- Căn cứ vào Hóa Đơn GTGT số 0000834 Sửa chửa trên đà phà B05 (AG-12627) theo HĐ số 386/HĐ-CTY ngày 31 tháng 03 năm 2016. Tổng giá trị dịch vụ là
648.691.000 đồng đã bao gồm 10% thuế GTGT, chưa thu tiền khách hang. Nợ TK 131: 648.691.091 đồng
Có TK 511: 589.719.091 đồng Có TK 3331: 58.971.909 đồng
PHỤC LỤC 01
CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐÓNG TÀU 76
Mã số thuế: 300443073
Địa chỉ: 15/48/A Đoàn Nhƣ Hải, phƣờng 12, quận 4,TP.HCM
Điện thoại: (08) 37 850 730/ 37 851 255 FAX: (84.8) 37 850101/ 38269054
Email: info@76shipyard.com
Số tài khoản: 102010000107255 tại ngân hàng TMCP Công thƣơng VN-CN4
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT 3/002
Liên 1: Lƣu Ký hiệu: AA/11P
Ngày 31 tháng 03 năm 2016 Số: 0000834
Họ tên ngƣời mua
hàng:
Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN PHÀ AN
GIANG
Mã số thuế: 1600110119
Địa chỉ: 360 lý thái tổ, phường Mỹ Long, TP. Long Xuyên, Tỉnh An Giang
Hình thức thanh
toán: CK Số tài khoản:
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lƣợng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6 = 4x5
1
Sửa chửa trên đà phà B05 (AG - 12627) theo Hợp đồng số 3861 HĐ- GY ngày 01/12/2015 và bảng QT 589,719,091 Cộng tiền hàng 589,719,091 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 58,971,909 Tổng cộng tiền thanh toán: 648,691,000
Số tiền viết bằng chữ: Sáu trăm bốn mươi triệu sáu trăm chín mươi mốt ngàn đồng chẳn. /.
Người mua hàng Người bán hàng
(ký, ghi rõ họ tên) (ký đóng dấu, ghi rõ họ tên)
- Ngày 29 tháng 01 năm 2016 căn cứ vào sổ chi tiết tài khoản 511 cdoanh nghiệp
Sửa chữa tàu Dương Đông SG01 theo HĐ SỐ 025/2015 và QT ngày 27/01/20. Tổng giá
trị dịch vụ là 1,380,480,000đồng chưa bao gồm 10% thuế GTGT, chưa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131: 1.518.528.000đồng
Có TK 511: 1,380,480,000đồng Có TK 3331: 138.048.000đồng
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Đóng Tàu 76 Mẫu sổ: S38-DN
Địa chỉ: 15/48 Đoàn Nhƣ Hải, p.12, Q.4, TP.HCM (Ban hành theo thông tƣ 200/2014/TT-BTC
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
TÀI KHOẢN: 511 QUÝ I NĂM 2016 ĐVT: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK Đối ứng Số phát sinh Số hiệu tháng Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ: 29-01-16 HĐ 29-01-16
Sửa chữa tàu Dương Đông SG01 theo HĐ SỐ
025/2015 và QT ngày 27/01/2016 1311 1,380,480,000
31-01-16 PKT 31-01-16 kết chuyển doanh thu trong kỳ 51121>911 911 1,380,480,000 26-02-16 HĐ 26-02-16
ĐM Sà lan tự hành vở thép theo HĐ kinh tế
018/2015 ký ngày 13/08/2015 1311 1,229,090,909
29-02-16 PKT 29-02-16 kết chuyển doanh thu trong kỳ 51122->911 911 1,229,090,909
04-03-16 HĐ 04-03-16
SC tàu hàng Nghĩa Thành 07 theo HĐ
số 01/2016 và QT ngày 03/02/2016 1311 212,270,000
16-03-16 HĐ 16-03-16
SC tàu hàng Phú Quang 05 theo HĐKT
số 03/2016 và QT ký ngày 07/03/2016 1311 185,150,000
23-03-16 HĐ 23-03-16
ĐM SL tự hành vỏ thép theo HĐ số 018/2015 và
QT ngày 9/3/2016-bổ sung phần còn lại 1311 48,863,636
