6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
1.2. BẢO HIỂM XÃ HỘI VÀ QUẢNLÝ CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI
1.2.1. Bảo hiểm xã hội
a. Khái niệm Bảo hiểm xã hội
“BHXH là phƣơng pháp chuyển giao rủi ro đƣợc thực hiện thông qua việc tạo lập quỹ tài chính BHXH, nhằm đảm bảo thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập của NLĐ khi họ bị giảm hoặc mất thu nhập do ốm đau, thai sản, TNLĐ, BNN, thất nghiệp, hết tuổi lao động hoặc chết” [6, tr. 10]
b. Vai trò, chức năng của BHXH trong đời sống kinh tế xã hội
-Đối với ngƣời lao động: BHXH có vai trò ổn định thu nhập cho NLĐ và gia đình họ khi NLĐ chẳng may gặp những khó khăn, mất hoặc giảm thu nhập. Ngoài việc đảm bảo đời sống kinh tế, BHXH tạo đƣợc tâm lý an tâm, tin tƣởng, góp phần nâng cao đời sống tinh thần cho NLĐ đem lại cuộc sống bình yên, hạnh phúc, góp phần nâng cao năng suất lao động cho xã hội.
-Đối với ngƣời sử dụng lao động: BHXH là tấm lá chắn giúp họ trong sản xuất kinh doanh, mở rộng sản xuất và thu hút đƣợc lao động, vì BHXH giúp ngƣời SDLĐ đỡ phải bỏ ra khoản tiền lớn để thực hiện trách nhiệm của mình với NLĐ khi NLĐ không may gặp những rủi ro hoặc khi về già hết tuổi
lao động. Do đó không ảnh hƣởng đến tài chính của đơn vị, mà còn gópphần ổn định môi trƣờng lao động, ổn định xã hội, nâng cao trách nhiệm của NLĐ, nâng cao năng suất lao động.
-Đối với Nhà nƣớc và xã hội: BHXH là công cụ quan trọng giúp Nhà nƣớc thực hiện chức năng xã hội đƣợc tốt hơn nhằm đạt tới mục tiêu công bằng và tiến bộ xã hội. BHXH góp phần ổn định cuộc sống cho NLĐ, nên về lâu dài nó góp phần nâng cao năng suất lao động vì cuộc sống của NLĐ đƣợc đảm bảo ổn định, do đó họ quan tâm hơn trong lao động sản xuất và cảm thấy phấn khởi, từ đó thúc đẩy xã hội ngày càng phát triển. Đồng thời đảm bảo an toàn xã hội và văn minh xã hội.
c. Đặc trưng cơ bản của BHXH
“- Đối tƣợng tham gia BHXH chủ yếu là NLĐ và ngƣời SDLĐ.
- Hoạt động BHXH là hoạt động dịch vụ công phi lợi nhuận.
- Đối tƣợng bảo hiểm của BHXH chủ yếu là thu nhập của NLĐ.
- Quỹ BHXH chủ yếu do NLĐ, ngƣời SDLĐ đóng góp.
- Quan hệ BHXH thƣờng tồn tại lâu dài.
- Hoạt động BHXH có sự tham gia của cơ chế ba bên, chịu sự quản lý của nhà nƣớc và đƣợc nhà nƣớc bảo hộ” [16]
d. Các nguyên tắc của BHXH
-Mọi NLĐ đều có quyền tham gia và hƣởng BHXH.
-Mức hƣởng BHXH đƣợc tính trên cơ sở mức đóng, thời gian đóng BHXH và có chia sẻ giữa những ngƣời tham gia BHXH.
-BHXH thực hiện trên cơ sở số đông bù số ít.
-Nhà nƣớc thống nhất quản lý BHXH.
-BHXH phải kết hợp hài hòa các lợi ích, các mục tiêu và phù hợp với điều kiện kinh tế xã hội của đất nƣớc.
Ở Việt Nam, chúng ta đang dần hoàn thiện các chế độ BHXH phù hợp với thực tế phát triển kinh tế - xã hội của đất nƣớc. Hiện nay ở nƣớc ta đang triển khai thực hiện các chế độ BHXH đó là:
- BHXH bắt buộc: Ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, hƣu trí, tử tuất.
