5. Bố cục của Luận văn
4.2.2. Một số giải pháp nhằm tăng cường quản lý thuế đối với các doanh
nghiệp tư nhân tại chi cục thuế huyện Thanh Ba
4.2.2.1. Về công tác chỉ đạo điều hành
Chỉ đạo các Đội chức năng triển khai việc giao dự toán năm 2016 cho từng Đội thuế, từng địa bàn, từng cán bộ, đảm bảo hoàn thành dự toán phấn đấu Cục Thuế tỉnh đã giao. Căn cứ nhiệm vụ được giao, cụ thể hoá ra từng quý, tháng để thực hiện.
Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát tình hình thực hiện nhiệm vụ của từng cán bộ, từng đơn vị theo đúng các quy trình quản lý thuế và quy chế của cơ quan. Phân công cụ thể trong Lãnh đạo cơ quan nhằm nâng cao trách
nhiệm, đảm bảo sự thống nhất, tính chủ động và hiệu quả trong chỉ đạo điều hành. Phát huy được sức mạnh của tập thể cán bộ công chức, của các tổ chức, đoàn thể trong quá trình thực hiện nhiệm vụ và thực hiện tốt quy chế dân chủ trong cơ quan Nhà nước.
Tiếp tục chỉ đạo triển khai thực hiện tốt các chính sách thuế theo Nghị quyết 02/NQ-CP, Nghị quyết của Quốc hội và các chính sách thuế mới của Chính phủ, Bộ Tài chính. Triển khai tuyên truyền các chính sách, nội dung thuế sửa đổi có hiệu lực từ 1/1/2014.
4.2.2.2. Về thu ngân sách nhà nước
Rà soát, đánh giá lại tất cả các nguồn thu trong từng địa bàn, trong từng doanh nghiệp quản lý, trong đó đặc biệt quan tâm đến các nguồn thu từ DN hoạt động trong lĩnh vực XDCB, khai thác tài nguyên, XDCB vãng lai và các nguồn thu khác có tỷ trọng lớn trong tổng thu NSNN; các nguồn thu có thể tăng thu để xây dựng kế hoạch thu chi tiết đến từng doanh nghiệp, hộ kinh doanh để trên cơ sở đó chỉ đạo, tổ chức thực hiện quyết liệt đảm bảo thu đúng, thu đủ và kịp thời vào NSNN.
Giám sát chặt chẽ việc kê khai thuế của các doanh nghiệp, kiểm tra 100% hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế nhằm phát hiện, xử lý kịp thời các trường hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp, đồng thời thu sát số thuế phát sinh vào NSNN.
Kiểm tra, rà soát số lượng doanh nghiệp, hộ kinh doanh trên địa bàn để phát hiện kịp thời các trường hợp có kinh doanh nhưng không có giấy phép kinh doanh, không đăng ký thuế để đưa vào diện quản lý thuế.
Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra; xem xét điều chỉnh đối tượng thanh, kiểm tra theo yêu cầu và phấn đấu hoàn thành vượt mức kế hoạch thanh tra, kiểm tra đã được giao, vừa tăng thu ngân sách. Vì vậy, phải tập trung phân tích rủi ro để nâng cao hiệu quả, kiểm tra; rút ngắn thời gian thực hiện một cuộc kiểm tra; đẩy mạnh công tác kiểm tra đối với doanh nghiệp có
các hoạt động giao dịch liên kết, địa bàn sản xuất kinh doanh rộng, kinh doanh đa ngành,...
Đôn đốc thu đạt ít nhất 85% các khoản thuế truy thu và phạt qua kết luận thanh tra, kiểm tra vào NSNN.
Đối với công tác quản lý thu nợ: Thực hiện nghiêm túc quy trình nghiệp vụ, áp dụng các biện pháp quản lý nợ, cưỡng chế thuế có hiệu quả, chống thất thu và giảm nợ đọng thuế.
Thường xuyên kiểm tra đối chiếu số nợ, đặc biệt không để tình trạng nợ ảo từ đó tổng hợp đầy đủ, đúng số nợ thuế, phân loại nợ thuế theo quy định, phân tích tình hình nợ thuế; xử lý nghiêm các trường hợp dây dưa, chây ì nợ đọng thuế; nhất là đối với các khoản nợ trên 90 ngày, đảm bảo tổng số tiền thuế nợ đến thời điểm 31/12/2015 không vượt quá 10% so với tổng thu năm 2015.
Tích cực tham mưu, tranh thủ sự lãnh đạo chỉ đạo kịp thời của cấp uỷ, chính quyền địa phương; sự phối hợp của các ngành để đề ra các giải pháp khai thác các nguồn thu còn tiềm năng, đặc biệt là các khoản thu từ đất để bù đắp nguồn thu thiếu hụt và phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ thu NSNN theo mục tiêu đã đề ra.
