5. Bố cục của Luận văn
1.2.1. Công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp Tư nhân ở một số ch
chi cục thuế và bài học cho huyện Thanh Ba
1.2.1. Công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp Tư nhân ở một số chi cục thuế cục thuế
1.2.1.1. Kinh nghiệm của Chi cục Thuế Thành phố Việt trì - tỉnh Phú Thọ
Chi cục Thuế Thành Phố Việt Trì được thành lập lại từ năm 2004 theo quyết định số 218/2003/QĐ- TTg ngày 28/10/2003 của Thủ tướng Chính phủ, thực hiện nhiệm vụ quản lý thu ngân sách trên địa bàn Thành Phố.
Tính đến 31/12/2015 số DN hoạt động thuộc khu vực kinh tế NQD trên địa bàn TP Việt Trì do Chi cục Thuế Việt Trì quản lý như sau:
Bảng 1.1.Tình hình quản lý các doanh nghiệp NQD phân theo loại hình doanh nghiệp giai đoạn năm 2013 - 2015
ĐVT: Doanh nghiệp TT Chỉ tiêu 2013 2014 2015 So sánh (%) 2014/ 2013 2015/ 2014 2015/ 2013 1 Công ty TNHH 561 631 657 112,47 104,12 117,11 2 Công ty cổ phần 346 392 474 113,30 120,91 136,99 3 DN tư nhân 93 98 103 105,37 105,10 110,75 Cộng 1.000 1.121 1.234 112,74 110,04 121,61
(Nguồn số liệu: Tổng hợp số liệu từ Chi cục Thuế TP Việt Trì, 2013; 2014;2015)
Số lượng doanh nghiệp NQD trên địa bàn TP Việt Trì qua các năm tăng đáng kể cả về số lượng, quy mô, ngành nghề. Nếu năm 2013 thành phố Việt Trì chỉ có 1.000 doanh nghiệp thì đến năm 2014 đã có 1.121 doanh nghiệp, tăng 12,74% so với năm 2013; năm 2015 tăng lên 1.234 doanh nghiệp, tăng 10,04% so với năm 2014 và 21,61% so với năm 2013.
Bảng 1.2. Kết quả thu ngân sách của Chi cục Thuế Việt Trì giai đoa ̣n năm 2013 - 2015
Chỉ tiêu 2013 2014 2015 KH (tỷ.đ) TH (tỷ.đ) TH/ KH (%) KH (tỷ.đ) TH (tỷ.đ) TH/ KH (%) KH (tỷ.đ) TH (tỷ.đ) TH/ KH (%) Thuế NQD 70 84,3 120,4 100 102 102 132,6 124,5 93,9 Thuế Nhà đất 6 6,3 105 6 7,3 121,7 - - - Thuế SDĐPNN - - - - - - 2,5 2,9 116 Thu tiền SD Đất 70 132,4 189,1 80 183,1 228,9 115 159,1 138,3 Thu thuế TNCN 4,7 7,1 151,1 6,7 8,2 122,4 10,5 8,3 79 Tiền thuê đất 16 17,9 111,9 17,7 20,4 115,3 25,4 27,9 109,8 Thu phí, lệ phí 5,5 6,9 125,5 6,6 9,9 150 8 9,1 113,8 Thu LP trước bạ 29 42,6 146,9 46 55,6 120,9 68 58,6 86,2 Thu khác NS 2,7 23,3 863 2,7 28,2 1.044,4 2,8 31 1.107,1 Thu CĐTX 0,8 2,5 312,5 0,3 2 666,7 0,5 2,8 560 Tổng cộng 204,7 323,3 157,9 266 416,7 156,7 365,3 424,2 116,1
(Nguồn số liệu: Tổng hợp số liệu từ Chi cục Thuế TP Việt Trì, 2013; 2014;2015)
Qua số liệu thu của 03 năm từ năm 2013 đến năm 2015 thấy rằng: Tỷ lệ giao thu năm sau đều tăng cao so với năm trước, năm 2014 tăng 30,4% so với năm 2013, năm 2015 tăng 37,3% so với năm 2014 và tăng 78,7% so với năm 2013; Về thực hiện kế hoạch thu hàng năm đều hoàn thành vượt mức kế hoạch, tỷ lệ hoàn thành ngày càng tăng cao. Mặc dù số thu ngân sách chỉ đáp ứng một phần trong cân đối thu - chi ngân sách thành phố nhưng đã góp phần làm tăng tính tuân thủ pháp luật, công bằng xã hội và góp phần phát triển kinh tế - xã hội trên địa bàn thành phố Việt Trì.
