CHƢƠNG 3 : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY KIỂM TOÁN AS
4.3.1Lập kế hoạch kiểm toán
4.3. Áp dụng quy trình kiểm toán khoản mục TSCĐ tại công ty TNHH kiểm toán AS
4.3.1Lập kế hoạch kiểm toán
4.3.1.1 Tìm hiểu về công ty TNHH XXXX
Công ty TNHH XXX là khách hàng cũ của công ty TNHH Kiểm toán AS, và đã được kiểm toán ở những năm trước đó
Công ty TNHH là công ty 100% vốn nước ngoài hoạt động theo Giấy chứng nhận đầu tư số 46xxxxxxx169 ngày a tháng b năm 20xx và Giấy chứng nhận đầu tư thay đổi lần thứ hai ngày 20 tháng 06 năm 2011 do Ủy Ban Nhân Dân Tỉnh Bình Dương cấp.
- Tên Doanh nghiêp: Công ty TNHH XXXX
- Tên giao dịch: XXXX Co., Ltd.
- Trụ sở chính đặt tại: Khu phố ABC, phường XYZ, thị xã Thuận An, tỉnh Đồng Nai
- Chủ đầu tư: Bà ABC; chức danh Tổng Giám Đốc; Quốc tịch: Đài
Loan
- Vốn đầu tư: 1.400.000,00 USD
- Vốn điều lệ: 978.648,00 USD
- Thời gian hoạt động: 43 năm kể từ ngày a tháng b năm 20xx
- Thuế suất Thuế TNDN: Thuế suất thuế TNDN hằng năm bằng thuế suất phổ thông kể từ khi bắt đầu đi vào hoạt động
- Các loại thuế khác: Theo quy định hiện hành tại thời điểm nộp thuế hàng năm - Lĩnh vực hoạt động kinh doanh: Sản xuất ( may, thuê) hảng may mặc ( trừ trang phục ) và sản xuất ( may, thuê ) các loại quần áo.
- Những ảnh hưởng quan trọng đến tình hình kinh doanh của các kì báo cáo: không có. - Công ty áp dụng hệ thống chế độ kế toán, chuản mực kế toán Việt Nam và các thông tư hướng dẫn, sửa đổi, bổ sung của Bộ Tài Chính.
- Niên độ kế toán bắt đầu từ 01/01/2016 kết thúc ngày 31/12/2016. - Hình thức ghi sổ kế toán áp dụng là: nhật kí chung.
- Đơn vị tiền tệ áp dụng là Đồng Việt Nam (VNĐ).
4.3.1.2 Tìm hiểu và đánh giá HTKSNB của công ty TNHH XXXX
Để đánh giá được hệ thống KSNB của công ty XXX hoạt động hữu hiệu và hiệu quả đối với TSCĐ hữu hình hay không thì hoàn thành bảng sau:
Bảng 4.3: Bảng câu hỏi đánh giá HTKSNB của công ty TNHH XXXX
Câu hỏi Trả lời Không áp dụng Có Không Yếu kém Ghi chú Quan trọng Thứ yếu 1. Người phê chuẩn việc ma sắm,
thanh lý TSCĐ có khác với người ghi sổ hay không?
x
2. Doanh nghiệp có thiết lập kế hoạch và dự toán ngân sách cho việc mua sắm TSCĐ hay không?
x
3. Doanh nghiệp có thường xuyên đối chiếu giữa sổ chi tiết với sổ kế toán hay không?
x
4. Có kiểm kê định kì với TSCĐ và đối chiếu với sổ
x x cuối
năm 5. Các chênh lệch giữa dự toán và giá
thành thực tế có được xét duyệt và phê chuẩn hay không?
x (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
6. Khi nhượng bán hay thanh lý TSCĐ, có lập Hội đồng thanh lý bao gồm các thành viên theo đúng
quy định hay không?
7. Có chính sách phân biệt giữa các khoản chi sẽ tăng nguyên giá TSCĐ hay tính vào chi phí của niên độ hay không?
x
8. Có lập báo cáo định kì về TSCĐ không được sử dụng hay không?
x
(Nguồn : Tài liệu kiểm toán công ty Kiểm toán AS)
Qua quá trình tiến hành kiểm tra các tài liệu liên quan đến quá trình KSNB của doanh nghiệp thì KTV nhận thấy doanh nghiệp có hệ thống KSNB tương đối hiệu quả, tuy việc kiểm kê không được diễn ra định kì nhưng doanh nghiệp đã tiến hành kiểm kê ở cuối niên độ nhằm đảo bảo sự chính xác về khoản mục TSCĐ.Qua quá trình tiến hành kiểm tra các tài liệu liên quan đến quá trình KSNB của doanh nghiệp thì KTV nhận thấy doanh nghiệp có hệ thống KSNB tương đối hiệu quả.