6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
2.4. ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG THẨM ĐỊNH TÀICHÍNH DỰ
DỰ ÁN ĐẦU TƯ TẠI ĐÀ NẴNG
2.4.1. Những kết quả đạt được
Thành công nổi bật của ACB Đà Nẵng trong hoạt động thẩm định DAĐT thời gian qua là đã góp phần vào việc mở rộng hoạt động tín dụng, nâng cao doanh số và thu nhập từ tín dụng cho ngân hàng
Công tác thẩm định nói chung và thẩm định tài chính nói riêng đã góp phần hạn chế được rủi ro tín dụng trong ngân hàng, và ngày càng được hoàn thiện ở các mặt sau:
ü Chất lượng báo cáo thẩm định được nâng cao
Báo cáo thẩm định đã góp phần đáng kể trong việc ra quyết định đầu tư
phù hợp. Những nhận xét, đánh giá trong Báo cáo thẩm định đều có lý do xác
đáng, chặt chẽ, có tính thuyết phục, là căn cứ tin cậy giúp lãnh đạo ngân hàng xem xét lựa chọn quyết dịnh cho vay những DAĐT có hiệu quá
ü Đã ban hành quy trình thẩm định thống nhất chung cho toàn hệ
thống
Quy trình thẩm định này được tiến hành theo một trình tự logic, đã đề
cập được đầy đủ các nội dung của công tác thẩm định dự án, đặc biệt là trong thẩm định tài chính dự án các chỉ tiêu được đưa ra để thẩm định khá đầy đủ và chi tiết, đảm bảo cho việc thẩm định được chính xác nhất là việc đánh giá khả
năng hoàn vốn và thời gian trả nợ của khách hàng vay vốn
Do quy trình thẩm định rõ ràng, cách thức luân chuyển hồ sơ, kiểm soát, phê duyệt khoản vay chặt chẽ. Các khoản vay được cán bộ tín dụng,
CBTĐ quan tâm tham gia thẩm định, lãnh đạo phòng tín dụng kiểm soát giám
đốc phê duyệt. Đối với các DAĐT vượt quyền phán quyết của đơn vị cấp dưới trình lên thì khả năng kiểm soát tăng lên và có độ tin cậy tăng cao
Việc kiểm soát được quy trách nhiệm cá nhân trở lên dễ dàng thực hiện, khi xảy ra thiệt hại, ngân hàng dễ dàng xem xét CBTĐ có thực hiện theo đúng quy trình hay không
Các DAĐT được Chi nhánh thẩm định với thời gian phù hơp, hầu hết
đáp ứng đúng nhu cầu về mặt thời gian theo quy định đối với khoản vay. Cho
đến nay chưa từng có trường hợp nào khách hàng phản ánh về việc chậm trễ
trong khi thẩm định và phê duyệt khoản vay. Đối với các dự án do cấp dưới trình lên đều được xử lý kịp thời, không có dự án nào chậm trễ, tồn đọng, gây khó khăn, phiền hà cho khách hàng
ü Nội dung và phương thẩm định đã được chú trọng đúng mức
Nội dung thẩm định đã có sự thay đổi theo chiều hướng tích cực, phù hợp với những tiêu chuẩn chung và với đòi hỏi phát triển của nền kinh tế thị trường
Các nội dung thẩm định tài chính dự án khá đầy đủ và khoa học, phản ánh đúng thực trạng tài chính dự án đầu tư giúp Ngân hàng có cơ sở để quyết
định tài trợ hay không dự án mà chủđầu tư xin vay. Dựa trên thực tế, kết hợp các thông tin thị trường, các thông tin thu thập được do đó kết quả thẩm định tài chính là những con số khá chính xác, phản ánh đúng khả năng sinh lời, khả
năng trả nợ của dự án, của chủ đầu tư. Các nội dung phân tích dựa trên quy trình biểu mẫu chung nhưng đồng thời áp dụng vào các dự án khác nhau thì cách phân tích khác nhau do đó nâng cao được tính chủđộng của CBTĐ.