- BHXH tự nguyện: hƣu trí, tử tuất.
- BHTN: Trợ cấp thất nghiệp, hỗ trợ học nghề, hỗ trợ tìm việc làm.
f. Chi BHXH
- Chi BHXH là quá trình phân phối, sử dụng quỹ BHXH để chi cho các chế độ BHXH nhằm ổn định cuộc sống của ngƣời tham gia BHXH và đảm bảo các hoạt động của hệ thống BHXH.
- Quy trình chi BHXH:
+ Bƣớc 1: Phân cấp chi BHXH.
Mô hình quản lý BHXH đƣợc phân theo ngành dọc: cấp Trung ƣơng là cơ quan BHXH Việt Nam; cấp địa phƣơng là BHXH tỉnh, huyện. Chính vì vậy, khi chi BHXH cần phải có sự phân cấp nhiệm vụ rõ ràng, tránh sự chồng chéo trong công tác chi, tạo điều kiện thuận lợi trong việc quản lý, kiểm soát công tác chi BHXH tại địa phƣơng.
+ Bƣớc 2: Lập và xét duyệt dự toán chi BHXH.
Ở cấp địa phƣơng là nơi trực tiếp nắm rõ sự thay đổi tăng, giảm đối tƣợng và thực hiện chi, còn cơ quan BHXH Việt Nam chịu trách nhiệm cấp kinh phí để cơ quan BHXH địa phƣơng thực hiện. Vì vậy, để có nguồn chi BHXH, định kỳ cơ quan BHXH địa phƣơng phải lập báo cáo đối tƣợng tăng giảm, số đối tƣợng chi trong kỳ và dự toán khoản phải chi trong kỳ chuyển lên cơ quan BHXH Việt Nam duyệt và cấp kinh phí.
Đây là khâu quan trọng nhất trong quá trình chi BHXH vì nó liên quan đến quyền lợi của các đối tƣợng. Trong đó, việc lựa chọn phƣơng thức chi BHXH là rất quan trọng vì phải đảm bảo lợi ích và sự tiện lợi của NLĐ cũng nhƣ cơ quan BHXH. Tùy theo điều kiện cụ thể của từng cơ quan BHXH tại địa phƣơng mà lựa chọn các phƣơng thức chi thích hợp sao cho chi phí tối thiểu, thuận tiện mà vẫn đảm bảo chi đúng, đủ và kịp thời đến tay ngƣời hƣởng.
+ Bƣớc 4: Lập báo cáo, quyết toán chi
Kết thúc mỗi kỳ tổ chức chi, cơ quan BHXH địa phƣơng phải lập báo cáo về thực trạng chi, những vấn đề phát sinh trong quá trình chi, tổng hợp số chi. Sau đó gửi lên cơ quan BHXH Việt Nam để tổng hợp và quyết toán.
+ Bƣớc 5: Thẩm định quyết toán chi
Đây là bƣớc cuối cùng trong quy trình tổ chức chi. Hàng tháng hoặc quý, BHXH tỉnh xét duyệt, quyết toán chi các chế độ BHXH cho BHXH huyện theo các chế độ quy định. Đồng thời căn cứ vào kết quả thẩm định của các đối tƣợng hƣởng chế độ, chính sách BHXH do phòng Chế độ chính sách chuyển đến, Phòng Kế hoạch Tài chính có trách nhiệm kiểm tra trƣớc khi chuyển tiền cho BHXH huyện hoặc chủ SDLĐ chi trực tiếp cho đối tƣợng hƣởng BHXH.
