Là đơn vị dự toán cấp III năm 2016, 2017 và là đơn vị cấp II trực thuộc Bộ Công an theo quyết định số 7187/QĐ-BCA ngày 12/11/2018, công tác lập dự toán cũng nhƣ quyết toán của Bệnh viện 19-8 BCA đều phải thông qua Cục Kế hoạch và Tài chính BCA. Hàng năm, căn cứ vào chức năng, nhiệm vụ đƣợc giao, các khoảnthu, căn cứ vào việc đánh giá tình hình năm báo cáo, nhiệm vụ chi năm trƣớc đã thực hiện và các văn bản hƣớng dẫn của Cục Kế hoạch và đàu tƣ, Bệnh viện lập dự toán gửi Cục Kế hoạch và Tài chính vào quý 3 hàng năm.
Nguồn kinh phí hoạt động của bệnh viện bao gồm: nguồn NSNN, nguồn thu sự nghiệp của bệnh viện và nguồn thu khác (thu cho trông giữ xe nhân dân,
thuê bãi đỗ xe taxi, thanh lý tài sản, kinh doanh nhà thuốc,căntin...)
Bệnh viện 19-8 thực hiện lập dự toán hàng năm trên cơ sở quá khứ. Là phƣơng pháp dựa vào kết quả hoạt động thực tế của năm trƣớc liền kề và điều chỉnh theo tỷ lệ tăng trƣởng và tỷ lệ lạm phát dự kiến. Tuy nhiên, phƣơng pháp này còn có một số hạn chế là không đánh giá đƣợc khách quan những biến động trong giai đoạn sắp tói, không phản ánh đƣợc mục tiêu và nhiệm vụ trong năm kế hoạch
Dự toán thu của BV 19-8 BCA đƣợc chi tiết theo từng nguồn: thu từ NSNN cấp, thu từ hoạt động sự nghiệp và thu khác. Trong đó:
Nguồn thu từ NSNN cấp đƣợc xác định trên cơ sở định mức chi NSNN cho một giƣờng bệnh và số giƣờng bệnh của bệnh viện năm kế hoạch. Căn cứ vào dự toán của bệnh viện lập, Cục Kế hoạch và Tài chính chính xem xét các chỉ tiêu định mức, quy định phù hợp và khả năng tài chính sẽ tiến hành cấp kinh phí. Trong thời gian qua, NSNN cấp chủ yếu là để chi cho lƣơng và hỗ trợ chi cho đầu tƣ phát triển
(đầu tƣ cơ sở hạ tầng, mua sắm, sửa chữa trang thiết bị y tế) và một phần chi cho thƣờng xuyên (các khoản chi phí trực tiếp cho dịch vụ khám chữa bệnh: thuốc, hóa chất, VTTH…).
Nguồn thu từ hoạt động sự nghiệp đƣợc lập cùng với dự toán ngân sách quý 3 năm và đƣợc cân đối vào chi thƣờng xuyên của đơn vị; căn cứ vào mức thu viện phí do cơ quan có thẩm quyền phê duyệt đối với từng loại dịch vụ.
Nguồn thu khác lập dự toán trên cơ sở số thực hiện thu của năm trƣớc, các chính sách, các luật, pháp lệnh thuế, chế độ thu hiện hành, tỷ lệ lạm phát, ...
Các khoản thu khác của bệnh viện bao gồm thu từ sao bệnh án, bảng kê chi phí điều trị bệnh nhân, thu thanh lý tài sản,... Những nguồn thu này bệnh viện cũng bổ sung toàn bộ vào nguồn kinh phí hoạt động của bệnh viện. Ngoài ra, bệnh viện còn tổ chức thu hoạt động dịch vụ trông giữ xe, thu từ hoạt động cho thuê mặt bằng,... Đây là những khoản thu đƣợc gọi chung là thu từ hoạt động dịch vụ. Những khoản thu này sau khi thực hiện nộp thuế cho Nhà nƣớc và chi cho hoạt động dịch vụ, số còn lại bệnh viện bổ sung toàn bộ vào nguồn kinh phí hoạt động của bệnhviện.
Dự toán thu của Bệnh viện 19-8 Bộ Công an đƣợc thể hiện trong bảng3.3 nhƣ sau:
Bảng 3.3: Bảng tổng hợp dự toán thu của Bệnh viện 19-8 Bộ Công angiai đoạn 2016 - 2018
Đơn vị tính: triệuđồng
Năm Nguồn NSNN Nguồn thu sự
nghiệp Nguồn thu khác Tổng dự toán
2016 185.000 124.000 2.500 311.500
2017 205.000 160.500 3.000 368.500
2018 120.000 280.000 3.000 403.000
Bảng 3.4: Bảng chi tiết thu sự nghiệp tại Bệnh viện 19-8 Bộ Công angiai đoạn 2016 – 2018
Đơn vị tính: triệuđồng
Năm Thu từ BHYT Thu từ DVYT Thu từ Liên doanh
liên kết Tổng dự toán
2016 74.400 37.200 12.400 124.000
2017 96.300 48.150 16.050 160.500
2018 168.000 84.000 28.000 280.000
Nguồn: Phòng TCKT - Bệnh viện 19-8 Bộ Công an
Trong giai đoạn 2016-2018, quá trình lập dự toán thu của bệnh viện đã chặt chẽ hơn trƣớc, về cơ bản đã phản ánh đƣợc cả nguồn NSNN, nguồn thu sự nghiệp và nguồn thu khác. Tuy nhiên việc lập dự toán đối với nguồn thu sự nghiệp còn sơ sài, không có chi tiết, vẫn chủ yếu do phòng TCKT lập, thiếu sự phối hợp chặt chẽ với các khoa phòng chức năng, dựa trên số liệu quyết toán năm trƣớc. Do vậy, chƣa phản ánh hết các công việc của khoa,phòng.