Cuối kỳ (tháng, quý, năm) các chứng từ có liên quan hoạt động tài chính đƣợc tập hợp về phòng kế toán, căn cứ chứng từ đã kiểm tra lập chứng từ ghi sổ sau khi đã lập xong chuyển cho kế toán trƣởng duyệt, sau đó đƣợc phản ánh vào sổ cái tài khoản 515, cuối kỳ kết chuyển sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh. Việc ghi nhận doanh thu hoạt động tài chính vào phần mềm đƣợc thực hiện trên
giao diện nhƣ sau:
Hình ảnh 4.3: Phần hành tiền mặt của phần mềm.
Hình ảnh 4.5: Phần hành giấy báo có của ngân hàng của phần mềm.
4.2.3. Kế toán thu nhập khác
Thu nhập khác tại Công ty phát sinh từ các khoản điều chỉnh giảm chi phí bảo hành tại các công trình khi hết hạn bảo hành nhƣng không có phát sinh chi phí bảo hành, điều chỉnh giảm công nợ, thu nhập do nhân viên sử dụng vƣợt định mức điện thoại, các lỗi phần mềm, excel, và các khoản thu nhập phát sinh bất thƣờng của Công ty.
4.2.3.1. Chứng từ sử dụng:
Các chứng từ Công ty sử dụng để hạch toán nhƣ: bảng quyết toán giữ tiền bảo hành các công trình, hóa đơn giá trị gia tăng, bảng lƣơng, …
4.2.3.2. Tài khoản sử dụng:
Tài khoản cấp 1: Tài khoản 711 “Thu nhập khác”
Tài khoản cấp 2: Tài khoản 7111 “Thu nhập khác: đƣợc thƣởng, bồi thƣờng”
Tài khoản 7112“Thu nhập khác: thanh lý, nhƣợng bán TSCĐ”
4.2.3.3. Các nghiệp vụ kinh tế thực tế phát sinh:
Nghiệp vụ 1: Ngày 31/01/2015 căn cứ vào bảng lƣơng, khấu trừ vào lƣơng nhân viên tháng 01/2015 do sử dụng vƣợt mức điện thoại tháng 12/2014 theo quy định, kế toán hạch toán phiếu kế toán 41, ghi nhận:
Nợ TK 3341: 4.248.870
Nghiệp vụ 2: Ngày 08/06/2015 cấn trừ công nợ Trƣờng Hải Minh do veneer bị thâm đen theo biên bản khấu trừ ngày 20/05/2015, kế toán hạch toán theo phiếu kế toán số 3 ngày 08/06/2015 (Phụ lục 05), ghi nhận:
Nợ TK 3311: 216.061.527
Có TK 7111: 216.061.527
Nghiệp vụ 3: Ngày 31/07/2015 căn cứ vào bảng lƣơng, khấu trừ vào lƣơng nhân viên tháng 06/2015 do sử dụng vƣợt mức điện thoại tháng 04/2015 theo quy định, kế toán hạch toán theo phiếu kế toán số 40 ngày 31/07/2015, ghi nhận:
Nợ TK 3341: 1.295.611
Có TK 7111: 1.295.611
Nghiệp vụ 4: Ngày 31/12/2015 : Xử lý công nợ tiền trƣớc bạ, BHTNDS, Lệ phí đăng ký xe County 29 chỗ của Công ty Ngọc ẩn theo phiếu kế toán số 62 ngày 31/12/2015, ghi nhận:
Nợ TK 3388: 700
Có TK 7111: 700
Tƣơng tự các lần ghi nhận thu nhập khác trong năm 2015.
Tổng thu nhập khác của năm 2015 là 556.359.145 đồng. (Phụ lục 11)