Để phân tích tình hình sử dụng nguồn tài trợ ta dựa vào Bảng cân đối kế toán với những khoản mục đƣợc thay đổi giữa các kì báo cáo, và các khoản mục đƣợc xếp vào cột nguồn vốn hay sử dụng vốn theo nguyên tắc:
Nếu khoản mục bên phần tài sản tăng hay bên phần nguồn vốn giảm thì đƣợc ghi vào cột sử dụng vốn.
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phƣơng Thảo
Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tƣ vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 46
Nếu khoản mục bên phần tài sản giảm hay bên nguồn vốn tăng thì ghi vào cột nguồn vốn
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phƣơng Thảo
Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tƣ vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 47
Bảng 2.3: Bảng kê nguồn vốn và sử dụng vốn
Đơn vị tính: đồng
NỘI DUNG Năm 2010 Năm 2009 Nguồn vốn Sử dụng vốn
TÀI SẢN
1. Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền 71,011,261,832 41,418,710,398 29,592,551,434
2. Các khoản phải thu ngắn hạn 2,566,160,580,228 1,705,232,642,497 860,927,937,731
3. Hàng tồn kho 194,473,683,631 150,859,220,360 43,614,463,271
4. Tài sản ngắn hạn khác 21,065,923,221 28,398,609,681 7,332,686,460
5. Các khoản phải thu dài hạn 0 15,000,000 15,000,000
6. Tài sản cố định 10,845,057,985 8,027,960,409
- Nguyên giá 19,878,258,132 16,335,838,295 3,542,419,837
- Giá trị hao mòn lũy kế (9,033,200,147) (8,307,877,886) 725,322,261
7. Chi phí XDCB dd 937,152,016 746,497,443 190,654,573 8. Tài sản dài hạn khác 1,859,078,426 1,937,459,187 78,380,761 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 2,866,352,737,339 1,936,636,099,975 NGUỒN VỐN 1. Vay và nơ ngắn hạn 300,000,000 300,000,000 2. Phải trả ngƣời bán 2,582,462,986,140 1,749,397,816,171 833,065,169,969
3. Ngƣời mua trả tiền trƣớc 93,444,791,790 47,100,555,905 46,344,235,885
4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phƣơng Thảo
Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tƣ vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 48
5. Phải trả ngƣời lao động 2,743,436,292 1,409,882,817 1,333,553,475
6. Phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 74,891,240,495 46,083,683,914 28,807,556,581
7. Phải trả dài hạn khác 5,151,037 50,057,545 44,906,508
8. Vốn đầu tƣ của chủ sở hữu 28,000,000,000 28,000,000,000 0 0
9. Chênh lệch tỉ giá hối đoái (7,490,855,900) 7,490,855,900
10. Quỹ đầu tƣ phát triển 20,843,211,681 20,843,211,681 0 0
11. Quỹ dự phòng tài chính 2,601,875,505 1,277,971,737 1,323,903,768
12. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 6,464,514,002 5,082,900,597 1,381,613,405
13. Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 15,911,126,091 7,065,496,297 8,845,629,794
14. Quỹ khen thƣởng, phúc lợi 88,847,074 503,959,379 415,112,305
15. Nguồn kinh phí 5,211,085,000 5,211,085,000 0 0
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 2,866,352,737,339 1,936,636,099,975 946,118,901,559 946,118,901,559
Bảng 2.3 cho thấy phần sử dụng vốn nhỏ hơn tổng nguồn vốn, qua đó thấy nguồn vốn chủ sở hữu đủ để trang trải cho các hoạt động cơ bản của công ty.
Bảng 2.4: Bảng phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn
Đơn vị tính: đồng
NỘI DUNG Số tiền Tỉ trọng Diễn biến nguồn vốn
Giảm tài sản ngắn hạn khác 7,332,686,460 0.78%
Giảm các khoản phải thu dài hạn 15,000,000 0.00%
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phƣơng Thảo
Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tƣ vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 49
Giảm tài sản dài hạn khác 78,380,761 0.01%
Tăng khoản phải trả ngƣời bán 833,065,169,969 88.05%
Tăng số tiền ngƣời mua trả tiền trƣớc 46,344,235,885 4.90%
Tăng thuế và các khoản phải nộp Nhà nƣớc 16,865,849,200 1.78%
Tăng khoản phải trả công nhân viên 1,333,553,475 0.14%
Tăng các khoản phải trả, phải nộp khác 28,807,556,581 3.04%
Tăng quỹ dự phòng tài chính 1,323,903,768 0.14%
Tăng quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 1,381,613,405 0.15%
Tăng lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 8,845,629,794 0.93%
Tổng cộng 946,118,901,559 100.00%
Sử dụng vốn
Tăng dự trữ tiền và các khoản tƣơng đƣơng
tiền 29,592,551,434 3.13%
Tăng các khoản phải thu ngắn hạn 860,927,937,731 91.00%
Tăng hàng tồn kho 43,614,463,271 4.61%
Tăng đầu tƣ vào tài sản cố định 3,542,419,837 0.37%
Tăng chi phí xây dựng cơ bản dở dang 190,654,573 0.02%
Thanh toán bớt vay và nợ ngắn hạn 300,000,000 0.03%
Giảm các khoản phải trả dài hạn khác 44,906,508 0.00%
Giảm chênh lệch tỉ giá hối đoái 7,490,855,900 0.79%
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phƣơng Thảo
Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tƣ vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 50
Tổng cộng 946,118,901,559 100.00%
Thông qua bảng số liệu trên ta thấy:
- Phần diễn biến nguồn vốn: Tăng các khoản phải trả ngƣời bán 833.065.169.969 đồng chiếm 88,05% trong tổng nguồn vốn và tăng số tiền ngƣời mua trả trƣớc 46.344.235.885 đồng chiếm 4,9%. Điều này cho thấy khi mua hàng công ty thực hiện chính sách mua chịu, khi bán hàng thì khách hàng ứng một khoản tiền trƣớc khi nhận hàng và số còn lại sẽ thanh toán theo hợp đồng. Với phƣơng thức mua bán nhƣ vậy thì công ty chủ động về vốn hơn. Các khoản mục khác thì chiếm tỉ trọng nhỏ: tăng các khoản phải trả, phải nộp khác 3,04%, tăng lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 0,93%...
- Phần sử dụng vốn: tăng các khoản phải thu ngắn hạn 860.927.937.731 đồng chiếm 91% nguyên do là bán hàng cho khách hàng nhƣng chƣa đến hạn thu tiền. Hàng tồn kho thì tăng 43.614.463.271 đồng chiếm 4,61% là do có thêm nhiều khách hàng nên cần tăng dự trữ hàng để kịp thời cung ứng khi họ cần. Bên cạnh đó thì tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền cũng tăng 29.592.551.434 đồng chiếm 3,13% nhằm đảm bảo cho công ty có thể thanh toán nhanh các khoản phát sinh khi cần. Các khoản mục khác thì chiếm tỉ trọng nhỏ: tăng đầu tƣ vào tài sản cố định 0,37%, giảm quỹ khen thƣởng phúc lợi 0,04%...