7. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
3.3.1. Dự tốn doanh thu tiêu thụ
Dự tốn doanh thu tiêu thụ là dự tốn quan trọng ban dầu, là cơ sở để
lập các dự tốn khác. Chính vì vậy để cơng tác lập các dự tốn hoạt động tiếp theo đạt hiệu quả dự tốn doanh thu phải phản ánh chính xác, sát với tình hình tiêu thụ của Cơng ty trong năm kế hoạch.
Cơng ty hoạt động chủ yếu theo phương thức đấu thầu, thắng thầu ký kết hợp đồng kinh tế nên về cơ bản doanh thu đã được xác định tương đối chắc chắn theo thời gian thi cơng cơng trình. Mục tiêu về doanh thu của Cơng ty là đảm bảo hồn thành chỉ tiêu về sản lượng sản xuất, chịu trách nhiệm về
hồn thành các cơng trình được nghiệm thu theo khối lượng giao khốn đảm bảo tiến độ thi cơng.
ðối với hoạt động thi cơng xây lắp: sau khi thi cơng xong cơng trình, hạng mục cơng trình sẽ được chủ đầu tư nghiệm thu thu về khối lượng thi cơng hồn thành. Trên cơ sở khối lượng được nghiệm thu kết hợp đơn giá trúng thầu, chủđầu tư lập hồ sơ thanh tốn cho đơn vị thi cơng. Căn cứ để lập dự tốn doanh thu xây lắp là dựa trên khối lượng xây lắp sẽ được chủ đầu tư
nghiệm thu thanh tốn nhân với đơn giá trúng thầu.
ðối với hoạt động sản xuất và kinh doanh: hiện nay Cơng ty chưa thực hiện lập kế hoạch về doanh thu cho hoạt động này. Do đĩ việc đánh giá kết quả kinh doanh của Cơng ty chưa chính xác, hiệu quả, chưa gắn với trách nhiệm của nhà quản lý. Dự tốn doanh thu rất quan trọng đối với hiệu quả
hoạt động sản xuất kinh doanh của Cơng ty, cần giao cho nhân viên kinh doanh của mỗi Xí nghiệp. Việc lập dự tốn dựa vào số liệu các năm trước, nhu cầu của thị trường. Từ dự tốn doanh thu của mỗi Xí nghiệp tổng hợp doanh thu tồn Cơng ty.
Dự tốn doanh thu tiêu thụ gồm hai phần:
+ Phần 1: Dự tốn khối lượng xây lắp hồn thành và doanh thu ghi nhận: Dự tốn tiêu thụ phần 1 sẽ do phịng kế hoạch đầu tư thực hiện vì bộ
phận này cĩ sự am hiểu về tình hình kinh doanh, am hiểu về kỹ thuật cơng trình, thường xuyên kiểm tra, giám sát việc thực hiện kế hoạch đúng tiến độ
và đảm bảo đúng yêu cầu thiết kế bản vẽ theo yêu cầu của bên giao thầu. Hơn nữa nhiệm vụ của phịng kế hoạch đầu tư là mục tiêu về doanh số nên dự tốn tiêu thụ cịn thể hiện nỗ lực tìm kiếm thị phần của bộ phận.
Kế thừa những mặt mạnh, những mặt đã làm được của những năm trước, Cơng ty cổ phần vật tư và xây dựng ðắk Lắk tiến hành lập kế hoạch sản xuất kinh doanh trong năm kế hoạch dựa trên các yếu tố sau:
- Khối lượng cơng việc cịn lại của các hợp đồng đã ký kết và tiến độ
thi cơng của các cơng trình, hạng mục cơng trình
- Các dự án đã tham gia dự thầu, tìm kiếm cĩ thể ký kết hợp đồng trong năm 2015
- Tiếp tục tham gia đấu thầu và tìm kiếm các dự án mới
ðây là những chỉ tiêu cơ bản trong kế hoạch kinh doanh hàng năm của Cơng ty. Tuy nhiên, trên kế hoạch kinh doanh chưa thể hiện thuế GTGT đầu ra phục vụ cho việc lập dự tốn tiền. Do cùng thời điểm diễn ra thi cơng nhiều cơng trình, hạng mục cơng trình nên ngồi việc lập dự tốn doanh thu cho từng cơng trình, hạng mục cơng trình cần lập thêm dự tốn doanh thu tổng hợp trong kỳđể cung cấp thơng tin tổng hợp cho nhà quản lý khi cần thiết.
+ Phần 2: Dự tốn thu tiền
Hiện nay, Cơng ty khơng tiến hành lập dự tốn thu tiền. Việc lập dự
tốn thu tiền là cần thiết để Cơng ty cĩ thể chủ động hơn về tài chính. Phần này nên do phịng kế tốn lập. Khâu thanh tốn cho các cơng trình thường
hay khi cơng trình hồn thành bàn giao. Bộ phận kế tốn khơng trực tiếp quản lý từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại cơng trường mà quản lý dưới gĩc độ
theo dõi hĩa đơn, chứng từ và quản lý chi phí dựa vào dự tốn thiết kế thi cơng cũng như việc tạm ứng, thanh tốn của các đơn vị trực thuộc theo khối lượng xây lắp đã thực hiện.
Ở cấp đội xây dựng sẽ tiến hành tập hợp các khoản chi phí cho cơng trình thi cơng hàng tháng, hàng quý lập báo cáo gửi lên Cơng ty tiến hành kiểm tra và xét duyệt quyết tốn cho các chi phí phát sinh
Tại Cơng ty hàng tháng nhận báo cáo từ kế tốn của các đội, kế tốn cơng ty tiến hành tập hợp vào sổ sách của cơng ty và tiến hành thanh tốn, hồn ứng những chi phí hợp lý. Dự tốn thu tiền bao gồm các chỉ tiêu sau:
- Khoản phải thu năm trước thu được trong kỳ: Là khoản thu khách hàng năm trước ước thu được trong năm kế hoạch. Căn cứ để lập chỉ tiêu này là khoản phải thu khách hàng cuối quý 4 ước tính năm trước
- Khoản thu theo khối lượng thực hiện trong kỳ: Là khoản tiền phải thu từ nhà đầu tư trong kỳ. Khoản này bao gồm doanh thu tiêu thụ và thuế GTGT
đầu ra trong kỳ.
- Tiền thu trong kỳ: Là số tiền thanh tốn ước tính của chủđầu tư trong kỳ
(Dự tốn doanh thu tiêu thụ năm 2015 được trình bày trong Phụ lục 05)
ðối với một doanh nghiệp thi cơng xây lắp, doanh thu của một năm là số tiền thu được từ hoạt động sản xuất kinh doanh của năm đĩ. Do đĩ, doanh thu và giá trị sản lượng sẽ chênh lệch nhau do cơng tác thanh quyết tốn quyết
định. Doanh thu tăng do cơng trình thi cơng của cơng ty liên tục tăng và cơng tác thu hồi vốn luơn được coi trọng trên tất cả các cơng trình thi cơng tránh tình trạng ứ đọng vốn. ðồng thời đĩ cũng là kết quả của quá trình nỗ lực hết mình trong cơng việc của các cán bộ cơng nhân viên khi thi cơng các cơng
trình đảm bảo tiến độ và chất lượng các cơng trình và cĩ sự đĩng gĩp rất lớn của cơng tác đấu thầu tìm kiếm việc làm trong những năm qua.