1.2.2. Quản lý chi BHXH
a. Khái niệm quản lý chi BHXH
“Quản lý diễn ra trong tất cả mọi lĩnh vực hoạt động của con ngƣời khi có nhiều ngƣời liên kết, hợp tác với nhau, diễn ra trên nhiều cấp độ khác nhau, đƣợc vận dụng khái niệm chung về quản lý” [11]. Đối với công tác chi BHXH cũng cần có quản lý, hoạt động đó đƣợc định nghĩa nhƣ sau: “Quản lý chi BHXH là các hoạt động có tổ chức, theo quy định củapháp luật để thực hiện công tác chi các chế độ BHXH. Các hoạt động đó đƣợc thực hiện bằng hệ thống pháp luật của nhà nƣớc và bằng các biện pháp hành chính, tổ chức,
kinh tế của các cơ quan chức năng nhằm đạt đƣợc mục tiêu chi đúng đối tƣợng, chi đủ số lƣợng và đảm bảo tiền tới tận tay đối tƣợng đƣợc thụ hƣởng đúng thời gian quy định” [16].
b. Đặc điểm của quản lý chi BHXH
- Nhà nƣớc là chủ thể tổ chức và quản lý các hoạt động chi BHXH. Cụ thể hơn, Nhà nƣớc ủy quyền cho BHXH quản lý toàn bộ hoạt động quản lý chi BHXH trên phạm vi cả nƣớc. Để công tác quản lý chi đƣợc hiệu quả, nhà nƣớc sử dụng các công cụ nhƣ: Luật, các văn bản luật, các công cụ cƣỡng chế.
- Quản lý chi BHXH mang tính đặc thù. Nguồn tài chính dùng để chi BHXH cho ngƣời hƣởng lấy từ nguồn NSNN và quỹ BHXH.Hoạt động chi BHXH đƣợc coi là trọng tâm và có vai trò quan trọng trong hoạt động của ngành BHXH, tác động trực tiếp đến quyền lợi của ngƣời tham gia BHXH, không nhằm mục đích lợi nhuận.Đối tƣợng hƣởng các chế độ BHXH rất đa dạng, biến động liên tục, khó dự báo vì nhiều nguyên nhân khác nhau.
- Quản lý chi BHXH gắn liền trực tiếp với chính sách BHXH và chính sách ASXH của Đảng và Nhà nƣớc. Khi chính sách BHXH và chính sách ASXH có những thay đổi để phù hợp theo điều kiện, hoàn cảnh phát triển của đất nƣớc thì công tác quản lý chi BHXH cũng có những thay đổi về nội dung, phƣơng pháp quản lý nhằm đảm bảo quyền lợi cho đối tƣợng thụ hƣởng và đáp ứng chủ trƣơng của Đảng và Nhà nƣớc. Đồng thời, khi công tác quản lý chi BHXH đƣợc thực hiện tốt cũng góp phần không nhỏ vào sự thành công của chính sách BHXH và chính sách ASXH.
c. Mục tiêu của quản lý chi BHXH
Việc xác định mục tiêu là căn cứ đầu tiên của công tác quản lý chi BHXH nhằm đảm bảo cho công tác quản lý chi BHXH thu đƣợc kết quả tốt nhất.
Do đó, quản lý chi BHXH nhằm các mục tiêu sau:
- Đảm bảo và ổn định thu nhập cho NLĐ khi họ gặp những rủi ro làm giảm hoặc mất thu nhập.
- Đảm bảo sự công bằng trong việc chi các chế độ cho NLĐ, để họthấy rằng BHXH là một chính sách thật sự cần thiết trong cuộc sống.
- Đảm bảo công tác chi trả kịp thời, chính xác, đúng đối tƣợng, đúng chế độ chính sách và thực hiện theo pháp luật.
- Đảm bảo cho việc cân đối quỹ BHXH, không để xảy ra tình trạng thiếu hụt quỹ.
- Đảm bảo việc chi BHXH không để xảy ra tình trạng trục lợi, gây thâm hụt quỹ.
d. Vai trò của quản lý chi BHXH
- Đối với đối tƣợng thụ hƣởng: Thực hiện tốt công tác quản lý chi BHXH là trực tiếp bảo đảm quyền lợi của ngƣời thụ hƣởng các chế độ BHXH. Đây là vai trò rõ nét nhất của công tác quản lý chi. Các hoạt động chi BHXH phải đảm bảo chi đúng đối tƣợng hƣởng, chi đủ số tiền họ đƣợc hƣởng và đảm bảo thời gian quy định. NLĐ khi đƣợc chi trả đảm bảo sẽ ý thức đƣợc quyền lợi và trách nhiệm của mình, tạo tâm lý yên tâm khi tham gia, điều này cũng gián tiếp ổn định quỹ, đảm bảo ổn định thu nhập của ngƣời hƣởng khi có bất cứ khó khăn, thay đổi nào trong cuộc sống.