4.2.2.3. Giải pháp hỗ trợ doanh nghiệp
Tiếp tục triển khai thực hiện tốt Thông tư số 16/2013/TT-BTC ngày 08/2/2013 hướng dẫn thực hiện việc gia hạn, giảm một số khoản thu ngân sách nhà nước theo Nghị quyết số 02/NQ-CP ngày 07/01/2013 của Chính phủ về việc ban hành một số chính sách thuế nhằm tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh, hỗ trợ thị trường, giải quyết nợ xấu cho các tổ chức và cá nhân.
Tiếp tục triển khai thực hiện dự án kê khai thuế qua mạng Internet và nộp thuế qua Ngân hàng thương mại, hiện đại hóa công tác thu nộp NSNN, chuẩn bị điều kiện để tiếp tục mở rộng phạm vi trao đổi, kết nối thông tin qua
mạng giữa cơ quan thuế với ngân hàng để phục vụ cho mục đích quản lý thuế nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho NNT trong việc kê khai, nộp thuế.
Tiếp tục đổi mới các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ, tư vấn pháp luật về thuế cho cộng đồng, đặc biệt là dịch vụ hỗ trợ các tổ chức, cá nhân nộp thuế để nâng cao sự hiểu biết và tính tuân thủ, tự giác trong việc kê khai, nộp thuế. Tôn vinh các tổ chức, cá nhân thực hiện tốt nghĩa vụ thuế, đồng thời phối hợp với các cơ quan tuyên truyền xử lý các hành vi trốn thuế, gian lận thuế, chây ỳ trốn tránh nghĩa vụ thuế. Thường xuyên tổ chức đối thoại với các doanh nghiệp để kịp thời giải quyết các khó khăn, vướng mắc cho người nộp thuế.
Đẩy mạnh công tác cải cách thủ tục hành chính thuế nhằm giảm bớt chi phí cho NNT, tạo điều kiện thuận lợi cao nhất cho người nộp thuế, góp phần thu hút vốn đầu tư và tăng thu cho NSNN.
4.2.2.4. Giải pháp quản lý trong ngành
Nâng cao công tác quản lý cán bộ, trong đó chú trọng vào nâng cao chất lượng cán bộ, gắn công tác thi đua khen thưởng với kết quả hoàn thành nhiệm vụ của mỗi người. Thường xuyên tập huấn, bồi dưỡng kiến thức chuyên sâu theo từng chức năng quản lý thuế để nâng cao năng lực trình độ cho cán bộ công chức thuế. Tiếp tục tổ chức, rà soát, sắp xếp lại cán bộ theo kế hoạch luân phiên, luân chuyển, điều động cán bộ công chức, lãnh đạo năm 2015 để nâng cao hiệu suất giải quyết công việc và nâng cao năng lực chuyên môn, năng lực quản lý, chỉ đạo điều hành của cán bộ lãnh đạo cơ quan thuế.
Chi trả tiền lương, thưởng và các nguồn kinh phí khác của cán bộ công chức đảm bảo đầy đủ, kịp thời, đúng quy định; thăm hỏi động viên, quan tâm đời sống vật chất tinh thần của cán bộ công chức.
Tiếp tục thực hiện tốt chương trình thực hành tiết kiệm, chống lãng phí, phòng chống tham nhũng. Tăng cường công tác quản lý trong ngành thắt chặt kỷ cương kỷ luật, đổi mới phương pháp làm việc, củng cố nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ.
Trang bị cơ sở vật chất, phương tiện làm việc để đáp ứng yêu cầu về quản lý thuế của cán bộ công chức.
4.2.2.5. Một số giải pháp khác
a. Tiếp tục hoàn thiện về pháp luật thuế tạo điều kiện để cải cách hành chính, hiện đại hoá quản lý thu thuế
Sửa đổi, bổ sung đồng bộ các luật thuế hiện hành tạo cơ sở cho cải cách quản lý thuế theo hướng tiên tiến, hiện đại. Để tạo môi trường pháp lý công bằng, bình đẳng giữa các đối tượng, khuyến khích phát triển sản xuất kinh doanh, đẩy mạnh xuất khẩu, ổn định thị trường, đảm bảo nguồn thu cho NSNN, phù hợp với tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế, đảm bảo tính đơn giản, rõ ràng, minh bạch, công khai, góp phần thúc đẩy cải cách hành chính và hiện đại hoá công tác quản lý thu thuế, thực hiện cơ chế tự khai - tự nộp, một số luật thuế cần phải được sửa đổi, bổ sung.
b. Mở rộng thực hiện cơ chế tự khai - tự nộp(TK - TN)
Cơ chế TK-TN chỉ có thể thực hiện thành công trên cơ sở đạt được sự đồng thuận trong xã hội, khi doanh nghiệp thấy được lợi ích và muốn thực hiện cơ chế này, cơ quan thuế quyết tâm thực hiện và có sự đồng thuận, ủng hộ của chính quyền địa phương. Do đó, cần phải tiếp tục làm tốt công tác tuyên truyền, trong và ngoài ngành thuế để có được sự thống nhất cao về nhận thức, tư tưởng trong quá trình thực hiện mở rộng thí điểm cơ chế này, tiến tới thực hiện trên toàn quốc.