Ngoài ra, trong 03 năm từ năm 2013 đến năm 2015, Chi cục Thuế Việt Trì đã áp dụng có hiệu quả phần mềm ứng dụng hỗ trợ kê khai thuế 3.1.6 cho tất cả các DNTN trên địa bàn. Đây là phần mềm được Tổng cục Thuế xây
dựng cấp miễn phí cho doanh nghiệp. Phần mềm này được xây dựng trên cơ sở mã vạch hai chiều với mục đích nhằm thống nhất về mẫu tờ khai, hướng dẫn kê khai cho doanh nghiệp và các nguyên tắc về xử lý số liệu, tránh nhầm lẫn, tạo tiền đề về thuế điện tử sau này. Mặt khác, việc ứng dụng phần mềm này sẽ góp phần giảm thời gian kê khai thuế của doanh nghiệp, giúp cơ quan thuế kiểm tra việc chấp hành thuế của doanh nghiệp được tốt hơn.
Bảng 1.3. Kế hoạch và kết quả thu NSNN từ các DNTN giai đoạn 2013 - 2015
ĐVT: Triệu đồng Nội dung 2013 2014 2015 Kế hoạch Thực hiện % hoàn thành Kế hoạch Thực hiện % hoàn thành Kế hoạch Thực hiện % hoàn thành Tổng thu 67.362 72.725 107,96 87.213 92.917 106,54 105.219 110.818 105,32 Thuế GTGT 65.150 69.594 106,82 82.387 86.951 105,54 99.519 106.133 106,65
(Nguồn số liệu: Tổng hợp số liệu từ Chi cục Thuế TP Việt Trì, 2013; 2014; 2015)
Qua biểu số liệu trên ta thấy tình hình thu thuế nói chung và thuế GTGT nói riêng các năm 2013, 2014, 2015 có số thu năm sau so với năm trước tăng không nhiều. Tổng số thu năm 2014 tăng 27,8% so với năm 2013 và số thu 2015 chỉ tăng 19,27% so với năm 2014; riêng số thu từ thuế GTGT năm 2014 tăng 24,94% so với năm 2013 và số thu 2015 chỉ tăng 22,06% so với năm 2014. Nguyên nhân là do Chính Phủ cho phép giảm, giãn thuế đối với các doanh nghiệp, việc sản xuất, kinh doanh của các doanh còn gặp rất nhiều khó khăn, sức mua thị trường giảm. Các doanh nghiệp gặp khó khăn trong tiếp cận nguồn vốn tín dụng, chi phí vay vốn quá cao, thêm vào đó, lạm phát tăng cao làm tăng chi phí đầu vào của doanh nghiệp, hàng hoá, vật tư làm ra tồn kho không tiêu thụ được rất nhiều doanh nghiệp phải ngừng hoạt động, giải thể, phá sản.
Mặc dù ảnh hưởng của suy thoái kinh tế nhưng trong những năm qua Chi cục liên tục hoàn thành vượt kế hoạch giao thu ngân sách. Để có kết quả đó Chi cục đã triển khai đồng bộ nhiều giải pháp như sau:
- Đối với công tác cán bộ: Chi cục ở địa bàn thành phố với số cán bộ là 100. Tại văn phòng Chi cục là 79 cán bộ, Đội thuế xã phường là 21 cán bộ
- Đối với công tác chuyên môn: Một trong những giải pháp quan trọng nhất đó là công tác cải cách, hiện đại hoá ngành Thuế. Các ứng dụng của ngành được triển khai đến từng bộ phận, đã và đang tạo điều kiện thuận lợi nhất cho người nộp thuế. Bên cạnh việc tuyên truyền, hỗ trợ về chính sách, giải đáp kịp thời vướng mắc cho người nộp thuế, Chi cục còn đi sâu tìm hiểu, phân tích các hoạt động kinh tế, thị trường, tài chính doanh nghiệp để kịp thời phát hiện những sai sót trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Từ đó, kịp thời chấn chỉnh và khai thác những khoản thu phát sinh và truy thu thuế tồn đọng. Song song với đó là việc thực hiện nhiều giải pháp quyết liệt nhằm đẩy mạnh công tác thanh tra, kiểm tra chống thất thu thuế....
- Chi cục đã tích cực tham mưu cho Thành ủy, UBND Thành Phố thực hiện cơ chế khuyến khích thu hút đầu tư và ưu đãi giúp các doanh nghiệp trên địa bàn phát triển ổn định, góp phần hạn chế suy giảm kinh tế và tạo nguồn thu bền vững cho ngân sách.
1.2.1.2. Kinh nghiệm của Chi cục Thuế huyện Hạ Hòa - Tỉnh Phú Thọ
Chi cục Thuế huyện Hạ Hòa được thành lập từ tháng 1 năm 1996, thực hiện nhiệm vụ quản lý thu ngân sách trên địa bàn huyện gồm 33 xã, thị trấn. Huyện Hạ Hòa tiếp giáp huyện Thanh Ba có điều kiện kinh tế xã hội tương đồng. Là đơn vị được sự quan tâm của ngành thuế và Huyện ủy, HĐND, UBND huyện Hạ Hòa nên cơ sở vật chất được đầu tư đồng bộ, tạo điều kiện thuận lợi để Chi cục thực hiện và hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao.
