Mục tiêu tăng cường công tác quản lý thuế tại Chi cục Thuế TP Thá

5. Kết cấu của luận văn

4.1.2. Mục tiêu tăng cường công tác quản lý thuế tại Chi cục Thuế TP Thá

để cung cấp các thông tin cần thiết về các nghiệp vụ thuế cho doanh nghiệp. Tổ chức tập huấn về nghiệp vụ kế toán, nghiệp vụ thuế cho các doanh nghiệp đặc biệt là các doanh nghiệp mới thành lập, kinh nghiệm trong công tác kế toán và thuế còn hạn chế; Tập huấn và cung cấp các phần mềm kê khai thuế để doanh nghiệp kê khai thuận lợi và nhanh chóng hơn. Đồng thời, phát triển sâu rộng các kênh tuyên truyền về biện pháp xử lý vi phạm cưỡng chế thuế, nhấn mạnh đến quyền lực của cơ quan thuế và chi phí mà doanh nghiệp phải gánh chịu khi vi phạm pháp luật thuế.

4.1.2. Mục tiêu tăng cường công tác quản lý thuế tại Chi cục Thuế TP Thái Nguyên Thái Nguyên

4.1.2.1. Mục tiêu chung

Xây dựng ngành thuế Thái Nguyên tiên tiến, hiện đại và chuyên nghiệp, đảm bảo thực thi tốt pháp luật thuế; đảm bảo quản lý thuế công bằng, minh bạch, hiệu lực và hiệu quả theo lộ trình cải cách và hiện đại hoá ngành thuế đến năm 2020; tăng tính tự giác tuân thủ pháp luật thuế của đối tượng nộp thuế; đảm bảo nguồn thu cho Ngân sách nhà nước của TP Thái Nguyên, phục vụ mục tiêu phát triển của ngành và sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước.

Hiện đại hoá toàn diện công tác quản lý thuế cả về phương pháp quản lý, thủ tục hành chính theo định hướng chuẩn mực quốc tế; nâng cao hiệu quả, hiệu lực bộ máy tổ chức, đội ngũ cán bộ; kiện toàn, hoàn thiện cơ sở vật chất, trang thiết bị; tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ và cung cấp dịch vụ cho người nộp thuế, nâng cao năng lực hoạt động kiểm tra, giám sát tuân thủ pháp luật của người nộp thuế; ứng dụng công nghệ thông tin và áp dụng thuế điện tử để nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác quản lý thuế.

Xây dựng và thực hiện mô hình quản lý thuế theo chức năng kết hợp với quản lý theo nhóm đối tượng hợp lý, khoa học, hiệu quả theo hướng: Chi cục thuế TP Thái Nguyên tập trung thực hiện chức năng chỉ đạo, hướng dẫn, kiểm tra công tác quản lý thuế trên địa bàn, trực tiếp quản lý các doanh nghiệp lớn theo phân cấp. Nghiên cứu kiện toàn hệ thống pháp chế chuyên trách để nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác pháp chế của ngành thuế và đại diện cho cơ quan thuế khi giải quyết khiếu nại, khởi kiện liên quan đến việc thực thi công vụ của công chức thuế; tăng cường nguồn lực cho bộ phận xây dựng, theo dõi đánh giá kết quả thực hiện, kế hoạch hoạt động hàng năm của cơ quan thuế các cấp.

4.1.2.2. Mục tiêu cụ thể

Chi cục Thuế tham mưu cho Cục thuế trình Bộ Tài chính, Tổng cục thuế nghiên cứu sửa đổi bổ sung Luật quản lý thuế, các Luật Thuế, từng bước đơn giản chính sách thuế, thu gọn mức thuế suất, giảm tần suất kê khai thuế, nộp thuế nhằm giảm chi phí và tiết kiệm thời gian cho người nộp thuế, tăng tính hấp dẫn của môi trường đầu tư trong nước, cải thiện sức cạnh tranh quốc gia, góp phần thúc đẩy các doanh nghiệp phát triển góp phần ổn định nguồn thu NSNN.

Tiếp tục đào tạo đội ngũ cán bộ thuế có đạo đức nghề nghiệp, có trình độ chuyên môn cao. Công tác tuyển dụng phải chú trọng để tuyển được những sinh viên Đại học ưu tú gia nhập ngành thuế. Ngành thuế phải có chế độ ưu tiên, ưu đãi thu hút các nhà khoa học, những chuyên gia giỏi trong lĩnh vực kinh tế, tài chính luật pháp tham gia vào việc xây dựng, sửa đổi các luật thuế và tham gia vào công tác quản lý thuế.