Xây dựng quy định về đánh giá, thu thập thông tin từ DN: từ việc xác định các tiêu chí để đánh giá rủi ro trong công tác thanh tra, cưỡng chế thu nợ thuế; yêu cầu tuyên truyền theo từng nhóm đối tượng; rà soát lại tờ khai đăng ký thuế, tờ khai thuế GTGT, tờ khai quyết toán thuế thu nhập DN, báo cáo sử dụng hóa đơn..., nghiên cứu bổ sung sửa đổi hệ thống chỉ tiêu trên tờ khai đăng ký thuế, tờ khai thuế GTGT, TNDN và các tờ khai thuế khác. Pháp luật hoá trách nhiệm nộp báo cáo tài chính cho cơ quan thuế. Những
chỉ tiêu cần thiết nhưng chưa có trong báo cáo tài chính của doanh nghiệp thì kiến nghị Bộ Tài chính chỉ đạo các đơn vị liên quan nghiên cứu bổ sung sửa đổi báo cáo tài chính của DN nhằm đáp ứng được yêu cầu về thông tin phục vụ quản lý thuế. Các tờ khai và báo cáo này được cập nhật vào cơ sở dữ liệu của ngành Thuế thường xuyên. Như vậy, hệ thống thông tin về DN sẽ là một hệ thống thông tin luôn luôn được cập nhật, đảm bảo tính chính xác và được cơ quan thuế kiểm soát mỗi khi nhận được hồ sơ khai thuế, quyết toán thuế và báo cáo tài chính.
Xây dựng cơ chế thu thập thông tin từ các nguồn bên ngoài ngành thuế: trên cơ sở xây dựng các qui chế phối hợp cung cấp thông tin với các Bộ, Ngành liên quan, ngành Thuế sẽ có thêm thông tin về doanh nghiệp để bổ sung những thông tin cần thiết phục vụ quản lý thuế, như thông tin từ cơ quan đăng ký kinh doanh, thông tin về tình hình xuất nhập khẩu hàng hoá của doanh nghiệp từ cơ quan Hải quan, thông tin về tình tình hình thanh toán và tài khoản của DN, thông tin về số nộp từ Kho bạc... Qui chế phải qui định rõ: cơ chế, nội dung thông tin, trách nhiệm và hình thức cung cấp,... từ đó xây dựng phần mềm tin học để nhập hoặc nối mạng với các cơ quan cung cấp thông tin. Bắt đầu hình thành cơ sở dữ liệu thông tin về DN bao gồm: thông tin về tình hình sản xuất kinh doanh, thông tin về tình hình tuân thủ pháp luật, thông tin liên quan đến các hoạt động kinh tế và giao dịch của các DN... Có như vậy mới đáp ứng được yêu cầu quản lý thuế theo cơ chế TK-TN. Kho dữ liệu này không chỉ phục vụ cho chức năng thanh tra mà cả các chức năng khác như phân tích rủi ro trong cưỡng chế thu nợ thuế, chức năng tuyên truyền hỗ trợ DN.
Xây dựng các qui chế phân quyền, phân cấp khai thác và sử dụng hệ thống thông tin cơ sở dữ liệu, đảm bảo bí mật thông tin cho DN.
Trong phạm vi thực hiện cơ chế TK-TN sẽ tiếp tục thực hiện và bổ sung các nội dung nghiệp vụ, quy trình nghiệp vụ. Cụ thể là:
* Về công tác tuyên truyền, hỗ trợ doanh nghiệp:
- Tiếp tục xây dựng đầy đủ hệ thống tài liệu hỗ trợ đối với tất cả các sắc thuế, các lĩnh vực về thuế để sử dụng thống nhất trong cả nước.
- Tiến hành phân loại DN theo quy mô, theo ngành nghề; khảo sát, điều tra, phân tích được nhu cầu, vướng mắc của DN để có biện pháp hỗ trợ phù hợp.
- Xây dựng các tiêu chí đánh giá hiệu quả công tác tuyên truyền, hỗ trợ DN.