Các phương pháp thẩm định được áp dụng ngày càng khoa học và hiện
đại. Ngân hàng cũng áp dụng các chỉ tiêu hiệu quả như: NPV, IRR,… đểđánh giá hiệu quả của dự án, ở một số dự án còn sử dụng phương pháp phân tích độ
Các chỉ tiêu được sử dụng trong quá trình thẩm định cũng được áp dụng khá linh hoạt như: việc lựa chọn chỉ tiêu nào, bao nhiêu chỉ tiêu đểđánh giá…
đối với mỗi dự án
ü Công tác tổ chức thẩm định đã được cải thiện
Trước tháng 3/2014 ACB có Trung Tâm phân tích tín dụng doanh nghiệp hội sở tại miền Trung của ACB đặt tại 218 Bạch Đằng Thành PhốĐà Nẵng chuyên thẩm định những dự án có hồ sơ vượt mức thẩm định của Nhân viên / Chuyên viên quan hệ khách hàng. Tuy nhiên sau tháng 3/2014 chuyển về hội sở do trong quá trình hoạt động ACB đã tốn kém một khoản chi phí rất lớn cho Trung Tâm này hoạt động
Hiện tại ACB Đà Nẵng đã không còn Trung Tâm thẩm định riêng . Những dự án đã và đang được PGD giao dịch cùng chi nhánh trực tiếp thẩm
định với hạn mức cho vay tại PGD là 30 tỷ và tại Chi nhánh là 50 tỷ, và những dự án mức cho vay trên 50 tỷđưa về hội sở thẩm định. Chính điều này
đã giảm bớt chi phí thẩm định cho ACB tuy nhiên cũng gây ra không ít khó khăn cho những khách hàng lớn và cả nhân viên/chuyên viên quan hệ khách hàng của ACB Đà Nẵng trong việc thẩm định
ü Công tác thu thập, quản lý, lưu trữ số liệu phục vụ cho quá trình thẩm
định khá đầy đủ
Trong điều kiện hiện nay, các cán bộ thẩm định được trang bị và hỗ trợ
khá tốt với những phương tiện làm việc cần thiết như máy tính nối mạng, điện thoại… giúp cho việc thu thập thông tin được nhanh hơn, rút ngắn thời gian thẩm định.
ACB cũng là một trong những ngân hàng tiên phong trong việc xây dựng hệ thống tài liệu văn bản nội bộ, hỗ trợ cho hoạt động của nhân viên ngân hàng, thông qua hệ thống lotus, lotus note và các forum hỏi đáp, trao đổi về
Từ những phân tích trên cho thấy thẩm định tài chính dự án tại ACB-Đà Nẵng tuy đã được cải thiện nhưng vẫn chưa có chiều sau, còn nhiều hạn chế.
Để khắc phục được những hạn chế này cần phải tìm ra nguyên nhân làm cho công tác thẩm định tài chính chưa được hoàn thiện, chất lượng thẩm định chưa cao
2.4.2. Những hạn chế và nguyên nhân
a. Hạn chế
ü Mức độ chính xác, toàn diện trong Báo cáo thẩm định tài chính ở
một số dự án còn thấp
-Mặc dù ngân hàng đã ban hành một số văn bản hướng dẫn nghiệp vụ
liên quán đến quy trình thẩm đinh, sổ tay hướng dẫn lập và trình bày báo cáo thẩm định dự án. Song các Báo cáo thẩm định tại Chi nhánh vẫn chưa nhất quán và thể hiện được đầy đủ nội dung thẩm dịnh tài chính dự án cần thiết
-Một số Báo cáo trình bày sơ sài chưa có những tính toán cần thiết. Đa số các số liệu và thông tin được lấy từ hồ sơ dự án nên không tránh khỏi những đánh giá thiếu khách quan, khoa học, ảnh hưởng đến khâu xét duyệt cho vay
ü Quy trình và tổ chức thẩm định chưa hợp lý
-Quy trình giúp nhân viên thẩm định trong toàn hệ thống thực hiện tuân thủ theo đúng các bước và trình tự thẩm định xem xét đầy đủ những nội dung yêu cầu thẩm định. Tuy nhiên với việc tuân thủ khá máy móc sẽ kéo dài thời gian, làm cho việc thẩm định trở nên thiếu linh hoạt. Số lượng các văn bản giấy tờ ngân hàng yêu cầu và đặt ra đối với khách hàng tương đối nhiều, khá nhiều quy định, tiêu chuẩn đối với khách hàng đã tạo thành rào cản với các khách hàng nói chung và khách hàng vay nói riêng trong việc tiếp cận vốn vay.
-Hơn nữa trong quy trình thẩm định tài chính dự án tại Chi nhánh chưa có quy định về thời gian thẩm định tối đa thẩm định tối đa cho từng phòng, từng bộ phận nên thời gian thẩm định còn tùy tiện dẫn đến công việc bị dồn vào giai đoạn cuối ảnh hưởng không tốt đến kết quả và chất lượng thẩm định.
