Ghi chú: Ghi hàng ngày
4.3.2.4. Các nghiệp vụ kinh tế thực tế phát sinh:
Nghiệp vụ 1: Ngày 30/03/2015 kế toán ghi nhận chi phí bảo hành công trình Madam Thanh theo chứng từ ghi sổ số 20 ngày 20/03/2015:
Nợ TK 6415: 320.635.510
Có TK 1541: 320.635.510 Chứng từ gốc, hoá đơn
Phiếu thu, giấy báo có Lập chứng từ ghi sổ trong phần mềm
Nghiệp vụ 2: Ngày 24/07/2015 kế toán ghi nhận chi phí tổ chức tiệc tất niên công nhân năm 2014 ngày 08/02/2015 cho chị Lê Thị Nguyệt, theo chứng từ ghi sổ số 48:
Nợ TK 6418: 31.457.260
Có TK 3388: 31.457.260
Tƣơng tự các lần ghi nhận chi phí bán hàng trong năm 2015.
Tổng chi phí bán hàng năm 2015 là 353.899.780 đồng (Phụ lục 11)
4.3.2.5. Trình tự ghi sổ kế toán chi tiết, kế toán tổng hợp:
Căn cứ chứng từ để kiểm tra lập chứng từ ghi sổ sau khi đã lập xong chuyển cho kế toán trƣởng duyệt, sau đó phản ánh vào tài khoản 641, cuối kỳ kết chuyển sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh.
4.3.3. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty chủ yếu bao gồm: chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí hành chính (lƣơng, vật liệu mua ngoài, chi phí liên quan khác…), chi phí tiếp khách, công tác.
4.3.3.1. Chứng từ sử dụng:
Các chứng từ sử dụng tại Công ty:
- Phiếu đề nghị thanh toán, phiếu yêu cầu phê duyệt. - Hóa đơn giá trị gia tăng, vé thu bến bãi, cầu đƣờng. - Giấy báo Nợ của Ngân hàng.
- Bảng thanh toán tiền lƣơng.
4.3.3.2. Tài khoản sử dụng:
Công ty sử dụng tài khoản 642: “Chi phí quản lý doanh nghiệp”. Tài khoản này có các tài khoản cấp 2 sau:
- Tài khoản 6421: Chi phí lƣơng, các khoản trích theo tiền lƣơng nhân viên. - Tài khoản 6422: Chi phí vật liệu dùng cho bộ phận văn phòng.
- Tài khoản 6423: Chi phí công cụ, dụng cụ dùng cho bộ phận văn phòng. - Tài khoản 6424: Chi phí khấu hao máy móc, thiết bị của bộ phận văn phòng. - Tài khoản 6425: Chi phí lệ phí cầu đƣờng, ngân hàng, xăng dầu.
- Tài khoản 6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài nhƣ tiền điện, tiền nƣớc, điện thoại, văn phòng phẩm,...
- Tài khoản 6428: Chi phí bằng tiền khác nhƣ công tác phí, liên hoan,…