31-03-16 HĐ 31-03-16 TT tiền thuê VP quý 1/2016 1311 15,300,000 31-01-16 HĐ 31-01-16 TT tiền điện quý 1/2016 1311 504,825 31-03-16 HĐ 31-03-16 Tiền thuê VP qúy 1/2016 1311 27,000,000 31-03-16 HĐ 31-03-16 Tiền điện quý 1/2016 1311 3,997,325 31-03-16 HĐ 31-03-16 Tiền thuế VP quý 1/2016 1311 54,545,455 31-03-16 HĐ 31-03-16 Tiền điện quý 1/2016 1311 14,576,425 31-03-16 HĐ 31-03-16
Tiền thuê Văn phòng, tiền điện
đến ngày 31/1/2016 1311 6,891,495
31-03-16 HĐ 31-03-16
Tiền thuê Văn phòng, tiền điện đến ngày
31/1/2016 1311 1,639,040
31-03-16 HĐ 31-03-16
Cung cấp dịch vụ tàu Phú Qúy 07 theo QT ngày
28/01/2016 1311 53,599,000
31-03-16 HĐ 31-03-16
Lai dắt tàu theo bảng TH thực hiện dịch vụ ngày
31/3/2016 1311 69,120,000
31-03-16 HĐ 31-03-16
SC trên đà phà B07 (AG-12723) theoHĐ số
342/HĐ-CTY ngày 1/12/2015 1311 656,653,636
31-03-16 HĐ 31-03-16
SC trên đà phà B05 (AG-12627) theo HĐ số
386/HĐ-CTY 1311 589,719,091
31-03-16 HĐ 31-03-16 Tiền điện quý 1/2016 1311 889,000 31-03-16 HĐ 31-03-16
Xuất nhượng vật tư để sc tàu Phú Qúy 07 theo
31-03-16 PKT 31-03-16 kết chuyển doanh thu trong kỳ 51121->911 911 589,719,091
31-03-16 PKT 31-03-16 kết chuyển doanh thu trong kỳ 51121->911 911 656,653,636
31-03-16 PKT 31-03-16 kết chuyển doanh thu trong kỳ 51121->911 911 212,270,000
31-03-16 PKT 31-03-16 kết chuyển doanh thu trong kỳ 51121->911 911 185,150,000
31-03-16 PKT 31-03-16 kết chuyển doanh thu trong kỳ 51122->911 911 48,863,636
31-03-16 PKT 31-03-16 kết chuyển doanh thu trong kỳ 5113->911 911 21,606,615
31-03-16 PKT 31-03-16 kết chuyển doanh thu trong kỳ 5113->911 911 69,120,000
31-03-16 PKT 31-03-16 kết chuyển doanh thu trong kỳ 5113->911 911 53,599,000
31-03-16 PKT 31-03-16 kết chuyển doanh thu trong kỳ 5113->911 911 103,736,950
Cộng phát sinh: 4,574,933,400 4,574,933,400
Số dƣ cuối kỳ:
Ngày tháng năm 2016
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Gíam đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
- Ngày 31 tháng 01 năm 2016 kế toán kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ để xác định kết quả hoạt động kinh doanh. Kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 5112: 1,380,480,000 đồng Có TK 911: 1,380,480,000 đồng
- Ngày 29 tháng 02 năm 2016 kế toán kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ để xác định kết quả hoạt động kinh doanh. Kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 511: 1,229,090,909 đồng
Có TK 911: 1,229,090,909 đồng
- Ngày 31 tháng 03 năm 2016 kế toán kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ để xác định kết quả hoạt động kinh doanh. Kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 511: 24,643,563 đồng
Có TK 911: 24,643,563 đồng
- Ngày 31 tháng 03 năm 2016 kế toán kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ để xác định kết quả hoạt động kinh doanh. Kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 511: 589,719,091 đồng