-Ngoài Trung Tâm phân tích tín dụng doanh nghiệp hội sở tại miền Trung đã chuyển về hội sở thì hiện tại ACB Đà Nẵng không có phòng/bộ
phận thẩm định dự án riêng. Từ 3/2014, phòng khách hàng doanh nghiệp thực hiện nhiệm vụ chuyên trách là thẩm định hồ sơ khách hàng doanh nghiệp với những DAĐT, và hoạt động thẩm định DAĐT tại phòng không có sự tách biệt, nghiệp vụ thẩm định vẫn được lồng ghép với nghiệp vụ tín dụng.
- Sự phối hợp giữa các bộ phận trong quá trình thẩm định còn chưa nề
nếp, cán bộ thẩm định thường làm việc khá độc lập, ít có sự chia sẻ, hỗ trợ
thông tin và trao đổi kinh nghiệm với nhau. ü Phương pháp thẩm định đơn điệu
- Ngân hàng chưa có sự kết hợp các phương pháp trong quá trình thẩm
định. Việc sử dụng các chỉ tiêu cũng còn nhiều hạn chế.
- Phân tích rủi ro thông qua phân tích độ nhạy được coi là một trong những phương pháp phân tích hiện đại nhưng cũng chưa được sử dụng nhiều
- Phân tích mô phỏng và các phương pháp tiên tiến khác chưa được áp dụng để thẩm định rủi ro
ü Việc kiểm soát chất lượng thẩm định dự án chưa được chú trọng
Vấn đề kiểm tra, kiểm soát đánh giá sau dự án của ngân hàng còn thiếu và nhiều hạn chế. Chưa cho cán bộ chuyên trách về kiểm soát chất lượng công tác thẩm định. Hơn nữa việc kiểm tra chủ yếu là hậu kiểm tra nên có nhiều sai sót không thể khắc phục kịp thời
ü Việc thu thập thông tin và trang thiết bị kỹ thuật-công nghệ chưa
- Thông tin vẫn chủ yếu dựa vào nguồn cung cấp của chủ đầu tư, không chủ động tiếp cận nguồn thông tin thực tế, chưa tạo lập kênh thông tin riêng. Vì vậy, CBTĐ chưa có cơ sở kiểm chứng thông tin
- Sự phối hợp về mặt thông tin giữa các thành viên cũng chưa chặt chẽ
- Chất lương thiết bị máy tính cấu hình chưa cao, mạng internet thì chậm không đáp ứng tốt nhu cầu của nhân viên trong việc thu thập thông tin
ü Chất lượng đội ngũ cán bộ thẩm đinh còn nhiều hạn chế
- Từ cấp quản lý đến CBTĐ chưa quan tâm nhiều đến vai trò thẩm
định tài chính dự án, chưa đánh giá cao vai trò của thẩm định tài chính dự án
đối với hoạt động tài trợ các dự án
- Đa số cán bộ thẩm định còn trẻ, thiếu kinh nghiệm thực tế về dự án, về thương trường. Nhiều cán bộ không được đào tạo chuyên sâu về thẩm định dự án mà tự nghiên cứu tài liệu thẩm định nên trình độ còn hạn chế.
- Chú trọng vào mối quan hệ giữa nhân viên ngân hàng và khách hàng nên ở một số trường hợp kết quả thẩm định dự án đôi khi còn mang tính chủ
quan cảm tính. Đây cũng là một trong những nguyên ngân chủ yếu dẫn đến những rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng thời gian vừa qua.
b. Nguyên nhân của những hạn chế
Những tồn tại trong hoạt động thẩm định tài chính DAĐT tại ACB Đà Nẵng là do ảnh hưởng của những nguyên nhân
Ø Nguyên nhân chủ quan
- Chưa nhận thức đúng về vai trò của công tác thẩm định tài chính dự án
+ Thẩm định tài chính dự án vẫn còn có những nhận thức chưa đúng. Trong quá trình thực hiện, chưa tách biệt rõ vai trò, trách nhiệm của CBTĐ và lãnh đạo thẩm định nên trong một số dự án có ảnh hưởng của cấp quản lý tác
+ Việc thẩm định tài chính dự án vẫn còn mang tính hình thức. Các kết quả thẩm định có tính chất phê duyệt dự án hơn là quan tâm đến hiệu quả thực sự của dự án
+ Đối với ngân hàng việc thẩm định tài sản đảm bảo đôi khi được chú trọng hơn thẩm định tài chính dự án
-Một số nội dung thẩm định chưa được hoàn thiện
+ Các nội dung cơ bản quyết định đến tính chính xác của các kết quả
tính toán: doanh thu, chi phí... tuy được quan tâm thẩm định nhưng vẫn chưa
đáp ứng được yêu cầu của thẩm định tài chính dự án
+ Cán bộ thẩm định chỉ áp dụng một số tiêu chí để đánh giá dự án cho vay, đặc biệt là dựa vào tài sản đảm bảo, nếu so với lý thuyết còn thiếu độ tin cậy và hiệu quả thẩm định về mặt tài chính của ACB Đà Nẵng chưa cao có thể cho vay dự án chưa hiệu quả và bác bỏ dự án tốt, mất cơ hội làm kinh doanh có hiệu quả
+ Các chỉ tiêu NPV, PBP được tính trên cơ sở áp dụng một mức lãi suất không đổi. Tuy nhiên về mặt lý thuyết, lãi suất là yếu tố thường xuyên biến
đổi dưới tác động của nhiều nhân tố theo thời gian. Như vậy các chỉ tiêu trên sẽ ít nhiều không còn mang đầy đủ ý nghĩa, nhất là với những dự án trung - dài hạn, bởi lẽ việc tính toán chúng phụ thuộc khá nhiều vào việc lựa chọn tỷ
suất chiết khấu.