Bả ng 1.4. Tình hình thực hiê ̣n kế hoa ̣ch thu thuế DNTN tại huyê ̣n Hạ Hòa giai đoa ̣n 2013 - 2015
Đơn vị tính: Triệu đồng
Năm
Kế hoạch Thực hiện % hoàn thành % so cùng kỳ
Tổng số Thuế DNNVV Tổng số Thuế DNNVV Tổng số Thuế DNNVV Tổng số Thuế DNNVV 2013 19.820 9.000 40.966 16.716 206,7 185,7 155,3 159,5 2014 27.710 18.000 42.319 20.170 152,7 112,1 103,0 120,7 2015 38.520 23.500 46.305 23.601 120,2 100,4 109,4 117,0
(Nguồn: Chi cục Thuế huyện Hạ Hòa)
Mặc dù ảnh hưởng của suy thoái kinh tế nhưng trong những năm qua Chi cục liên tục hoàn thành vượt kế hoạch giao thu ngân sách. Để có kết quả đó Chi cục đã triển khai đồng bộ nhiều giải pháp như sau:
- Đối với công tác cán bộ: Hiện nay tổng số cán bộ của Chi cục là 34 người, trong đó số cán bộ có trình độ Đại học là 25 người, cán bộ có trình độ Cao đẳng, Trung cấp là 9 người. Với số lượng cán bộ còn thiếu so với yêu cầu quản lý Chi cục đã chú trọng công tác đào tạo cho cán bộ mới được bổ sung, phân công cán bộ cũ có kinh nghiệm hướng dẫn cán bộ mới thực hiện công tác chuyên môn. Thông qua tập huấn nghiệp vụ, bám sát quy trình nghiệp vụ, hướng dẫn theo công việc thực tế “cầm tay, chỉ việc” nên số cán bộ mới đã cập nhật và hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao, góp phần vào hoàn thành nhiệm vụ chung của Chi cục. Song song với công tác tập huấn, cập nhật chính sách, Chi cục đã quan tâm động viên cán bộ đi học ngoài giờ nâng cao trình độ. Việc phân công, bố trí cán bộ phù hợp với năng lực, trình độ của từng người nên đã khai thác và phát huy được năng lực, sở trường của mỗi người. Các chế độ của cán bộ được quan tâm chi trả đúng quy định, việc đánh giá xếp loại cán bộ theo kết quả công tác và gắn với công tác thi đua khen thưởng đã thúc đẩy sự nỗ lực và thi đua hoàn thành nhiệm vụ được giao trong Chi cục.
- Đối với công tác chuyên môn: Một trong những giải pháp quan trọng nhất đó là công tác cải cách, hiện đại hoá ngành Thuế. Các ứng dụng của ngành được triển khai đến từng bộ phận, đã và đang tạo điều kiện thuận lợi nhất cho người nộp thuế. Bên cạnh việc tuyên truyền, hỗ trợ về chính sách, giải đáp kịp thời vướng mắc cho người nộp thuế, Chi cục còn đi sâu tìm hiểu, phân tích các hoạt động kinh tế, thị trường, tài chính doanh nghiệp để kịp thời phát hiện những sai sót trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Từ đó, kịp thời chấn chỉnh và khai thác những khoản thu phát sinh và truy thu thuế tồn đọng. Song song với đó là việc thực hiện nhiều giải pháp quyết liệt nhằm đẩy mạnh công tác thanh tra, kiểm tra chống thất thu và trốn thuế... Phối hợp chặt chẽ với các cơ quan chức năng trên địa bàn chống thất thu ngân sách.
- Chi cục đã tích cực tham mưu cho Huyện ủy, HĐND, UBND huyện Hạ Hoà thực hiện cơ chế khuyến khích thu hút đầu tư và ưu đãi giúp các doanh nghiệp trên địa bàn phát triển ổn định, góp phần hạn chế suy giảm kinh tế và tạo nguồn thu bền vững cho ngân sách. Theo số liệu đến hết 31/12/2015 Chi cục Thuế Hạ Hòa được Cục Thuế phân cấp quản lý 52 Doanh nghiệp, số thu ngân sách hàng năm chiếm từ 40 đến 50% số thu ngân sách của Chi cục. Năm 2015, đã kiểm tra tại bàn đối với hồ sơ khai thuế GTGT, Thuế TNDN, thuế Tài nguyên, hồ sơ quyết toán thuế, báo cáo tài chính là 598 lượt, thực hiện kiểm tra tại trụ sở doanh nghiệp là 7 đơn vị, số thuế GTGT truy thu là 69,65 triệu đồng, số thuế TNDN truy thu là 24,16 triệu đồng, số thuế TNCN truy thu là 4,39 triệu đồng, số thuế xử phạt là 18,86 triệu đồng. Số thuế nợ đến hết 31/12/2015 là 7,48 tỷ đồng.