Phấn đấu đến năm 2020:

Tỉ lệ cán bộ có trình độ từ thạc sĩ trở lên tối thiểu đạt 10% trở lên. Tỉ lệ cán bộ có trình độ đại học đạt tối thiểu 90% trở lên.

100% cán bộ sử dụng thành thạo về tin học, ứng dụng tốt các phần mềm quản lý thuế vào công việc được giao.

Sử dụng đa dạng các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ NNT phù hợp với từng nhóm người nộp thuế theo phương pháp quản lý rủi ro; xây dựng, triển khai đa dạng các dịch vụ hỗ trợ NNT thực hiện thủ tục hành chính thuế, chú trọng cung cấp các dịch vụ hỗ trợ qua hình thức điện tử.

Đến cuối năm 2017, tối thiểu 95% các doanh nghiệp hài lòng với các dịch vụ mà ngành thuế cung cấp. 100% các doanh nghiệp sử dụng các các dịch vụ thuế điện tử và 100% doanh nghiệp khai thuế qua mạng Internet.

Về đăng ký thuế, kê khai thuế, nộp thuế, kế toán thuế: Hồ sơ, thủ tục về khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế đơn giản, minh bạch dễ thực hiện, dễ quản lý, giảm tần suất khai thuế, nộp thuế.

Tỉ lệ nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn đạt tối thiểu 95% trở lên. Tỉ lệ sai sót của hồ sơ khai thuế đạt dưới 2%.

Tỉ lệ giải quyết các thủ tục thuế cho người nộp thuế đúng hạn, đúng quy định đạt 100%.

Số tiền thuế nộp qua hệ thống ngân hàng thương mại đạt tối thiểu 90% số thuế đã kê khai.

Chế độ kế toán thuế được thống nhất theo nguyên tắc hạch toán tập trung phù hợp với định hướng xây dựng kế toán Nhà nước, xác định chính xác kịp thời số thuế phải nộp, đã nộp, còn phải nộp, số thuế nộp thừa…

Hoạt động kiểm tra thuế đạt trình độ chuyên nghiệp, chuyên sâu, hiệu quả, phát hiện và xử lý kịp thời các trường hợp vi phạm pháp luật thuế, giải quyết kịp thời, chính xác, khách quan các khiếu nại tố cáo của người nộp thuế.

Ứng dụng tốt các phần mềm hỗ trợ phân tích rủi ro kê khai thuế của các doanh nghiệp để lựa chọn đúng đối tượng có rủi ro khai thuế cao để đưa vào kế hoạch kiểm tra hàng năm.

Thường xuyên đối chiếu nợ thuế giữa cơ quan thuế và các doanh nghiệp đảm bảo không có nợ ảo và 100% các khoản nợ thuế được theo dõi

trên sổ nợ thuế. Phấn đấu thu nợ thuế đến thời điểm 31/12 hàng năm không vượt quá 5% tổng thu ngân sách của năm đó.

Tăng cường phối hợp với các ngành, các cấp, các tổ chức tín dụng, kho bạc Nhà nước… trong công tác thu nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế.

Xây dựng cơ sở dữ liệu người nộp thuế đầy đủ, chính xác, tập trung thống nhất; phát triển ứng dụng công nghệ thông tin hỗ trợ các hoạt động quản lý thuế đảm bảo tính liên kết, tự động hoá cao, gắn chặt với quá trình cải cách thủ tục hành chính thuế và áp dụng thuế điện tử.

4.2. Giải pháp tăng cường quản lý thuế đối với các doanh nghiệp xây dựng tại Chi cục thuế TP Thái Nguyên

4.2.1. Quản lý đối tượng nộp thuế

Trong quá trình triển khai và thực hiện nhiệm vụ thì công tác quản lý đối tượng nộp thuế còn tồn tại một số hạn chế như:

Còn nhiều trường hợp người nộp thuế chưa quan tâm và thực thi đầy đủ, đúng đắn chính sách thuế.

Do không tham gia đầy đủ các cuộc tổ chức triển khai chính sách thuế nên trong quá trình thực hiện vẫn còn nhiều trường hợp vi phạm, vẫn còn một bộ phận không nhỏ NNT có hành vi trốn thuế

Để giải quyết và khắc phục tình trạng trên, đồng thời quản lý đối tượng nộp thuế hữu hiệu nhất, Chi cục cần phải thực hiện một số nhiệm vụ sau:

Phối hợp có hiệu quả với các cơ quan liên quan rà soát, đối chiếu để xác định chính xác số đơn vị đang hoạt động, ngừng, nghỉ kinh doanh, bỏ trốn, mất tích. Tăng cường kiểm tra tổ chức, cá nhân không đăng ký kinh doanh nhưng thực tế có kinh doanh để đưa vào diện quản lý thuế. Tập trung rà soát, đôn đốc việc kê khai, nộp thuế của các tổ chức, cá nhân, phát hiện kịp thời các trường hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước để có biện pháp thu hồi kịp thời.

