3.1.1. Vài nét về Công ty Cổ phần Cơ điện Phú Đạt
Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN PHÚ ĐẠT
Trụ sở chính: 1/13 Đường 83, Khu phố 1, Phường Thạnh Mỹ Lợi, Quận 2, Thành phố Hồ Chí Minh.
Điện thoại: 0989.135.789
Email: Contact@codienphudat.vn
Mã số thuế: 0305935495
Tổng vốn điều lệ: 30.000.000 VNĐ
Mệnh giá cổ phần: 10.000 VNĐ
Tổng số cổ phần: 3.000.000
Đại diện theo pháp luật: Lê Hồng Quang - Tổng giám đốc
Ngành nghề chính: Vận hành, bảo trì, bảo dƣỡng hệ thống cơ điện.
3.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty
Tiền thân của Công ty Cổ phần Cơ điện Phú Đạt là Công ty TNHH TM – SX – DV Kỹ thuật Nhật Hào, đƣợc thành lập ngày 29/08/2008 và đƣợc đăng ký đổi tên vào ngày 07/07/2015.
Trải qua gần 10 năm hoạt động, Công ty đã tích lũy đƣợc nhiều kinh nghiệm, tạo đƣợc dấu ấn tốt tại nhiều công trình đã thi công. Với nỗ lực không ngừng, năm 2010 công ty đã được trao tặng giải thưởng “Thương hiệu nổi tiếng Quốc gia năm 2010”.
3.1.3. Chức năng, nhiệm vụ của công ty
Chức năng: Mang đến chất lƣợng tốt nhất cho mỗi công trình với dịch vụ hoàn hảo.
Nhiệm vụ:
- Cung cấp những sản phẩm cơ điện hoàn hảo trên nền tảng công nghệ hiện đại không ngừng đổi mới.
- Tích lũy kinh nghiệm, không ngừng cải thiện quy trình sản xuất để làm việc hiệu quả hơn trong lĩnh vực hoạt động của chính mình.
- Trở thành một doanh nghiệp hàng đầu trong lĩnh vực lắp đặt cơ điện và xây dựng dân dụng.
3.2. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty
3.2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
sơ đồ 3.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty CP Cơ điện Phú Đạt
3.2.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận
Ban giám đốc:
- Tổng giám đốc: Đứng đầu công ty, có toàn quyền quyết định mọi hoạt động của công ty, đảm bảo hoàn thành các mục tiêu đề ra. Xây dựng các mối liên hệ, tìm kiếm đối tác, tăng lợi nhuận công ty, thực hiện đầy đủ các nhiệm vụ của nhà nước.
- Giỏm đốc tài chớnh: Quản lý và lập cỏc kế hoạch tài chớnh, theo dừi ngõn quỹ. Xem xét, đánh giá, kiểm tra và phân tích dự báo hoạt động tài chính kế toán các bộ phận, các hợp đồng dự án. Thực hiện các công việc ủy quyền khi Tổng giám đốc vắng mặt.
Các phòng ban:
- Phòng hành chính nhân sự: Thực hiện các chế độ, chính sách của Nhà nước, xác định biên lao động, tổ chức tuyển dụng lao động, tổ chức đào tạo chuyên môn nghiệp vụ phục vụ yêu cầu của công ty, bố trí lao động, quản lý chế độ tiền lương.
- Phòng vật tƣ: Lập kế hoạch cung ứng, đáp ứng yêu cầu của các đơn vị thi công, quản lý vật tƣ, phụ tùng cũng nhƣ máy móc thiết bị liên quan đến xây lắp công trình.
- Phòng kỹ thuật thi công: Xây dựng phương án thi công, phương án kỹ thuật cho các dự án. Kiểm tra, quản lý các đội thi công thực hiện theo đúng tiến độ công việc.
Hướng dẫn và cùng các đơn vị trực thuộc lập hồ sơ nghiệm thu công trình, phối hợp với chủ đầu tƣ nghiệm thu bàn giao công trình.
- Phòng kinh doanh: Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, xác lập và thống nhất áp dụng các chỉ tiêu định mức kinh tế kỹ thuật của các loại hình sản xuất kinh doanh trong toàn Công ty.