- Đối vơi ngƣời SDLĐ: Thực hiện tốt công tác quản lý chi BHXH cũng chính là góp phần đảm bảo, ổn định tình hình sản xuất kinh doanh của chính doanh nghiệp khi mà tâm lý NLĐ tin tƣởng, nguồn tài chính thuận lợi, mối
quan hệ ngƣời SDLĐ – NLĐ thêm bền chặt, uy tín và niềm tin về doanh nghiệp đƣợc củng cố.
- Đối với hệ thống BHXH: Thực hiện tốt công tác quản lý chi BHXH sẽ góp phần quan trọng trong việc đảm bảo quản lý và tăng trƣởng quỹ an toàn, không bị thất thoát, từ đó tăng đƣợc niềm tin, thu hút thêm nhiều nguồn đầu tƣ, tài trợ, viện trợ vào phát triển quỹ. Đồng thời, tiết kiệm chi phí quản lý hành chính, chi phí đầu tƣ xây dựng cơ bản, góp phần cân đối quỹ BHXH
- Đối với hệ thống ASXH: Thực hiện tốt công tác quản lý chi BHXH là góp phần thực hiện tốt chính sách ASXH cơ bản nhất của quốc gia vào phát triển con ngƣời, thúc đẩy tăng trƣởng kinh tế và phát triển đất nƣớc bền vững. Bởi vì BHXH là chính sách rất cơ bản trong hệ thống chính sách xã hội nói chung và hệ thống ASXH nói riêng, thực hiện tốt công tác quản lý chi BHXH là góp phần thực hiện tốt, đảm bảo hệ số an toàn cao về đời sống cho NLĐ tham gia BHXH trong kinh tế thị trƣờng, trong và sau khi ra khỏi quá trình lao động, nhƣ vậy nó liên quan trực tiếp đến con ngƣời, tạo ra nền cơ bản tối thiểu nhất để phát triển con ngƣời.
- Đối với xã hội: góp phần đảm bảo an ninh chính trị, trật tự an toàn xã hội vì đã đáp ứng đƣợc nhu cầu cần thiết nhất của con ngƣời, giúp cân đối ngân sách quốc gia trong trƣờng hợp bù thiếu, từ đó số tiền nhàn rỗi trong quỹ và ngân sách sẽ đƣợc đầu tƣ vào những hạn mục thiết yếu cho sự phát triển kinh tế - xã hội đất nƣớc.
e. Các nhân tố tác động đến quản lý chi BHXH
- Thu BHXH: Công tác quản lý thu là yếu tố hàng đầu ảnh hƣởng đến việc cân đối quỹ và chi các chế độ BHXH về sau. Nếu công tác thu kém, không khai thác đƣợc hết nguồn thu, không đảm bảo số thu…chắc chắn sẽ dẫn đến hậu quả thu không đủ chi, quỹ sẽ bị mất cân đối.
- Nhóm yếu tố sinh học: Tuổi thọ bình quân là yếu tố tác động lớn đến các chế độ BHXH vì đi kèm với sự gia tăng của tuổi thọ là gánh nặng của quỹ BHXH. Giới tính cũng là một yếu tố ảnh hƣởng đến công tác quản lý chi BHXH vì với doanh nghiệp sử dụng nhiều nam giới do tính chất công việc đòi hỏi sức khỏe thì việc khó tránh khỏi là họ phải chi trả nhiều cho chế độ TNLĐ-BNN, trong khi doanh nghiệp chỉ sử dụng lao động nữ vì những ƣu thế nhƣ bền bỉ, khéo léo…thì phải chi trả nhiều cho chế độ thai sản.
