- Chứng từ sử dụng: Hóa đơn GTGT và các chứng từ khác có liên quan. - Sổ kế toán sử dụng: Sổ tài khoản 338
Ngày 18/01/2016, Thanh toán chi phí công chứng giấy tờ theo hóa đơn số 4077, số tiền 365.000. Kế toán hạch toán:
Nợ TK 3388: 365.000
Có TK 112123: 365.000
Ngày 29/1/2016, Thanh toán tiền trợ cấp thôi việc cho anh Vương Trần Quốc Thanh Nợ TK 3388: 6.440.000
Có TK 1111: 6.440.000
Ngày 31/01/2016, Tạm thu thuế TNCN của CBCNV Tháng 01/2016 Nợ TK 3341: 72.043.668
Có TK 3388: 72.043.668
Ngày 31/01/2016, Trích nộp Kinh phí công đoàn 2%, BHXH 18%, BHYT 3%, BHTN 1% cuả Khối văn phòng và Công trình.
Nợ TK 627: 341.200 Nợ TK 642: 635.800 Có TK 3382: 977.000 Nợ TK 627: 19.859.400 Nợ TK 642: 5.178.600 Có TK 3383: 25.038.000 Nợ TK 627: 3.309.900 Nợ TK 642: 863.100 Có TK 3384: 4.173.000 Nợ TK 627: 1.103.300 Nợ TK 642: 375.600 Có TK 3388: 1.478.900 - Sổ chi tiết TK 338:
Sổ chi tiết của một tài khoản Tài khoản 338 – Phải trả khác Từ ngày 01/01/2016 đến ngày 31/01/2016
63
Số dư Có đầu kỳ: 37.870.000
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng
Ps Nợ PS Có Ngày Số
18/01/2016 VCB24/01 TT CP công chứng, hđ 4077, HO 112123 365,000 29/01/2016 C0027 TT tiền trợ cấp thôi việc - Vương
Trần Quốc Thanh
1111 6,440,000
31/01/2016 TL04/01C Tạm thu thuế TNCN Tháng 01/2016 3341 72,043,668 31/01/2016 TL05/01C Kinh phí công đoàn T01/2016 6421 635,800 31/01/2016 TL05/01C Kinh phí công đoàn T01/2016 6271MC 341,200 31/01/2016 TL07/01C Trích BHXH 18% T01/2016 6421 5,178,600 31/01/2016 TL07/01C Trích BHXH 18% T01/2016 6271MC 19,859,400 31/01/2016 TL08/01C Trích BHYT 3% T01/2016 6421 863,100 31/01/2016 TL08/01C Trích BHYT 3% T01/2016 6271MC 3,309,900 31/01/2016 TL09/01C Trích BHTN 1% T01/2016 6421 375,600 31/01/2016 TL09/01C Trích BHTN 1% T01/2016 6271MC 1,103,300 Tổng phát sinh Nợ trong kỳ: 8.675.250 Tổng phát sinh Có trong kỳ: 25.687.600 Số dư có cuối kỳ: 54.792.350
Bảng 12: Sổ chi tiết tài khoản 338
.
CHƯƠNG V. NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