6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
2.2.4. Đánh giá chất lượng thẩm định tàichính dự án tại ngân hàng
chủ yếu là dựa trên các nguồn như lợi nhuận của dự án, khấu hao, lợi nhuận của các hoạt động kinh doanh khác của chủ đầu tư…Đối với nguồn lợi nhuận từ dự án, thông thường trong những năm đầu lợi nhuận của dự án chưa đủ để trả nợ nên khách hàng thường đưa các nguồn khác vào để trả nợ
cho ngân hàng
2.2.4. Đánh giá chất lượng thẩm định tài chính dự án tại ngân hàng ACB Đà Nẵng ACB Đà Nẵng
a.Về mức độ chính xác và tính khoa học của báo cáo thẩm định
Các nội dung thẩm định tài chính dự án về cơ bản đã được tính toán, phân tích cẩn thận và đầy đủ theo quy định. Tuy nhiên việc tính toán, kiểm tra
ở nhiều báo cáo thẩm định vẫn còn có sai sót + Dự toán tổng mức đầu tư không chính xác
Đây là sai sót phổ biến nhất đang còn tồn tại ở Chi nhánh. Báo cáo thẩm định nhiều dự án tính thiếu các yếu tố cấu thành tổng mức đầu tư (chi phí dự phòng trong tổng mức đầu tư thấp, thiếu hạng mục đầu tư, chi phí các hạng mục tính thiếu) dẫn đến dự toán vốn thấp hơn so với thực tế, hoặc một số dự án lại tính toán suất đầu tư và chi phí các hạng mục quá cao so với thực tế, làm mất cân đối về nguồn vốn đầu tư
+ Tính toán chi phí và doanh thu chưa chính xác
Ở một số dự án nhân viên thẩm định tính toán chi phí sản xuất chưa đầy
đủ, bỏ qua nhiều chi phí cần thiết và hợp lý như chi phí bán hàng, trả lãi của vốn lưu động đi vay. Mức giá bán dự kiến quá cao so với thực tế kéo theo doanh thu dự kiến cao. Thường dự kiến về khả năng sản xuất tiêu thụ sản phẩm ở một số dự án không dựa trên những căn cứ phân tích đánh giá kỹ dẫn
+ Nguồn thông tin phục vụ thẩm định các chỉ tiêu tài chính của dự án còn thiếu và chưa đảm bảo độ tin cậy và chính xác cao
Báo cáo thẩm định đưa ra những nhận xét đánh giá đầy đủ các nội dung yêu cầu của thẩm định tài chính dự án như: xác đinh TMDT, nguồn vốn đầu tư của dự án, thẩm định tính toán các nguồn thu, khoản chi và dòng tiền, tính tỷ suất chiết khấu, tính toán và phân tích các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tài chính, thẩm định rủi ro và thẩm định kế hoạch vay vốn và trả nợ. Nội dung
được trình bày rõ ràng và tuân thủ theo nội dung quy trình chung của ACB
b. Chi phí và thời gian thẩm định
ü Chi phí đầu tư cho thẩm định
Việc tuân thủ theo quy trình và đầu tư đúng mức cho công tác thẩm
định trong thời gian qua đã làm cho chi phí thẩm định giảm đi
So sánh giữa chi phí thẩm định và chất lượng thẩm định cho thấy chi phí thẩm định bỏ ra không nhiều nhưng chất lương thẩm định cũng chưa cao. ACB chưa quan tâm nhiều đến việc mua thông tin thẩm đinh, xây dựng hệ
thống lưu trữ thông tin phục vụ cho công tác thẩm định, mua phần mềm hỗ
trợ tính toán trong quá trình thẩm định ü Thời gian thẩm định
Với việc ban hành quy trình, thời gian thẩm định đã được rút ngắn hơn nhiều so với trước đây
Đồng thời do có đội ngũ cán bộ trẻ năng động, chuyên môn tốt nên các dự án được thẩm định với thời gian tương đối phù hợp, đáp ứng các yêu cầu của khách hàng, đảm bảo đúng qui trình thẩm định chung.
