Để phân tích rõ nét tình hình khả năng thanh toán của doanh nghiệp, ta xem xét các khoản phải thu, công nợ phải trả sẽ tác động đến khả năng thanh toán của doanh nghiệp nhƣ thế nào. Các chỉ tiêu phản ánh các khoản phải thu, nợ phải trả của doanh nghiệp gồm:
Chỉ tiêu tỉ lệ các khoản phải thu so với các khoản phải trả: Năm 2009:
100% *
Tổng các khoản phải thu Tỉ lệ các khoản phải thu so với
các khoản phải trả = Tổng nợ phải trả
91,26% =
* 1.868.651.475.284
Tỉ lệ các khoản phải thu so với các khoản phải trả =
1.705.247.642.497
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phƣơng Thảo
Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tƣ vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 52
Năm 2010:
● Chỉ tiêu tỉ lệ vốn chiếm dụng so với vốn bị chiếm dụng:
Năm 2009:
Năm 2010:
Qua 2 chỉ tiêu ta thấy doanh nghiệp chiếm dụng vốn từ bên ngoài nhiều, tuy nhiên điều này phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp không lành mạnh và có thể ảnh hƣởng đến uy tín, hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp.
2.3.3.3. Phân tích khả năng thanh toán nợ ngắn hạn
Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn (thanh toán hiện thời): Chỉ tiêu này dùng để đo lƣờng khả năng thanh toán tạm thời nợ ngắn hạn của doanh nghiệp trong kì báo cáo.
Năm 2009: Năm 2010: 91,82% = 100% * 2.566.160.580.228 Tỉ lệ các khoản phải thu so
với các khoản phải trả =
2.794.722.933.886 = * 1.705.247.642.497 1.868.651.475.284 Tỉ lệ vốn chiếm dụng so với vốn bị chiếm dụng = 100% 109,58% 108,91% = 100% 2.566.160.580.228 2.794.722.933.886 Tỉ lệ vốn chiếm dụng so với vốn bị chiếm dụng = * Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn = 1.925.909.182.936 1.868.601.417.739 = 1,03 * Tổng số vốn chiếm dụng Tỉ lệ vốn chiếm dụng so với vốn bị chiếm dụng = Tổng số vốn bị chiếm dụng 100%
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phƣơng Thảo
Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tƣ vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 53
Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp cả hai năm đều lớn hơn 1 chứng tỏ doanh nghiệp có đủ và thừa tài sản ngắn hạn để thanh toán các khoản công nợ ngắn hạn, đậy là nhân tố tích cực ảnh hƣởng tốt tới hoạt động tài chính của doanh nghiệp.
Hệ số khả năng thanh toán nhanh: Chỉ tiêu này dùng để đo lƣờng khả năng thanh
toán nhanh của doanh nghiệp trong kì báo cáo dựa trên những tài sản có thể nhanh chóng chuyển đổi thành tiền.
Năm 2009:
Năm 2010:
Hệ số thanh toán nhanh của công ty năm 2009 và 2010 chƣa cao, không có thay đổi nhiều, công ty chƣa có đủ khả năng thanh toán ngay các khoản công nợ đến hạn. Cụ thể, cứ 1đ nợ thì có 0,95đ tài sản có thể nhanh chóng chuyển đổi thành tiền đảm bảo thanh toán.
Hệ số khả năng chuyển đổi thành tiền:
Năm 2009: 1,02 = 2.852.711.448.912 Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn = 2.794.717.782.849 0,95 = 1.775.049.962.57 6
Hệ số khả năng thanh toán nhanh =
1.868.601.417.73 9
2.794.717.782.849 Hệ số khả năng thanh toán nhanh =
2.658.237.765.281
= 0,95
Tổng giá trị thuần tài sản ngắn hạn Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền =
Hệ số khả năng chuyển đổi của tài sản ngắn hạn
0,021 =
1.925.909.182.936 41.418.710.398 =
Hệ số khả năng chuyển đổi của tài sản ngắn hạn
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phƣơng Thảo
Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tƣ vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 54
Năm 2010:
Hệ số này quá thấp chứng tỏ tốc độ chuyển tài sản ngắn hạn thành vốn bằng tiền của doanh nghiệp này quá chậm.