- Nhân viên phòng kế toán vừa làm công tác kế toán vừa làm công tác bán hàng. - Các chi phí phát sinh không có căn cứ rõ ràng để phân bổ thành chi phí bán hàng hay chi phí quản lý doanh nghiệp. Vì vậy công ty không tiến hành phân bổ vào chi phí bán hàng mà tính cộng vào chi phí quản lý doanh nghiệp.
- Việc không phân bổ chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp không làm thay đổi kết quả sản xuất kinh doanh của công ty và nghĩa vụ của công ty đối với nhà nước.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp là những chi phí có liên quan chung đến toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp mà không tách riêng ra được cho bất kỳ hoạt động nào.
4.1.4.1. Chứng từ sử dụng - Phiếu chi - Phiếu chi - Giấy báo nợ - Hóa đơn GTGT - Bảng tính khấu hao TSCĐ (PHỤ LỤC 02) 4.1.4.2. Tài khoản sử dụng
- Tài khoản 642 “chi phí quản lý doanh nghiệp” - Các tài khoản liên quan: 111, 112, 131, 133…
4.1.4.3. Nghiệp vụ phát sinh
- Ngày 11 tháng 01 năm 2016 kế toán thanh toán tiền điện thoại di động tháng 12/2015 cho Phòng giám đốc tổng số tiền là 172,727 đồng. Kế toán định khoản:
Nợ TK 6421: 157,025 đồng Nợ TK 1331: 15,702 đồng
Có TK 111: 172,727 đồng
- Căn cứ sổ tiền gửi ngân hàng (Phục lục 02).ngày 21 tháng 01 năm 2016 Tạm ứng đợt 1 theo HĐ nấu ăn số 086/2015 v/v nấu 15 bàn tiệc hội nghị.Tổng số tiền là 10.000.000 đồng.Kế toán định khoản như sau.
Nợ TK 6428: 9,090,909 đồng Nợ TK 1331: 909,091 đồng
- Căn cứ sổ tiền gửi ngân hàng (Phụ lục 02) ngày 11 tháng 03 năm 2016 Nộp phí bảo vệ môi trường đối với nước thải công nghiệp năm.Tổng số tiền là 3.000.000 đồng. Kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 6425: 3.000.000 đồng
Có TK 1211: 3.000.000 đồng
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Đóng Tàu 76 Mẫu sổ: S38-DN
Địa chỉ: 15/48 Đoàn Nhƣ Hải, P.12, Q.4, TP.HCM (Ban hành theo thông tƣ 200/2014/TT-BTC)
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
TÀI KHOẢN: 642 QUÝ I NĂM 2016 ĐVT: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK Đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số dư đầu kỳ: 0 0 11-01-2016 PC00001 11-01-2016
TT tiền điện thoại di động tháng 12/2015
cho PGĐ 1111 172,727 0
11-01-2016 PC00002 11-01-2016
TT tiền phí công chứng, photo tài liệu, mua
ổ cắm, mua ly 1111 2,045,000 0
11-01-2016 BN00051 11-01-2016 Phí ngân hàng 1121T 121,000 0 13-01-2016 PC00003 13-01-2016
TT tiền khen thưởng danh hiệu thi đua
ATVS LĐ năm 2015 1111 1,400,000 0
13-01-2016 PC00004 13-01-2016 TT tiền tiếp khách sà lan đóng cọc TĐC09 1111 2,350,000 0 15-01-2016 PC00005 15-01-2016 TT tiền điện kỳ 1/2016 1111 305,574 0 15-01-2016 BN00066 15-01-2016 Phí ngân hàng 1121F 27,500 0 16-01-2016 DV00011 16-01-2016
Phải trả Cty Bảo Việt - Cp bảo hiểm vật
chất xe 3311 7,889,400 0
18-01-2016 PC00006 18-01-2016 TT tiền điện thoại tháng 12/2015 1111 200,000 0 19-01-2016 PC0008 19-01-2016