+ Việc thẩm định các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tài chính còn nhiều bất cập: cán bộ thẩm định mới chỉ lựa chọn một số chỉ tiêu cơ bản để tính toán như NPV, IRR, PBP, các chỉ tiêu khác như chỉ tiêu điểm hòa vốn, lợi ích – chi phí, năng lực hòa vốn... chưa được quan tâm và thông thường là bị bỏ qua.
-Chưa đổi mới phương pháp thẩm định
Phương pháp thẩm định ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng thẩm định. Thẩm định dự án có thể tiến hành theo nhiều phương pháp khác nhau tùy
thuộc vào nội dung và yêu cầu của mỗi dự án. Dự án sẽ được thẩm định đầy
đủ và chính xác hơn khi người thẩm định biết kết hợp nhiều phương pháp thẩm định, nếu chỉ áp dụng phương pháp thẩm định đơn giản sẽ khó đem lại hiểu quả cao.
-Việc thu thập thông tin bên ngoài dự án chưa được quan tâm, đầu tư đúng mức
Để kết quả thẩm định chính xác thì yêu cầu về mặt thông tin dự án phải chính xác và đáng tin cậy. Tuy nhiên thông tin sử dụng làm căn cứ tính toán tại chi nhánh chủ yếu dựa vào hồ sơ do khách hàng cung cấp có độ chính xác và tin cậy thấp đòi hỏi CBTĐ phải tự thu thập thông tin ngoài hồ sơ dự án. Tuy nhiên công tác này tại chi nhánh chưa được coi trọng vì CBTĐ chưa nhận được sự hỗ trợ đáng kể nào từ hệ thống thông tin của chi nhánh cũng như là sự hỗ trợ kinh phí thu thập thông tin bên ngoài.
- Chưa trang bịđầy đủ trang thiết bị, kỹ thuật phục vụ thẩm định
Hiện nay tại các phòng ban của chi nhánh đã được trang bị đầy đủ máy tính, máy in, máy fax và hệ thống internet để CBTĐ có thể tìm hiểu thêm thông tin phục vụ công tác thẩm định. Tuy nhiên, chi nhánh cần đầu tư thêm các phần mềm trợ giúp cho việc tính toán các chỉ tiêu tài chính phức tạp mà các phần mềm tông thường không đáp ứng được, giúp CBTĐ tiết kiệm thời gian và công sức hơn.
Ø Nguyên nhân khách quan
Chất lượng thẩm định dự án không chỉ phụ thuộc vào bản thân ngân hàng mà còn phụ thuộc vào các nhân tố khách quan khác
- Nguyên nhân từ môi trường vĩ mô:
+ Pháp luật: hệ thống pháp luật của nước ta chưa đồng bộ, còn đang trong quá trình xây dựng và hoàn thiện. Pháp lệnh về kế toán thống kê vẫn chưa được thực hiện một cách nghiêm minh. Hiện nay, chưa có chế độ kiểm
toán bắt buộc, các số liệu về khả năng tiêu thụ, thu nhập, chi phí hoạt
động… của doanh nghiệp chỉ mang tính ước tính mà chưa có sự kiểm chứng của bất kỳ tổ chức kiểm toán nào. Dẫn đến cán bộ tín dụng rất khó xác định tình hình tài chính, tình hình thanh toán, kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
+ Kinh tế: môi trường kinh tế trong và ngoài nước có nhiều biến động, gây khó khăn cho công tác dự báo.
Hệ thống các ngân hàng chưa hoàn thiện, thị trường chứng khoán chưa phát triển mạnh mẽ dẫn đến khó xác định mức lãi suất chiết khấu. Tỷ giá