Thông qua các phương tiện thông tin đại chúng, hệ thống giáo dục, cơ quan quản lý thu và dưới nhiều hình thức phong phú để tuyên truyền, giáo

dục các ĐTNT, giúp họ hiểu biết đầy đủ các chính sách thuế, trách nhiệm pháp luật để nâng cao ý thức tự giác, chấp hành nghiêm chỉnh nghĩa vụ nộp thuế vào NSNN theo quy định của pháp luật.

Hướng dẫn kịp thời, đầy đủ các thủ tục kê khai, tính thuế, lập hồ sơ miễn giảm thuế, quyết toán thuế và nộp thuế vào NSNN để các ĐTNT tự giác thực hiện tốt các nghĩa vụ thuế với Nhà nước, giảm thiểu các sai sót do không hiểu biết gây ra.

Hướng dẫn NNT thực hiện tốt công tác kế toán, quản lý chặt chẽ hoá đơn chứng từ để hạch toán đúng kết quả kinh doanh và xác định đúng nghĩa vụ nộp thuế với Nhà nước.

Đẩy mạnh triển khai công nghệ tin học vào tất cả các khâu quản lý thuế và đặc biệt là quản lý NNT.

4.2.2. Quản lý công tác thu nộp thuế

Thực tế công tác quản lý thu nộp thuế còn hạn chế như một số DN không có khả năng nộp các khoản thuế được giãn khi đến hạn nộp làm cho số nợ thuế tăng cao, tình trạng nợ thuế kéo dài, tốc độ tăng nợ thuế năm sau cao hơn năm trước.

Vì vậy để quản lý tốt công tác thu nộp thuế đòi hỏi chính sách, chế độ và các biện pháp quản lý thuế phải đơn giản, minh bạch, công khai, dân chủ để nâng cao nhận thức của mọi thành viên trong xã hội nhằm tuân thủ tự giác các nghĩa vụ về thuế. Cụ thể chi cục cần phải thực hiện các nhiệm vụ sau:

Yêu cầu doanh nghiệp phải có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế theo đúng thời gian quy định, Chi cục thuế có trách nhiệm đôn đốc, nhắc nhở việc thực hiện nghĩa vụ của các doanh nghiệp. Chứng từ nộp thuế sẽ được chuyển về Chi cục thuế, căn cứ vào chứng từ đó sẽ biết được doanh nghiệp nào đã nộp, doanh nghiệp nào chưa nộp, nộp chậm hay nộp thiếu để đưa ra những biện pháp thích hợp trong quản lý.

Tổ chức đánh giá tổng kết công tác chống thất thu, nợ đọng thuế trên địa bàn quản lý, đánh giá mức độ thất thu, nợ đọng thuế trên từng địa bàn, lĩnh vực, xác định rõ lĩnh vực còn thất thu, nhận dạng chính xác các nhóm tổ chức, cá nhân người nộp thuế có khả năng rủi ro cao để lập danh sách các doanh nghiệp cần thanh tra, kiểm tra thuế, tập trung thu nợ thuế. Tập trung sáu lĩnh vực chủ yếu: kiểm tra, thanh tra chống chuyển giá đối với các loại hình doanh nghiệp trên địa bàn; hoàn thuế, khấu trừ thuế GTGT; chống thất thu đối với kinh doanh thương mại, dịch vụ du lịch, khai thác mỏ; chống thất thu đối với những loại hình kinh doanh mới phát sinh như thương mại điện tử, kinh doanh qua mạng,...

Tăng cường công tác xử lý nợ, đối với các khoản nợ thuế không có khả năng thu hoàn thành hồ sơ đề nghị xoá nợ. Đối với các trường hợp cố tình chây ỳ nợ thuế lập hồ sơ kiên quyết cưỡng chế theo đúng qui định.

4.2.3. Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra về thuế, kiên quyết xử lý các hành vi vi phạm pháp luật về thuế

Đây là một trong những nhiệm vụ trọng tâm nhằm ngăn ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời những vi phạm về thuế. Khi thực hiện theo cơ chế nộp thuế mới, nhiệm vụ chủ yếu của cơ quan thuế là tập trung vào việc thanh tra, kiểm tra và phát hiện kịp thời những vi phạm để nhắc nhở, giáo dục đối với những trường hợp các đối tượng nộp thuế tính thuế không đủ, không đúng, dây dưa nợ thuế; hoặc xử phạt nghiêm khắc những trường hợp cố tình lợi dụng cơ chế tự khai, tự tính, tự nộp để gian lận, chiếm đoạt tiền thuế. Thực tiễn hành thu ở nước ta trong thời gian qua cho thấy tình trạng gian lận và trốn lậu thuế khá phổ biến, nên việc tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra và xử lý vi phạm pháp luật thuế ngày càng trở nên bức xúc.