TT tiền nước sinh hoạt từ ngày 06/11/2015
đến ngày 26/12/2015 24,558,490
19-01-2016 PC00009 19-01-2016
TT tiền cước điện thoại , internet, chuyển phát nhanh, cước di động của GĐ tháng
19-01-2016 PC00010 19-01-2016 TT tiền nước uống VĨnh hảo tháng 1/2016 1111 2,127,260 0 20-01-2016 PC00015 20-01-2016 TT tiền thuốc Q.1/2015 1111 1,160,000 0 20-01-2016 PC00016 20-01-2016
TT tiền phí bảo trì và linh kiện máy tính
theo bảng quyết toán ngày 31/12/2015 1111 4,275,000 0 21-01-2016 PC00018 21-01-2016
TT tiền mua vật phẩm phục vụ dọn vệ sinh
VP, xưởng PX 6 tháng đầu năm 2016 1111 2,275,182 0 21-01-2016 BN00002 21-01-2016
Tạm ứng đọt 1 theo HĐnấu ăn số 086/2015
v/v nấu 15 bàn tiệc hội nghị. 1211F 9,090,909 25-01-2016 PC00028 25-01-2016
TT tiền ăn trưa tiếp đoàn kiểm toán và chủ
tàu khách 85m 1111 690,000 0
26-01-2016 BN00052 26-01-2016 Phí ngân hàng 1122T 24,382 0 27-01-2016 PC00030 27-01-2016 TT tiền bơm mực và thay thế vật tư máy in 1111 940,000 0 27-01-2016 PC00032 27-01-2016
Chuyển 0.4% quỹ lương quý 4/2015 sang
hoạt động công tác Đảng 1111 9,206,000 0 28-01-2016 PC00033 28-01-2016
TT tiền băng rôn, mua dây đện làm sân
khấu phục vụ lễ Tổng kết năm 2015 1111 1,506,000 0 28-01-2016 PC00034 28-01-2016 TT cước điện thoại tháng 12/2015 1111 200,000 0 28-01-2016 PC00035 28-01-2016 TT tiền văn phòng phẩm tháng 01/2016 1111 4,100,909 0 28-01-2016 PC00036 28-01-2016 TT chi phí tiếp khách cho chủ tịch Công ty 1111 2,476,363 0 28-01-2016 PC00037 28-01-2016 TT tiền in bì thư, khắc dấu, in thiệp Tết 1111 3,960,000 0 29-01-2016 PC00058 29-01-2016
TT tiền mua xăng xe TOYOTA 52V-7426
phục vụ công tác từ ngày 2/11->12/12/2015 1111 3,443,037 0 29-01-2016 PC00059 29-01-2016
Phí sử dụng đường bộ, phí đăng kiểm, tiếp
khách 1111 1,698,182
29-01-2016 PC00060 29-01-2016
TT tiền bảo dưỡng định kỳ theo giấy ĐN
28/12/2015 1111 418,182 0
29-01-2016 PC00061 29-01-2016
TT tiền mua 03 bình chứa cháy trang bị xe
7426, 3727, 7278 1111 450,000 0
29-01-2016 PC00062 29-01-2016
TT tiền vé máy bay đi công tác cho Chủ
tịch và giám đốc Công ty. 1111 8,714,546 0 29-01-2016 PC00063 29-01-2016 TT tiền tiếp khách cho Giám đốc 1111 3,372,455 0 31-01-2016 BN00048 31-01-2016 Phí ngân hàng 1121F 753,095 0 31-01-2016 BN00049 31-01-2016 Phí ngân hàng 1121F 100,000
31-01-2016 BN00054 31-01-2016 Thanh toán tiền điện T01/2016 1121M 18,872,991 0 31-01-2016 BN00068 31-01-2016 Phí ngân hàng 1121C 1,225,164 0 31-01-2016 PKTTS01 31-01-2016 Bút toán PB KH TSCĐ của kỳ 1 21413 3,739,593 0 31-01-2016 PK00001 31-01-2016 Phân bổ lương tháng 1/2016 33413 53,535,546 0 31-01-2016 PK00001 31-01-2016 Phân bổ lương tháng 1/2016 33413 234,491,751 0 31-01-2016 PK00002 31-01-2016
Trích kinh phí công đoàn tháng 1, phải thu
CNSM kinh phí công đoàn tháng 1 3382 2,701,977 0 31-01-2016 PK00003 31-01-2016 Trích BHXH 18% tháng 1 3383 27,188,680 0 31-01-2016 PK00004 31-01-2016
