Nội dung và nguyên tắc hạch toán: Nội dung:
Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản phải trả ngoài phạm vi đã phản ánh ở các tài khoản phải trả, phải nộp thuộc nhóm TK 33 và tình hình thanh toán các khoản phải trả này.
Nguyên tắc hạch toán:
- Giá trị tài sản thừa chưa rõ nguyên nhân, còn chờ quyết định xử lý của cấp có thẩm quyền.
- Giá trị tài sản thừa phải trả cho các cá nhân, tập thể theo quyết định của cấp có thẩm quyền ghi trong biên bản xử lý, nếu đã xác định được nguyên nhân.
- Tình hình trích và thanh toán các khoản BHXH, BHYT và KPCĐ.
- Các khoản phải trả cho các đơn vị bên ngoài do nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn. - Các khoản lãi phải trả cho các bên liên doanh, cổ tức phải trả cho các cổ đông. - Các khoản đi vay, mượn vật tư có tính chất tạm thời.
- Các khoản tiền nhận từ đơn vị ủy thác xuất, nhập khẩu hoặc nhận đại lý bán hàng để nộp thay các loại thuế xuất, nhập khẩu, thuế GTGT hàng nhập khẩu.
- Số tiền thu trước của khách hàng trong nhiều kỳ kế toán về cung cấp dịch vụ cho thuê tài sản, cho thuế cơ sở hạ tầng .
- Các khoản phải trả, phải nộp khác.
- Các khoản phải trả khác phải được theo dõi chi tiết từng khoản, từng người, từng vụ việc, và phải thanh toán kịp thời theo quy định của Nhà nước.
Chứng từ hạch toán:
- Hóa đơn GTGT/Hóa đơn bán hàng. - Giấy báo nợ ngân hàng.
Tài khoản sử dụng: TK 338 – Phải trả khác. Nội dung và kết cấu tài khoản này như sau:
TK 338 – Phải trả khác
-Kết chuyển giá trị tài sản thừa vào các tài khoản liên quan theo quyết định ghi trong biên bản xử lý.
-Các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ đã trả, đã nộp
-Các khoản đã trả, đã nộp khác.
- Giá trị tài sản thừa chờ giải quyết. - Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo lương.
- Doanh thu nhận trước của KH. - Các khoản phải trả khác.
SD: Số tiền còn phải trả, phải nộp. Giá trị tài sản thừa còn chờ giải quyết.
Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu:
Sơ đồ 2.7: Sơ đồ kế toán khoản phải trả khác
111, 112 338 622,627,641,642
Thanh toán các khoản phải trả. Trích các khoản theo lương
tính vào chi phí.
334 334
Trả thay các khoản trích theo lương Trích các khoản theo lương
cho người lao động trừ vào lương người lao động.
Thông tin trình bày trên Báo cáo tài chính:
Các khoản phải trả khác được trình bày bên phần Nguồn vốn, chỉ tiêu “Phải trả ngắn hạn khác” và “Phải trả dài hạn khác” của Bảng cân đối kế toán. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
CHƯƠNG 3: TỔNG QUAN VỀ CỒNG TY TNHH XD TM DV NGUYỄN MINH HOÀNG