- Ngày 31 tháng 03 năm 2016 kế toán kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ để xác định kết quả hoạt động kinh doanh. Kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 511: 656,653,636 đồng
Có TK 911: 656,653,636 đồng
- Ngày 31 tháng 03 năm 2016 kế toán kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ để xác định kết quả hoạt động kinh doanh. Kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 511: 212,270,000 đồng
Có TK 911: 212,270,000 đồng
- Ngày 31 tháng 03 năm 2016 kế toán kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ để xác định kết quả hoạt động kinh doanh. Kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 511: 185,150,000 đồng
Có TK 911: 185,150,000 đồng
- Ngày 31 tháng 03 năm 2016 kế toán kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ để xác định kết quả hoạt động kinh doanh. Kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 511: 48,863,636 đồng
Có TK 911: 48,863,636 đồng
- Ngày 31 tháng 03 năm 2016 kế toán kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ để xác định kết quả hoạt động kinh doanh. Kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 511: 21,606,615 đồng
Có TK 911: 21,606,615 đồng
- Ngày 31 tháng 03 năm 2016 kế toán kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ để xác định kết quả hoạt động kinh doanh. Kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 511: 53,599,000 đồng
Có TK 911: 53,599,000 đồng
- Ngày 31 tháng 03 năm 2016 kế toán kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ để xác định kết quả hoạt động kinh doanh. Kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 511: 69,120,000 đồng
- Ngày 31 tháng 03 năm 2016 kế toán kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ để xác định kết quả hoạt động kinh doanh. Kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 511: 103,736,950 đồng
Có TK 911: 103,736,950 đồng
4.1.2. Kế toán doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính chủ yếu của công ty là lãi thu được từ các khoản tiền gửi ngân hàng.
4.1.2.1. Chứng từ sử dụng
- Giấy báo có ngân hàng:
+ Là chứng từ do ngân hàng lập báo cáo cho chủ tài khoản biết số tiền phải thu của chủ tài khoản về việc cung cấp hàng hóa, dịch vụ hoặc các khoản phải thu khác thực sự đã được thu.
+ Là căn cứ để kế toán ghi sổ tiền gửi và các sổ kế toán liên quan đến nghiệp vụ thu tiền gửi. Cách lập giấy báo có tương tự giấy báo nợ.
- Trình tự luân chuyển chứng từ
+ Khách hàng thanh toán chuyển khoản cho công ty.
+ Ngân hàng chuyển giấy báo có về công ty.
+ Căn cứ vào giấy báo có kế toán tiền gửi ngân hàng tiến hành đối chiếu giấy báo có với bộ chứng từ có hợp lý không.Nếu không thì đối chiếu lại ngân hàng. Nếu có thì căn cứ giấy báo có để định khoản và ghi theo dõi.
- Phiếu kế toán
Do công ty tự lập dùng để ghi các bút toán kết chuyển cuối kỳ (không hạn chế số liên và lưu chuyển trong nội bộ công ty).
4.1.2.2. Tài khoản sử dụng
- Tài khoản 5151 “Tiền lãi”: Lãi cho vay, tiền gửi ngân hàng. - Ngoài ra còn có các tài khoản liên quan khác: TK1211.
