4.1.3.1 Tổng hợp
- Trước khi kết thúc cuộc kiểm toán tại công ty khách hàng, nhóm kiểm toán sẽ họp lại với nhau để thảo luận những vấn đề phát sinh của từng phần hành được giao, sau đó mỗi người sẽ ghi vấn đề cần trao đổi và giải quyết với kế toán vào giấy làm việc của mình rồi đưa cho trưởng nhóm kiểm toán để tổng hợp vấn đề. Trưởng nhóm sẽ trao đổi tất cả vấn đề phát sinh trong cuộc kiểm toán với ban giám đốc và kế toán của công ty khách hàng để giải quyết những vấn đề khúc mắc.
- Sau khi trao đổi với ban giám đốc và kế toán, trưởng nhóm sẽ lập biên bản trao đổi và gửi cho ban giám đốc cùng những người có liên quan.
4.1.3.2 Kết luận
- Tập hợp các sai sót phát hiện:
Các thành viên trong nhóm kiểm toán sẽ phải hoàn thành tất cả giấy tờ làm việc của các phần hành mà nhóm trưởng phân công. Trưởng nhóm kiểm toán sẽ xem xét và tập hợp các bút toán điều chỉnh từ các trợ lý kiểm toán, những sai sót mà trợ lý kiểm toán phát hiện được trong quá trình kiểm toán và bổ sung những sổ sách kế toán mà phía khách hàng cung cấp thiếu. Sau đó trưởng nhóm sẽ trao đổi lại với kế toán trưởng công ty khách hàng.
- Xem xét các sự kiện trước và sau ngày khóa sổ:
Trưởng nhóm sẽ xem xét các ghi chú sau ngày khóa sổ lập BCTC. Vì sau ngày kết thúc niên độ có thể xảy ra các sự kiện quan trọng và ảnh hưởng đến BCTC như hỏa hoạn, cháy xưởng, cháy nhà kho, hàng hóa gặp tai nạn trong lúc vận chuyển tới công ty,…. Việc này sẽ được nhóm trưởng tiến hành phỏng vấn các nhân viên của công ty khách hàng và nhóm trưởng sẽ ghi chú lại.
4.1.3.3 Lập báo cáo:
- KTV sẽ là người lập báo cáo kiểm toán, sau đó sẽ chuyển toàn bộ hồ sơ và báo cáo kiểm toán cho trưởng phòng nghiệp vụ rà soát lại. Trưởng phòng nghiệp vụ sẽ đề nghị KTV giải thích, chỉnh sửa, bổ sung các nội dung sai hoặc thiếu trong hồ sơ kiểm toán trước khi phát hành Báo cáo kiểm toán dự thảo. Sau khi nhận được phản hồi từ phía khách hàng về bản dự thảo báo cáo kiểm toán, nếu hai bên không có bất đồng ý kiến, công ty Kiểm Toán AS sẽ phát hành báo cáo kiểm toán chính thức.
- Lưu trữ hồ sơ tại Công ty Kiểm Toán AS được chia làm hai loại:
+ Hồ sơ thường trực: Loại hồ sơ này được sử dụng để lưu trữ những thông tin, tài liệu về khách hàng mà KTV thường xuyên sử dụng cho nhiều năm kiểm toán. Hồ sơ thường trực bao gồm: Thông tin chung về khách hàng như giấy phép kinh doanh, điều lệ, báo cáo thành lập; Các thông tin pháp luật; Tài liệu về thuế; Các tài liệu khác như hợp đồng mua bán, hợp đồng lao động, quy chế trả lương, …
+ Hồ sơ làm việc: Loại hồ sơ này được tổ chức lưu trữ theo từng năm, mỗi năm