Tuy nhiên có một số trường hợp thời gian thẩm định dự án quá gấp rút do nhu cầu vốn cấp bách của chủđầu tư ... , dẫn đến chất lượng thẩm định dự
án không được đảm bảo, cơ sở cũng như căn cứ thẩm định không được xem xét cẩn thận, hoặc quá trình tính toán các chỉ tiêu còn sơ sài làm cho chất
lượng thẩm định không cao. Việc phân phối, bố trí thời gian thẩm định ở các phòng, các bộ phận chưa hợp lý với nhiệm vụ thẩm định
c. Hiệu quả thẩm định dự án đầu tư
ü Tốc độ tăng số DAĐT thẩm định và cho vay qua các năm
Nhờ có sự nỗ lực trong công tác thẩm định tài chính dự án cho vay nên chi nhánh đã đưa ra nhiều quyết định tài trợ cho dự án, các dự án đã được giải ngân đúng tiến độ và đi vào hoạt động có hiệu quả. Bảng 2.1: Tổng hợp kết quả thẩm định các dự án Chỉ tiêu Tổng 2010 2011 2012 2013 Số dự án TĐ cho vay 125 27 33 32 33 Số dự án từ chối tài trợ 32 5 13 8 6 Số dự án tài trợ 93 22 20 24 27 Doanh số cho vay (trđ) 2.151.036 393.287 482.903 607.025 667.821
(Nguồn: Báo cáo thẩm định tại ACB Đà Nẵng)
Nhận thức rõ mục tiêu thẩm ñịnh tài chính dự án nên các CBTĐ luôn cố gắng làm tốt công tác này để ra quyết định cho vay đúng đắn, hạn chế tối
đa rủi ro cho chi nhánh.
Trong giai đoạn 2010-2013 bộ phận thẩm định đã tiếp nhận hơn 100 hồ sơ dự án đề nghị tài trợ vốn, xét đúng đối tượng tài trợ. Qua thẩm định loại bỏ 32 dự án. Chấp nhận tài trợ cho 93 dự án với doanh số cho vay hơn 2000 tỷđồng
ü Tăng trưởng dư nợ cho vay đối với các dự án đâu tư
Trong thời gian qua, ACB Đà Nẵng không ngừng mở rộng hoạt động cho vay theo dự án đầu tư, chính vì thế mà tỷ trọng cho vay dự án tăng lên
0 100 200 300 400 500 600 700 800 900 1000 2010 2011 2012 2013
Dư nợ cho vay theo dự án Tổng dư nợ
Hình 2.3: Biểu đồ thể hiện dư nợ cho vay dự án trên tổng dư nợ
(Nguồn: Phòng Kế hoạch - Nguồn vốn) ü Tỷ lệ nợ quá hạn và nợ xấu Bảng 2.2: Thống kê phân loại hoạt động của dự án Chỉ tiêu Tổng 2010 2011 2012 2013 Tổng số dự án tài trợ 93 22 20 24 27 Số dự án hiệu quả 86 20 17 24 25 Số dự án có nợ nhóm 2-5 7 2 3 0 2 Số dự án có nợ xấu 4 1 2 0 1 Tỷ lệ dự án hiệu quả 92,47% 90,91% 85% 100% 92,59% Tỷ lệ dự án có nợ nhóm 2-5 7,5% 9,09% 15% 0% 7,40% Tỷ lệ dự án có nợ xấu 4,30% 4,55% 10% 0% 3,7%
(Nguồn: Báo cáo thẩm định tại ACB Đà Nẵng)
Qua số liệu thống kê cho thấy trong 93 dự án cho vay có 86 dự án hoạt
động sản xuất kinh doanh hiệu quả chiếm 92,47% , có 7 dự án trả nợ không
đúng hạn chiếm 7,5% và có 4 dự án tồn tại nợ xấu chiếm 4,3%. Phân tích trong khoảng thời gian trên ta thấy các chỉ tiêu này không giảm liên tục nên
mức độ hoàn thiện thẩm định tài chính chưa có dấu hiệu cải thiện nếu xét theo chỉ tiêu này.
Như đã phân tích ở trên, các dự án ACB Đà Nẵng chấp nhận tài trợ vốn
đương nhiên khi thẩm định đều đảm bảo các chỉ tiêu hiệu quả, tuy nhiên trên thực tế vẫn còn một số ít dự án không hiệu quả như đã được kết luận trong Báo cáo thẩm định.
Bảng 2.3: Thống kê dư nợ cho vay-nợ quá hạn và nợ xấu
Chỉ tiêu Tổng 2010 2011 2012 2013 ∑dư nợ (trđồng) 1.169.917 206.298 301.781 332.951 328.887 Nợđủ tiêu chuẩn 1.153.347 200.974 295.396 332.951 324.026 Nợ nhóm 2-5 16.570 5.324 6.385 0 4.861 Nợ xấu 6.718 2.048 3.120 0 1.550 % Nợđủ tiêu chuẩn 98,58% 97,42% 97,88% 100% 98,52% % Nợ từ nhóm 2-5 1,42% 2,85% 2,12% 0% 1,48% % Nợ xấu 0,57% 0,99% 1,03% 0% 0,47%
(Nguồn: Báo cáo thẩm định tại ACB Đà Nẵng)
Chất lượng tín dụng của các khoản vay tài trợ dự án vẫn nằm trong giới hạn cho phép của Ngân hàng nhà nước, tỷ lệ nợ quá hạn đang được khống chế ở mức thấp (nợ xấu (<2%). Chứng tỏ công tác thẩm định càng hoàn thiện, rủi ro tín dụng giảm