* Về công tác xử lý tờ khai, kế toán thuế:
Xây dựng hệ thống kế toán thuế của cơ quan thuế nhằm theo dõi, ghi chép các giao dịch liên quan đến nghĩa vụ thuế của DN và theo dõi, ghi nhận việc thanh toán các nghĩa vụ đó; tính nợ, tính phạt và tính lãi đối với từng DN rõ ràng, chính xác và thống nhất giữa cơ quan thuế và DN.
* Về công tác thanh tra, kiểm tra:
- Tiếp tục nghiên cứu, áp dụng thêm các tiêu thức và phương pháp đánh giá rủi ro để sàng lọc, xác định các đơn vị có mức độ rủi ro cao cần phải tập trung thanh tra, kiểm tra.
- Sửa đổi, bổ sung thêm vào qui trình thanh tra khâu phỏng vấn DN tại cơ quan thuế về những thông tin nghi ngờ trước khi thực hiện kiểm tra tại doanh nghiệp để khẳng định hoặc loại bỏ các nghi ngờ sau khi có giải trình của DN từ đó nâng cao chất lượng, hiệu quả cuộc thanh tra, kiểm tra.
- Sửa đổi cách thức lập kế hoạch thanh tra, kiểm tra: cần theo hướng giao quyền chủ động cho Đội chức năng lập và thực hiện kế hoạch thanh tra, kiểm tra. Cục Thuế chỉ kiểm soát và tổng hợp kế hoạch của các Chi cục Thuế, đồng thời thực hiện điều chỉnh kế hoạch và thông báo cho Chi cục Thuế khi cần thiết.
- Đào tạo nâng cao kỹ năng phân tích hồ sơ trước thanh tra, kiểm tra đặc biệt là phân tích báo cáo tài chính, đánh giá rủi ro của cán bộ thanh tra, kiểm tra.
* Về công tác quản lý thu nợ:
- Xây dựng và triển khai áp dụng hệ thống tiêu chí đánh giá rủi ro trong việc lập kế hoạch và thu nợ. Phân loại nợ thuế và dành ưu tiên là hai phương pháp quan trọng của bất kỳ một cơ quan thuế nào trong chiến lược thu nợ thuế. Những DN có số nợ đọng lớn sẽ phải được chú ý hơn, tập trung nguồn lực nhiều hơn so với các DN nợ thuế ít.
- Xây dựng tiêu chí đánh giá hiệu quả công tác thu nợ.
* Về tin học:
- Việc thực hiện quản lý theo cơ chế tự kê khai tự nộp thuế và áp dụng công nghệ quản lý hiện đại - quản lý theo rủi ro đòi hỏi ứng dụng tối đa công nghệ thông tin trong quản lý. Hệ thống tin học phải được xây dựng theo hướng đảm bảo việc tập trung xử lý thông tin về NNT ở cấp Trung ương và ứng dụng công nghệ thông tin ở tất cả các chức năng quản lý thuế.
- Với một khối lượng thông tin rất lớn của các DN được trao đổi, xử lý trong toàn ngành thuế trên phạm vi toàn quốc theo yêu cầu của cơ chế TK- TN, đòi hỏi hệ thống tin học của ngành thuế phải được đầu tư, phát triển theo chuẩn mực quốc tế, đồng thời xây dựng giải pháp kỹ thuật để đảm bảo các ứng dụng cũng như hạ tầng truyền thông của ngành Tài chính, Thuế phải phát triển kịp thời, phù hợp với tiến độ mở rộng thực hiện cơ chế TK-TN ở qui mô toàn bộ ngành thuế.
* Về đào tạo cán bộ:
Để đáp ứng yêu cầu đào tạo cán bộ đủ kiến thức, chuyên nghiệp, chuyên sâu cần phải tiếp tục đào tạo cho các cán bộ về kỹ năng theo từng chức năng, trong đó đặc biệt chú trọng kỹ năng về tuyên truyền, hỗ trợ và thanh tra thuế.
c.Triển khai thực hiện áp dụng đăng ký thuế, kê khai thuế qua mạng Internet
Triển khai việc thực hiện kê khai thuế qua mạng Internet cho tất cả các doanh nghiệp trên địa bàn quản lý, nâng cấp ứng dụng HTKK cho phù hợp
với chính sách thuế sửa đổi. Đặc biệt là việc cập nhật ứng dụng về quản lý hóa đơn, đảm bảo việc tra cứu thông tin trên hóa đơn của các DN liên tục, thông suốt hạn chế các hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp.
Tiếp tục hoàn thiện cấu trúc các tờ khai, bảng kê, quy trình thu thập và xử lý tờ khai tại cơ quan thuế để phù hợp với phương thức kê khai thuế qua mạng Internet.
Tiếp tục hoàn thiện giải pháp kỹ thuật đã được áp dụng trong quá trình