* Chi thường xuyên:chi cho hoạt động khám chữa bệnh.
- Chi cho thanh toán cá nhân gồm Chi lƣơng, tiền công, phụ cấp lƣơng, các khoản đóng góp (bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí công đoàn) và các khoản thanh toán khác cho cá nhân nhƣ thu nhập tăng thêm
- Chi quản lý hành chính: Dịch vụ công cộng, vật tƣ văn phòng, thông tin liên lạc, chi phí thuê mƣớn, hội nghị, công tác phí
- Chi hoạt động nghiệp vụ chuyên môn: gồm các khoản chi mua sắm hàng hóa, vật tƣ chuyên môn nhƣ: thuốc, dịch truyền, hóa chất, vật tƣ tiêu hao, máu...
- Chi sửa chữa, mua sắm trang thiết bị, tài sản cố định: Hàng năm bệnh viện dành một phần kinh phí thƣờng xuyên để bảo dƣỡng sửa chữa, kiểm định trang thiết bị y tế, cải tạo nâng cấp và mở rộng cơ sở vật chất của bệnh viện.
- Các khoản chi khác...
* Chi không thường xuyên: mua sắm trang thiết bị và xây dựng cơ bản:
- Kinh phí đầu tƣ, mua sắm trang thiết bị, xây dựng cơ bản đều phải đƣợc xây dựng thành dự án và phải tuân thủ các quy định của Nhà nƣớc.
Tài sản, thiết bị và kinh phí đƣợc đầu tƣ từ bất kỳ nguồn nào đều phải đƣợc quản lý, sử dụng theo đúng quy định hiện hành về chế độ quản lý tài
chính, tài sản của Nhà nƣớc và Bộ Y tế.
* Quản lý thu, chi tài chính:
Hàng năm bệnh viện phải lập dự toán thu, chi và quản lý, sử dụng đối với từng nguồn kinh phí hiện có. Giám đốc bệnh viện có trách nhiệm báo cáo tổng hợp dự toán và quyết toán hàng quý, hàng năm với Bộ Y tế.
Bệnh viện Phổi trung ƣơng thực hiện công tác quản lý tài chính theo quy định của pháp luật hiện hành (Nghị định 43/2006/NĐ-CP). Vì thế, bệnh viện đƣợc chủ động sử dụng kinh phí hoạt động thƣờng xuyên do Ngân sách Nhà nƣớc cấp, nguồn thu sự nghiệp và các khoản thu hợp pháp khác để thực hiện nhiệm vụ đƣợc giao; đƣợc ổn định kinh phí hoạt động thƣờng xuyên do Ngân sách Nhà nƣớc cấp theo định kỳ 3 năm , giai đoạn 2016-2018 đã đƣợc xác định trong đề án tự chủ đƣợc Bộ Y tế phê duyệt.
Nguồn tài chính của bệnh viện huy động đƣợc trong những năm qua luôn đƣợc bệnh viện sử dụng có hiệu quả. Điều này đƣợc biểu hiện thông qua số liệu tổng hợp thu, chi tài chính của bệnh viện nhƣ sau:
Bảng 2.6: Tổng hợp số liệu tài chính qua các năm Đơn vị tính: triệu đồng STT Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 So sánh A B 1 2 3 4=2/1 5=3/2 I Hoạt động sự nghiệp
1 KP được sử dụng trong năm 490.371 563.360 653.782 115% 116%
-
Nguồn kinh phí Ngân sách cấp chi thƣờng
xuyên 52.050 19.760 8.400 38% 43%
Nguồn kinh phí Ngân sách cấp chi Không
thƣờng xuyên 68.000 37.325 44.750 55% 120%
Giao tiết kiệm -26
- Nguồn thu viện phí và BHYT 309.311 400.793 429.686 130% 107%
- Nguồn khác 61.035 105.482 170.946 173% 162% 2 Tổng chi trong năm 456.212 531.482 563.920 116% 106%
- Chi hoạt động 409.877 476.963 501.004 116% 105%
+ Trong đó: chi lương 80.596
88.258 109.575 110% 124%
- Chi tăng thu nhập 27.800 29.985 34.604 108% 115%
- Chi trích lập các quỹ 18.533 24.533 28.312 132% 115%
+ Quỹ ổn định thu nhập 2.316 2.725 1.887 117% 69%
+ Quỹ phúc lợi 9.266 10.903 12.583 117% 115%
+ Quỹ khen thưởng 2.316 1.635 3.145 52% 192%
+ Quỹ Phát triển sự nghiệp 4.633 8.177 9.437 176% 115%
+ Quỹ khám chữa bệnh 1.090 1.258 115%
3 KP chưa sử dụng chuyển năm sau
- - - II Hoạt động dịch vụ 1 Doanh thu 61.035 105.482 170.946 173% 162% 2
Chi phí, Chia lợi nhuận cho bên liên doanh
32.924 30.560 86.756 93% 284%
3 Thuế phải nộp 1.206 1.317 3.106 109% 236%
4
Lợi nhuận sau thuế của hoạt động KD,
DV bổ sung KPHĐ 26.904 73.604
81.084 274% 110%
III Mức tự đàm bảo HĐTX 82% 99% 102% 121% 103%
IV
Tỷ lệ tăng thu nhập/tiền lƣơng và phụ
cấp 0,34 0,34 0,32 98% 93%
Nhìn vào bảng 2.6 ta thấy:
- Nguồn kinh phí đƣợc ngân sách nhà nƣớc cấp chi thƣờng xuyên có xu hƣớng giảm dần (2016 là 52,05 tỷ năm 2017 là 19,760 tỷ và năm 2018 chỉ còn 8.4 tỷ)
- Nguồn thu viện phí đang có xu hƣớng tăng dần (Năm 2016 là 309,3 tỷ năm 2017 là 400,79 tỷ và ƣớc thực hiện năm 2018 là 429,686 tỷ).