Trích BHYT 3%, trừ lương NLĐ 1.5%,
phải thu CNSM BHYT tháng 1 3384 5,017,979 0 31-01-2016 PK00005 31-01-2016
Trích BHTN 1%, trừ lương NLĐ 1%, phải
31-01-2016 PK00007 31-01-2016
Hạch toán chi phí tiền cơm giữa ca tháng
1/2016 1388 13,122,000 0
31-01-2016 31-01-2016
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp
trong kỳ sang TK 911 458,381,121
02-02-2016 PC00069 02-02-2016 TT tiền nước uống Vĩnh Hảo tháng 02/2016 1111 1,399,990 0 02-02-2016 PC00070 02-02-2016
TT tiền công tác phí và tiền điện thoại di
động tháng 12/2015 cho Chủ tịch Công ty 1111 599,439 0 02-02-2016 PC00070 02-02-2016
TT tiền công tác phí và tiền điện thoại di
động tháng 12/2015 cho Chủ tịch Công ty 1111 709,090 0
02-02-2016 PC00071 02-02-2016
TT tiền in giấy khen, in bổ sung thiệp Tết, in thư mời tất niên, thay mực máy in, photo
bảng xếp lương 1111 1,350,000 0
02-02-2016 PC00071 02-02-2016
TT tiền in giấy khen, in bổ sung thiệp Tết, in thư mời tất niên, thay mực máy in, photo
bảng xếp lương 1111 362,000 0
02-02-2016 PC00072 02-02-2016 TT chi phí công tác cho giám đốc Công ty 1111 3,526,550 0 02-02-2016 PC00073 02-02-2016
TT tiền sửa máy lạnh tại lầu 4 văn phòng
Quận 4 1111 4,870,000 0
02-02-2016 PC00074 02-02-2016
TT cước điện thoại từ tháng 10->tháng
12/2015 1111 600,000 0
02-02-2016 PC00083 02-02-2016
TT tiền sửa chữa xe 52V-7426 theo giấy
ĐN ngày 7/1/2016 1111 5,785,000 0
02-02-2016 PC00084 02-02-2016
TT tiền mua lẵng hoa chúc mừng lễ bàn
giao tàu 85m 1111 850,000 0
03-02-2016 PC00087 03-02-2016 TT tiền điện thoại tháng 01/2016 1111 181,818 0 04-02-2016 PC00088 04-02-2016
TT chi phí xăng xe , gửi xe cho Chủ tịch
Công ty 1111 2,890,910 0
04-02-2016 PC00089 04-02-2016 Thay hộp mực máy in phòng kinh doanh 1111 520,000 0 04-02-2016 PC00091 04-02-2016 TT tiền điện thoại di dộng tháng 01/2016 1111 115,000 0 04-02-2016 PC00099 04-02-2016
TT tiền vệ sinh công nghiệp ngày
30/01/2016 cho CNCNV 1111 11,600,000 0 18-02-2016 PC00102 18-02-2016 TT tiền cắt decal phòng họp lớn và nhỏ 1111 490,000 0 18-02-2016 PC00103 18-02-2016 TT tiền chi phí điện thoại tháng 12/2015 1111 250,000 0
22-02-2016 PC00105 22-02-2016
TT tiền mua hộp mực máy in phòng Vật tư +03 ổ khóa phòng họp lớn +01 ổ khóa
phòng họp nhỏ 1111 900,000 0
22-02-2016 PC00107 22-02-2016
TT tiền trợ cấp thôi việc từ ngày 05/05/2006->31/12/2008 theo QĐ số
06/TCHC/2016 1111 4,278,000 0
22-02-2016 DV00002 22-02-2016
Đặt tiệc kỷ niệm 40 năm ngày thành lập
Công ty và tất niên năm 2015 3311 25,500,000 0 23-02-2016 PC00116 23-02-2016 TT tiền hỗ trợ mua bánh mứt trực Tết nguyên đán 1111 938,000 0 25-02-2016 BN00022 25-02-2016 Phí ngân hàng 1122T 24,508 0 26-02-2016 BN00021 26-02-2016 Phí ngân hàng 1121T 121,000 0 29-02-2016 PC00119 29-02-2016 TT cước ĐT cố định, cước CPN T.01/2016 1111 5,080,038 0
và tiền DT DĐ của GĐ T.1/2016
