2.5.2.3. Phƣơng pháp sổ số dƣ
- Sử dụng để theo dõi sự biến động của từng mặt hàng tồn kho chỉ về mặt giá trị theo giá hạch toán mà theo đó phƣơng pháp này thƣờng đƣợc dùng cho các doanh nghiệp sử dụng giá hạch vật liệu để ghi sổ kế toán trong kỳ.
- Định kỳ sau khi nhận chứng từ tại kho, kế toán cần kiểm tra việc ghi chép của thủ kho và ký vào phiếu giao nhận chứng từ nhập xuất, thu nhận phiếu này cùng chứng từ có liên quan về phòng kế toán, sau đó căn cứ vào giá hạch toán đƣợc đánh giá vào chứng từ và cột số tiền trên phiếu giao nhận chứng từ.
- Căn cứ vào phiếu giao nhận chứng từ, kế toán phản ánh số liệu, vào bảng luỹ kế nhập xuất và tồn kho cho từng loại vật liệu. Bảng luỹ kế nhập xuất tồn đƣợc,mở riêng cho từng kho và mỗi danh điểm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ chỉ đƣợc ghi trên một dòng. - Cuối tháng, kế toán cần tổng hợp số liệu nhập xuất trong tháng và xác định số dƣ cuối tháng của từng loại vật liệu trên bảng luỹ kế, số lƣợng từng loại vật liệu tồn kho trên sổ số dƣ do thủ kho chuyển về phải khớp với số lƣợng tồn kho ở thẻ kho và số lƣợng tồn kho thực tế, trị giá từng loại vật liệu tồn kho trên sổ cái phải khớp với trị giá tồn kho trên bảng luỹ kế, số liệu tổng cộng trên bảng luỹ kế dùng để đối chiếu với số liệu trên trong sổ cái.
- Phƣơng pháp này thực hiện công việc kế toán thủ công, hạn chế sự trùng lắp trong công việc giữa thủ kho và nhân viên kế toán.
Chứng từ nhập Bảng kê nhập
Chứng từ xuất Bảng kê xuất Thẻ kho Sổ đối chiếu luân chuyển Sổ cái Trong đó:
: Ghi hàng ngày hoặc định kỳ. : Đối chiếu, kiểm tra.