4.1.2.3. Nghiệp vụ phát sinh
- Căn cứ sổ tiền gửi ngân hàng ngày 25 tháng 01 năm 2016, thu lãi tiền lãi ngân hàng số tiền là 613.385 đồng. Kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 1211: 613.385 đồng
PHỤC LỤC 02
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Đóng Tàu 76 Mẫu sổ: S08-DN
Địa chỉ: 15/48 Đoàn Nhƣ Hải, p.12, Q.4, TP.HCM (Ban hành theo thông tƣ 200/2014/TT-BTC
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)
SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
NƠI MỞ TÀI KHOẢN GIAO DỊCH
SỐ HIỆU TÀI KHOẢN TẠI NƠI GỬI
TÀI KHOẢN 1121F: NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VIỆT NAM
TỪ NGÀY 01-01-2016 ĐẾN NGÀY 31-01-2016 ĐVT: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Tk đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày
tháng Thu Chi Còn lại
Số dƣ đầu kỳ: 1,299,537,834
04-01-16 BN00039 04-01-16
Tạm ứng thực hiện HĐKT số 082 ngày 11/12/2015 v/v cung cấp bảng tên van
bơm các loại 3311 17,700,000 1,281,837,834 05-01-16 BC00003 05-01-16
Thu phần còn lại của HĐ số
1413HDSC/P KD V/V SC tàu TDC09 1311
321,255,840 1,603,093,674
……… ………… ……. ……… … …….. ……… …..
……. …… … ……….. … ……. ……… ………..
25-01-16 BC00005 25-01-16 Lãi tiền gửi 5151
613,385 436,558,902 ….. ……. ……… …… … … ……… ……….. …….. …… ……. ……… … ……. ….. …… Tổng phát sinh Nợ: 1,395,869,225 Tổng phát sinh Có: 1,540,590,952 Số dƣ cuối kỳ: 1,154,816,107 Ngày tháng năm 2016
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Gíam đốc
- Ngày 31 tháng 01 năm 2016 kế toán kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính để xác định kết quả hoạt động kinh doanh. Kết toán định khoản như sau:
Nợ TK 5151: 154,277,076 đồng Có TK 911: 154,277,076 đồng
- Ngày 29 tháng 02 năm 2016 kế toán kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính để xác định kết quả hoạt động kinh doanh. Kết toán định khoản như sau:
Nợ TK 5151: 13,613,415 đồng Có TK 911: 13,613,415 đồng
- Ngày 31 tháng 03 năm 2016 kế toán kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính để xác định kết quả hoạt động kinh doanh. Kết toán định khoản như sau:
Nợ TK 5151: 161,995,301 đồng Có TK 911: 161,995,301 đồng
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Đóng Tàu 76 Mẫu sổ: S38
Địa chỉ: 15/48 Đoàn Nhƣ Hải, P.12, Q.4, TP.HCM (Ban hành theo thông tƣ 200/2014/TT-BTC
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
TÀI KHOẢN: 515 QUÝ I NĂM 2016 ĐVT: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK Đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số dư đầu kỳ: Số phát sinh trong kỳ:
19-01-16 BC00008 19-01-16 Lãi tiền gửi 1121T 0 10,719,817
21-01-16 BC00001 21-01-16
Tất toán tài khoản TGCKH
(4 tháng) 1121M 0 62,626,380
25-01-16 BC00005 25-01-16 Lãi tiền gửi 1121F 0 613,385
26-01-16 BC00017 26-01-16 Lãi tiền gửi 1121P 0 155,056
28-01-16 BC00002 28-01-16
Tất toán tài khoản TGCKH
3 tháng 1121M 0 76,833,796
31-01-16 BC00010 31-01-16 Lãi tiền gửi 1121M 0 2,615,474
31-01-16 BC00012 31-01-16 Lãi tiền gửi 1121A 0 310,246
31-01-16 BC00016 31-01-16 Lãi tiền gửi 1121D 0 380,547