- Điều kiện kinh tế - xã hội: Khi ban hành chính sách BHXH và đặc biệt là khi thiết lập các chế độ BHXH, điều kiện kinh tế - xã hội có tác động rất lớn và đôi khi đóng vai trò quyết định. Điều kiện kinh tế - xã hội biểu hiện ở trình độ dân trí và nhận thức xã hội của NLĐ cũng nhƣ ngƣời SDLĐ, ở tiềm lực và sức mạnh kinh tế của đất nƣớc, ở khả năng tổ chức và quản lý của mỗi quốc gia…Những yếu tố này không chỉ quyết định một quốc gia nào đó có thể thực hiện đƣợc bao nhiêu chế độ BHXH, mà còn ảnh hƣởng đến nội dung trực tiếp của từng chế độ. Chẳng hạn, khi nền kinh tế phát triển, thu nhập của NLĐ ngày càng đƣợc nâng cao thì khả năng đóng góp cho quỹ BHXH sẽ ngày càng nhiều, từ đó có thể nâng cao đƣợc các mức hƣởng trợ cấp BHXH trong từng chế độ và ngƣợc lại.
f. Nguyên tắc quản lý chi BHXH
- Đúng chế độ, chính sách hiện hành, đúng ngƣời đƣợc hƣởng. - Bảo đảm chi kịp thời và đầy đủ chế độ của ngƣời hƣởng. - Thủ tục chi đơn giản, thuận tiện.
- Đảm bảo an toàn tiền mặt trong chi.
- Chi các chế độ BHXH, BHTN đƣợc quản lý thống nhất, công khai, minh bạch.
g. Nội dung quản lý chi BHXH
Trong thực tế, các nhà quản lý thuộc mọi đối tƣợng từ công ty đến nhà nƣớc đều thực hiện các quá trình quản lý bao gồm: lập kế hoạch, tổ chức, lãnh đạo, kiểm soát. Công tác quản lý chi BHXH cũng đƣợc tổ chức thực hiện theo quy trình trên nhƣng đƣợc điều chỉnh cho phù hợp với đặc thù của ngành. Công tác quản lý chi BHXH gồm: lập kế hoạch, dự toán chi BHXH; tổ chức quản lý chi BHXH; kiểm tra, kiểm soát chi BHXH, bƣớc lãnh đạo đƣợc thực hiện đan xen trong các nội dung trên của công tác quản lý chi BHXH.
Lập kế hoạch, dự toán chi BHXH:
Kế hoạch chi BHXH đƣợc xây dựng phải sát với nhu cầu chi ở từng địa phƣơng (tỉnh, huyện), đảm bảo đủ nguồn kinh phí chi trả các chế độ BHXH cho ngƣời đƣợc hƣởng, tránh tồn đọng quá lớn trên các tài khoản ở BHXH tỉnh, huyện sẽ gây lãng phí việc sử dụng vốn. Dự toán chi BHXH phải phản ánh đầy đủ nội dung theo từng khoản mục, loại đối tƣợng, mức hƣởng, nguồn kinh phí và các quỹ thành phần. Dự toán phải kèm theo thuyết minh về sự biến động tăng, giảm đối tƣợng hƣởng và các nội dung chi khác trong năm (nếu có)
Xây dựng kế hoạch chi hằng năm của BHXH các cấp căn cứ vào: + Đối tƣợng đang hƣởng lƣơng hƣu và trợ cấp BHXH
+ Dự báo tăng, giảm đối tƣợng hƣởng BHXH trong năm đối với từng loại đối tƣợng cụ thể.
+ Dự báo tăng kinh phí chi trả BHXH do Nhà nƣớc điều chỉnh tăng tiền lƣơng tối thiểu hoặc thay đổi chính sách tiền lƣơng cho ngƣời hƣởng trợ cấp BHXH.
Trong năm thực hiện, nếu có phát sinh chi vƣợt kế hoạch, BHXH cấp dƣới phải báo cáo, giải trình với BHXH cấp trên để xem xét, cấp bổ sung kinh