29-02-2016 BN00068 29-02-2016 Phí ngân hàng 1121C 16,546,706 0 29-02-2016 PX038/02 29-02-2016
PVSX - SỬA CHỮA VĂN PHÒNG
QUẬN 7 1522 3,887,308 0
29-02-2016 PX040/02 29-02-2016
PVSX - TRANG BỊ BÀN GHẾ PHÒNG
HỘI TRƯỜNG QUẬN 7 1531 13,600,000 0
29-02-2016 PKTTS02 29-02-2016 Bút toán PB KH TSCĐ của kỳ 2 21413 3,739,591 0 29-02-2016 PK00010 29-02-2016 Phân bổ lương tháng 2/2016 33413 199,396,004 0 29-02-2016 PK00011 29-02-2016 Trích KPCĐ tháng 2/2016; phải thu CN Sao Mai KPCĐ tháng 2/2016 3382 2,399,690 0 29-02-2016 PK00012 29-02-2016 Trích BHXH 18% tháng 2/2016 3383 33,660,616 0 29-02-2016 PK00013 29-02-2016 Trích BHYT 3% lương tháng 2/2016 3384 5,531,711 0 29-02-2016 PK00014 29-02-2016 Trích BH thất nghiệp tháng 2/2016 3389 2,107,797 0 29-02-2016 PK00016 29-02-2016
Hạch toán chi phí tiền cơm giữa ca tháng
2/2016 1388 8,316,000 0
29-02-2016 29-02-2016
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ sang tài khoản 911
362,126,766
01-03-2016 PK00054 31-03-2016
Hạch toán chi phí nhân công thi công sửa
chữa nhà VS nữ Công ty 33414 7,200,000 0 02-03-2016 PC00120 02-03-2016 TT tiền phí dịch vụ kiểm định xe 52X1846 và phí bảo trì đường bộ 1111 318,182 0 02-03-2016 PC00120 02-03-2016 TT tiền phí dịch vụ kiểm định xe 52X1846 và phí bảo trì đường bộ 1111 1,620,000 0 02-03-2016 PC00120 02-03-2016 TT tiền phí dịch vụ kiểm định xe 52X1846 và phí bảo trì đường bộ 1111 300,000 0 02-03-2016 PC00121 02-03-2016
TT phí đường cao tốc, cầu đường, giữ xe
bến bãi và vệ sinh xe 1111 888,000 0
02-03-2016 PC00123 02-03-2016 TT tiề sửa máy in, photo, in ảnh, sửa khóa 1111 735,000 0 02-03-2016 PC00123 02-03-2016 TT tiề sửa máy in, photo, in ảnh, sửa khóa 1111 556,000 0
03-03-2016 PC00124 03-03-2016
TT tiền than, trà, nước đá phục vụ nước uống cho công nhân tháng 02/2016 (18
ngày) 1111 864,000 0
04-03-2016 PC00126 04-03-2016 TT tiền điện thoại tháng 02/2016 1111 181,818 0 04-03-2016 PC00127 04-03-2016
TT tiền trực Tết cho người lao động theo
bảng kê ngày 16/02/2016 đính kèm 1111 3,600,000 0 04-03-2016 PC00128 04-03-2016
TT tiền mua xăng xe 52T 3727 phục vụ
công tác ngày 4/12->24/01/2016 1111 3,322,691
07-03-2016 PC00130 07-03-2016 TT teiefn mua tài liệu thuế cho P.TCKT 1111 460,000 0 07-03-2016 000132 07-03-2016 Phí ngân hàng 1121A 20,000 0 08-03-2016 PC00132 08-03-2016
TT tiền điện thoại tháng 12/2015, tháng
01,02/2016 1111 181,818 0
08-03-2016 PC00132 08-03-2016
TT tiền điện thoại tháng 12/2015, tháng
01,02/2016 1111 181,818 0
08-03-2016 PC00132 08-03-2016
TT tiền điện thoại tháng 12/2015, tháng
hàng năm cơ sở 119 người 08-03-2016 DV00014 08-03-2016
Hạch toán phải trả - Phí kiểm tra gia hạn
hàng năm cơ sở 119 người 3311 50,000 0 09-03-2016 PC00133 09-03-2016
TT tiền chi đồng phục CB, CNV nữ năm
2016 1111 6,500,000 0
09-03-2016 PC00134 09-03-2016
TT tiền cá nhân và tập thể đạt danh hiệu thi
