5. Kết cấu của đề tài
3.3.1 Đối với công ty Eurowindow
Ban Giám Đốc
BGĐ thể hiện sựquan tâm đúng mức, tầm quan trọng xây dựng hệ thống KSNB nhằm đảm bảo chất lượng BCTC. Các công việc cần thiết cụ thể trong thời gian tới:
+ Thực hiện rà soát các QT-QĐ ệ ạ hi n t i của Công ty.
+ Thi t l p th t c dế ậ ủ ụ ạng văn bản quy định hướng d n các BP liên quan, chú tr ng ẫ ọ việc thông tin cho kế toán kịp thời và chính xác.
+ Công tác k hoế ạch và đánh giá rủi ro triển khai đồng thời để ạ h n chếcác trường hợp thực hiện k p th i theo mị ờ ục tiêu ng n h n, b qua các thắ ạ ỏ ủ tục ki m soát theo QT-ể QĐ.
+ Công tác đào tạo cần được chú trọng. Nâng cao năng lực nhận viên thực hiện ghi nhận thông tin nghi p vệ ụ kinh t cho k toán và nhân viên k toán trong vi c ghi nh n ế ế ế ệ ậ đúng bản chất nghiệp vụ kinh tế vào phần mềm.
Tổ chức kế toán
Để thực hiện các giải pháp đưa ra, học viên đưa ra các kiến nghị chi tiết đối với công tác tổ chức kế toán t i Công ty Eurowindow: ạ
+ Th c hi n tự ệ ối ưu hóa trong vấn đề theo dõi trên 2 ph n m m Bravo và ph n mầ ề ầ ềm theo dõi vật tư – sản xuất trên ERP.
+ Đối với các chứng từ thể hiện thông tin kinh tế phát sinh, cần liên tục hoàn chỉnh trong vấn đề ần đố c i gi a ki m soát ch t ch và s nhanh g n trong vữ ể ặ ẽ ự ọ ấn đề thi hành của các b phộ ận liên quan; tránh trường h p qua nhiợ ều “cửa”, nhiều ch ký duyữ ệt như mộ ốt s QT-QĐ hiện tại.
+ Thông tin k toán, cung c p k p thế ấ ị ời để các BP th c hi n phân tích n i b trong ự ệ ộ ộ công tác lên kế ho ch và phân ạ tích rủi ro.
Thủ t c ki m soát ụ ể
văn bản hướng dẫn và theo dõi, đánh giá hoàn thiện QT-QĐ thường xuyên. Hành động khắc ph c: Thiụ ế ật l p th t c dủ ụ ạng văn bản quy định:
Xem xét s không phù h p ự ợ
Xác định nguyên nhân sự không phù h p ợ
Việc đánh giá cần có các hành động đểđảm bảo rằng sự không phù hợp không tái diễn
Việc xác định và thực hiện các hành động cần thi t. ế Lưu trữ hồsơ các kết quả của hành động được thực hiện.
Hành động phòng ngừa, ban hành thủ tục dạng văn bản quy định cách thức kiểm soát. Bao gồm: Xác định s không phù h p tiự ợ ềm ẩn và nguyên nhân c a chúng ủ
Đánh giá nhu cầu thực hiện các hành động để phòng ngừa việc xuất hiện sự không phù h p ợ
Xác định và thực hiện các hành động cần thiết
Xem xét tính hi u qu cệ ả ủa các hành động phòng ngừa được thực hiện Lưu trữ các hồsơ về các kết qu cả ủa việc thực hiện.