Các cơ quan thanh tra ngành thuế cần tiến hành phân lọai các đối tượng nộp thuế trong kế hoạch thanh tra, kiểm tra của mình theo mức độ rủi ro về tình trạng thất thu thuế và về độ tín nhiệm của các đối tượng nộp thuế trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế với Nhà nước, theo đó những đối tượng chấp

hành thực hiện nghiêm túc những quy định của chính sách thuế thì cần hạn chế việc thanh tra, kiểm tra, ngược lại với những đối tượng thường có biểu hiện vi phạm pháp luật thuế thì phải có kế hoạch tăng cường thanh tra, kiểm tra và áp dụng chế tài xử phạt nghiêm khắc với những hành vi sai phạm nhằm răn đe, giáo dục phòng ngừa chung đối với các đối tượng nộp thuế. Mặt khác, để khắc phục tình trạng thanh tra, kiểm tra thuế chồng chéo như hiện nay, thiết nghĩ Nhà nước cần có quy định thống nhất về việc tổ chức thanh tra, kiểm tra sao cho hạn chế thấp nhất việc gây phiền hà, khó khăn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của các đối tượng nộp thuế, theo đó chỉ có cơ quan thuế là cơ quan chức năng duy nhất có quyền tiến hành kiểm tra, thanh tra các đối tượng nộp thuế về việc chấp hành và thực hiện nghĩa vụ thuế với Nhà nước.

Để tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra trong giai đọan hiện nay Chi cục cần thực hiện tốt một số nhiệm vụ sau:

- Xây dựng kỹ thuật phân tích rủi ro trong việc lập kế hoạch kiểm tra thuế GTGT tại trụ sở NNT.

Với nguồn lực có hạn thì ngành thuế nói chung và Chi cục thuế TP Việt Trì nói riêng không thế kiếm tra toàn bộ NNT mà cần phải kiểm tra có trọng điểm. Do đó cần phải chuyển từ cơ chế kiểm tra nhằm vào tất cả các cơ sở sản xuất kinh doanh hiện hành sang cơ chế kiểm tra theo mức độ các vi phạm về thuế, có gian lận thuế mới kiểm tra, không có gian lận thì không kiểm tra. Lựa chọn đối tượng kiểm tra theo phương pháp rủi ro nhưng phải đúng trọng điểm đảm bảo đúng pháp luật trên nguyên tắc có dấu hiệu vi phạm mới tiến hành kiểm tra, ưu tiên kiểm tra những đối tượng có rủi ro lớn. - Xây dựng kỹ năng phân tích báo cáo tài chính liên quan đến thuế GTGT để từ đó xác định các hành vi sai phạm.

- Đẩy mạnh việc thanh tra, kiểm tra công tác hoàn thuế giá trị gia tăng, tập trung đối với những doanh nghiệp có số hoàn thuế tăng đột biến. Đối với những DN có số lượng hồ sơ hoàn thuế không lớn, trong vòng 3 tháng sau khi

hoàn thuế phải tổ chức kiểm tra 100% số hồ sơ (hoàn thuế trước kiểm sau); các DN có hồ sơ hoàn thuế lớn thực hiện kiểm tra 100% số hồ sơ (hoàn thuế trước kiểm sau) chậm nhất là 6 tháng sau khi hoàn thuế.

- Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên cần phải lựa chọn đội ngũ cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra phải có đầy đủ năng lực, trình độ chuyên môn và phẩm chất tốt để đảm đương tốt nhiệm vụ được giao. Đồng thời có sự phối hợp chặt chẽ, nhịp nhàng giữa thanh tra, kiểm tra với chính quyền địa phương và các ngành có liên quan, nhất là các cơ quan bảo vệ pháp luật, nhằm đấu tranh chống các hành vi vi phạm như gian lận, trốn lậu thuế.

Trong thanh tra, kiểm tra cần thực hiện đúng chính sách qui định, tránh lạm dụng chức quyền để tiêu cực. Quá trình thanh tra, kiểm tra cần xây dựng kế hoạch, phương án cụ thể, tránh chồng chéo, gây phiền hà cho đối tượng được kiểm tra, ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh bình thường của doanh nghiệp. Cần xác định có chọn lọc đối tượng thanh tra, kiểm tra, theo đó cần tập trung thanh tra đối với các đối tượng thường xuyên gian lận về thuế, có nhân thân và quá trình kinh doanh không tốt, hoạt động trong những lĩnh vực có khả năng vi phạm cao, có địa chỉ kinh doanh không rõ ràng hay thường