31-01-16 BC00019 31-01-16 Lãi tiền gửi 1121C 0 22,375
31-01-16 31-01-16
Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính trong kỳ
5151->911 911 154,277,076 0
26-02-16 BC00002 26-02-16 Lãi tiền gửi 1121T 0 10,819,437
29-02-16 BC00003 29-02-16 Lãi tiền gửi 1121F 0 620,847
29-02-16 BC00005 29-02-16 Lãi tiền gửi 1121M 0 1,226,077
29-02-16 BC00009 29-02-16 Lãi tiền gửi 1121A 0 360,489
29-02-16 BC00017 29-02-16 Lãi tiền gửi 1121D 0 380,711
29-02-16 BC00018 29-02-16 Lãi tiền gửi 1121P 0 184,931
29-02-16 BC00020 29-02-16 Lãi tiền gửi 1121C 0 20,923
29-02-16 29-02-16
Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính trong kỳ
16-03-16 BC00007 16-03-16 Tất toán TK tiền gửi CKH 1121M 0 65,825,066
25-03-16 BC00002 25-03-16 Lãi tiền gửi 1121F 0 289,357
25-03-16 BC00008 25-03-16 Lãi tiền gửi 1121M 0 643,072
26-03-16 BC00023 26-03-16 Lãi tiền gửi 1121P 0 173,060
30-03-16 BC00009 30-03-16 Lãi tiền gửi 1121D 0 356,302
31-03-16 BC00010 31-03-16 Lãi tiền gửi 1121C 0 22,354
31-03-16 BC00011 31-03-16 Lãi tiền gửi 1121A 0 1,426,300
31-03-16 BC00020 31-03-16 Lãi tiền gửi 1121A 0 482,238
31-03-16 BC00024 31-03-16 Lãi tiền gửi 1121T 0 11,336,863
31-03-16 31-03-16
Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính trong kỳ
5151->911 911 161,995,301 0
Tổng phát sinh trong kỳ: 329.885.792 329.885.792
Số dƣ cuối kỳ: 0 0
Ngày tháng năm 2016
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Gíam đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
4.1.3. Kế toán giá vốn hàng bán
Để tổng hợp vốn số hàng đã xuất bán kế toán căn cứ vào số ghi trên bảng tính giá thành của thành phẩm để xác định giá vốn của thành phẩm đã xuất.
4.1.3.1. Chứng từ sử dụng
- Phiếu xuất kho (PHỤC LỤC 03)
+ Trình tự luân chuyển Lập phiếu xuất kho:
Yêu cầu bộ phận sản xuất lập phiếu xuất kho chuyển đến phòng vật tư: 1 bảng được phó giám đốc ký đưa đến phòng vật tư, yêu cầu vật tư chuyển đến người nhận. Căn cứ phiếu xuất kho gồm vật tư gì.
Phiếu xuất kho gồm 2 liên: 1 cho người nhận, 1 cho thủ kho. - Phiếu kế toán
- Hóa đơn mua hàng - Bảng tính giá thành
4.1.3.2. Tài khoản sử dụng
- TK 632 “ Gía vốn hàng bán”
- TK 154 “ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang”
4.1.3.3. Nghiệp vụ phát sinh
- Ngày 31 tháng 03 năm 2016 công ty tập hợp chi phí để tính giá thành sản xuất sản phẩm về việc sửa chửa Phà Khách An Giang 12627 ( B05). Kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 632: 559.771.757 đồng
Có TK 154: 559.771.757 đồng
Bảng tính giá thành
Sửa chữa Phà khách An Giang 12627 (B05)
Mã dự án Tên dự án ĐK CP NVL CP NC CP SXC CP thầu phụ Tổng chi phí CK Giá thành AG12627 Sửa chữa Phà khách An Giang 12627(B05) - hợp đồng 386/2015 52,955,255 163,345,939 99,196,108 143,091,637 101,182,818 506,816,502 0 559,771,757 Tổng cộng: 52,955,255 163,345,939 99,196,108 143,091,637 101,182,818 506,816,502 0 559,771,757 Ngày tháng năm 2016
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Gíam đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
- Ngày 31 tháng 03 năm 2016 kế toán kết chuyển để xác định kết quả hoạt động