- Phòng kế toán: Quản lý, kiểm tra, hướng dẫn và thực hiện chế độ kế toán - thống kê;
Quản lý tài chính, tài sản theo Pháp lệnh của Nhà nước, Điều lệ và quy chế tài chính của Công ty. Đáp ứng nhu cầu về tài chính cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty theo kế hoạch; Bảo toàn và phát triển vốn của Công ty và các cổ đông.
3.3. Giới thiệu về bộ phận kế toán của công ty 3.3.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty
sơ đồ 3.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty CP Cơ điện Phú Đạt.
3.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng chức danh trong bộ phận kế toán của công ty
Kế toán tổng hợp: Ngoài các công việc hàng ngày như hướng dẫn nhân viên kế toán khác bằng cách điều phối các hoạt động và giải đáp thắc mắc, thu thập xử lý thông tin, dữ liệu kế toán, các chứng từ kế toán thông qua các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, theo dừi tiến độ thi cụng của cỏc đội thi cụng và bảng chấm cụng hàng ngày của cỏc đội thi cụng ở cụng trỡnh. Cỏc cụng việc hàng thỏng, hàng quý, hàng năm là theo dừi việc lập các bảng kê thuế GTGT đầu ra, đầu vào, thuế TNCN, tính lương hàng tháng cho nhân viên công ty, lập tờ khai quyết toán thuế TNCN, TNDN, Thuế GTGT và Báo cáo tài chính cuối năm.
Kế toán công nợ và thanh toán: Kiểm tra tính hợp pháp của chứng từ trước khi lập phiếu thu chi. Theo dừi việc thực hiờn cỏc khoản thanh toỏn liờn quan đến tiền mặt và các giao dịch với ngân hàng. Cùng thủ quỹ kiểm tra, đối chiếu các khoản sử dụng, các khoản tồn quỹ trờn sổ sỏch. Theo dừi cụng nợ phải thu, phải trả, cú trỏch nhiệm đụn đốc khách hàng để thu nợ.
Kế toán nội bộ: Ghi chép sổ sách các hoạt động diễn ra hàng ngày, phát hành, kiểm tra, kiểm soát tình hình hợp lệ, hợp pháp của chứng từ kế toán nội bộ và luân chuyển theo đúng trình tự, hạch toán các chứng từ nội bộ. Lưu giữ chứng từ nội bộ một cách khoa học và an toàn.
Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt của công ty, thu, chi, tạm ứng đúng quy định của nhà nước và của công ty đề ra. Tập hợp các hóa đơn có thuế GTGT đầu vào. Chịu trách nhiệm mọi sự mất mát thiếu hụt tiền.
KẾ TOÁN TỔNG HỢP
KẾ TOÁN CÔNG NỢ VÀ THANH TOÁN
KẾ TOÁN NỘI BỘ THỦ QUỸ
3.3.3. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty
Công ty CP Cơ điện Phú Đạt ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung
sơ đồ 3.3. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức ghi sổ Nhật ký chung
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi sổ cuối tháng, hoặc định kỳ Đối chiếu, kiểm tra
3.3.4. Chế độ, chính sách kế toán áp dụng tại công ty
Công ty Cổ phần Cơ điện Phú Đạt đang áp dụng hình thức ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung cho toàn bộ công tác kế toán, phần mềm hiện đang sử dụng là phần mềm kế toán Fast Accounting 10.0.
Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.
Chế độ kế toán áp dụng theo quyết định 15/BTC ngày 20/03/2016. Từ 01/01/2015 công ty áp dụng chế độ kế toán theo thông tƣ 200/2014/TT-BTC.
Phương pháp đánh giá tài sản cố định theo nguyên giá, trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng.
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Hàng tồn kho được kê khai thường xuyên, xác định giá trị theo phương pháp thực tế đích danh.
Hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Hệ thống chứng từ của công ty đƣợc sử dụng theo mẫu của Thông tƣ 200/2014/TT- BTC.
CHƯƠNG IV. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