đua năm 2015 1111 10,300,000 0
09-03-2016 000133 09-03-2016 Phí ngân hàng 1121A 20,000 0 10-03-2016 PC00138 10-03-2016 TT chi phí điện thoại tháng 01/2016 1111 200,000 0 10-03-2016 000136 10-03-2016 Phí ngân hàng 1121P 25,000 0 11-03-2016 000105 11-03-2016
Nộp phí bảo vệ môi trường đối với nước
thải công nghiệp năm 2016 1121F 3,000,000 0 12-03-2016 000137 12-03-2016 Phí ngân hàng 1121T 121,000 0 14-03-2016 PC00139 14-03-2016 TT tiền chi phí điện thoại tháng 02/2016 1111 200,000 0 14-03-2016 PC00142 14-03-2016 TT chi phí công tác cho Chủ tịch Công ty 4,109,036
16-03-2016 PC00156 16-03-2016
TT tiền mua xăng xe Toyota Camry BS: 52V7426 phục vụ
công tác 13/12->01/03/2016 3,393,910 17-03-2016 PC00157 17-03-2016
TT tiền tiếp khách đăng kiểm Pháp
(phục vụ đàm phán tàu khách) 1111 1,250,000 0 18-03-2016 PT00016 18-03-2016
Thu lại tiền BHYT theo Giấy xác nhận
công nợ ngày 15/03/2016 1111 0 630,000 18-03-2016 PC00161 18-03-2016
TT tiền cơm trưa cho đội kiểm toán ngày
29/02/2016 1111 120,000 0
21-03-2016 PC00162 21-03-2016
TT tiền cước điện thoại, internet, chuyển phát nhanh và cước điện thoai dđ của GĐ
tháng 02/2016 1111 3,882,905 0
21-03-2016 PC00163 21-03-2016
TT tiền mua bảo hiểm tai nạn con người
năm 2016 1111 1,064,000 0
21-03-2016 000131 21-03-2016 Thanh toán tiền điện T03/2016 1121M 17,612,132 0 22-03-2016 PC00165 22-03-2016 TT tiền điện thoại di động tháng 02/2016 1111 200,000 0 22-03-2016 PC00166 22-03-2016
TT tiền vé máy bay cho GĐ đi công tác HN
ngày 17->18/03/2016 1111 3,450,000 0 24-03-2016 PC00168 24-03-2016
TT tiền xăng xe TOYOTA 52T-3727 từ
ngày 24/01->10/03/2016 111 3,302,608 25-03-2016 PC00169 25-03-2016
TT tiền nạp bình PCCC tại quận 7=44 bình,
tại Q.4=33 bình 1111 9,524,000 0
25-03-2016 000138 25-03-2016 Phí ngân hàng 1122T 94,486 0 28-03-2016 PC00171 28-03-2016
TT tièn phí cầu đường, bến bãi, vệ sinh xe
và trang bị xe 1111 946,000 0
28-03-2016 DV00012 28-03-2016
Hạch toán bs tiền thuế - Thuê gian hàng
trưng bày tại triển lãm Vietship 2016 133111 0 2,272,727 29-03-2016 000135 29-03-2016 Phí ngân hàng 1121A 17,159 0 29-03-2016 DV00019 29-03-2016
Hạch toán phải trả Cục đăng kiểm 6 - CP
kiểm tra hàng năm 3311 2,290,909 0
TP.HCM 30-03-2016 PC00180 30-03-2016
TT tiền phụ cấp lưu trú đi công tác ngày
21,22,23/01/2016 1111 360,000 0
30-03-2016 PC00181 30-03-2016 TT tiền chi phí tất niên ngày 28/01/2016 1111 10,923,672 30-03-2016 PC00184 30-03-2016
TT tiền chi phí tham gia hội chợ triển lãm
Vietship 2016 1111 9,648,455
30-03-2016 000116 30-03-2016 Phí ngân hàng 1121F 403,820 0 31-03-2016 PKTTS03 31-03-2016 Bút toán PB KH TSCĐ của kỳ 3 21413 3,739,591 0 31-03-2016 PK00022 31-03-2016 Phân bổ lương tháng 3/2016 33413 281,633,023 0 31-03-2016 PK00023 31-03-2016 Trích kinh phí công đoàn tháng 3/2016 3382 2,937,635 0 31-03-2016 PK00024 31-03-2016 Trích Bảo hiểm XH tháng 3/2016 3383 32,699,680 0