- Nguồn thu từ lợi nhuận sau thuế của hoạt động dịch vụ và nguồn thu khác bổ sung kinh phí hoạt động đang có xu hƣớng tăng dần (2016 là 26,9 tỷ năm 2017 là 73,6 tỷ và ƣớc thực hiện năm 2018 là 81,1tỷ).
Các nhóm mục chi tại bệnh viện hầu hết đều tăng, đi đôi với nó cũng là tăng các nguồn thu sự nghiệp. Có thể thấy đƣợc tính hiệu quả của cơ chế tài chính giai đoạn này là sự đa dạng về nguồn huy động tài chính của bệnh viện, và hơn hết đơn vị chủ động và linh hoạt hơn trong quá trình quản lý và sử dụng nguồn lực tài chính của mình, tăng thu, tăng thu nhập cho cán bộ viên chức trong bệnh viện, nâng cao chất lƣợng dịch vụ y tế đó là điều mà bệnh viện và các đơn vị sự nghiệp nói chung đều mong muốn.
Ngoài việc đảm bảo kinh phí phục vụ nhiệm vụ chuyên môn, hàng năm Bệnh viện đều tiết kiệm đƣợc kinh phí, thực hiện trích các quỹ và chi tăng thu nhập cho cán bộ, viên chức, ngƣời lao động trong Bệnh viện, cụ thể nhƣ sau:
Bảng 2.7: Biểu trích chênh lệch thu chi giai đoạn 2016-2018
Đơn vị tính: Triệu đồng
Năm Tổng thu Tổng chi Tỷ lệ
(Chi/Thu) Chênh lệch (Thu-Chi) 2016 456.240 409.906 89,84% 46.334 2017 531.482 476.963 89,74% 54.519 2018 536.085 473.168 88,26% 62.917
Nếu chênh lệch thu- chi > tổng quỹ lƣơng (bao gồm tiền lƣơng, tiền công, khoản phụ cấp chức vụ) thì bệnh viện phải thực hiện trích trƣớc 25% vào quỹ lƣơng phát triển hoạt động sự nghiệp, sau đó chi trả tăng thêm cho cán bộ nhân viên trong bệnh viện và trích lập các quỹ khác nhƣ: khen thƣởng, phúc lợi (2 quỹ này trích không quá 3 tháng lƣơng cơ bản), quỹ ổn định thu nhập.
Nếu số chênh lệch < tổng quỹ lƣơng thì bệnh viện đƣợc dùng khoản chênh lệch đó để chi trả tăng thêm, trích quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp và các quỹ khác.
Qua bảng 2.7 ta có thể thấy số chênh lệch thu - chi cuối năm 2016 là 46.334 triệu đồng; năm 2017 là 54.519 triệu đồng và năm 2018 số chênh lệch thu chi là 62.917. Số chênh lệch thu chi này luôn nhỏ hơn tổng quỹ lƣơng, vì vậy bệnh viện đã sử dụng chênh lệch thu - chi để phân phối thu nhập tăng thêm sau khi đã trích 10% năm 2016 và 15% năm 2017, 2018 số chênh lệch đó để bổ sung quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp.
Cơ cấu chi của Bệnh viện có sự thay đổi đáng kể tổng số chi cho hoạt động của bệnh viện qua từng năm: năm 2016 là 409.906 triệu đồng, năm 2017 là 476.963 triệu đồng, năm 2018 là 501.003 triệu đồng. Hơn nữa, tổng số chi cho
con ngƣời (lƣơng, thƣởng...) đã tăng lên rõ rệt, năm 2016 là 80.596 triệu đồng, năm 2017 là 88.258 triệu đồng, năm 2018 là 109.576 triệu đồng. Khoản chi này tăng do số lƣợng lao động làm việc tăng lên nên quỹ tiền lƣơng cơ bản của bệnh viện cũng tăng và khoản tiền thƣởng, chi trả thu nhập tăng thêm mà bệnh viện trả cho nhân viên trích từ khoản chênh lệch thu - chi cuối năm cũng tăng. Đây là khoản chi tƣơng đối lớn, nên cần có kế hoạch cụ thể trong việc tuyển dụng cán bộ nhân viên để có thể sử dụng hợp lý hiệu quả. Số liệu cụ thể bảng 2.8.
Bảng 2.8: Tỷ trọng của từng hoạt động trên tổng số chi qua các năm
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu 2016 2017 2018
Chi cho con ngƣời 80.596 88.258 109.576
Tỷ lệ % 20% 19% 22%
Chi cho hành chính 16.932 24.645 25.237
Tỷ lệ % 4% 5% 5%
Chi cho nghiệp vụ chuyên môn 220.426 301.786 301.715
Tỷ lệ % 54% 63% 60%
Chi cho mua sắm trang thiết bị 58.071 35.197 36.575
Tỷ lệ % 14% 7% 7%
Chi cho sửa chữa, bảo dƣỡng trang thiết bị, cơ sở hạ tầng 33.852 27.077 27.768
Tỷ lệ % 8% 6% 6%
Chi khác 28 0 132
Tỷ lệ % 0,007% 0,026%
TỔNG CỘNG 409.906 476.963 501.003
Ngoài ra, đối với mục chi cho hoạt động chuyên môn cũng tăng lên đáng kể trong tổng mức chi và luôn chiếm một tỷ trọng lớn. Năm 2016 là 220.426 triệu đồng (chiếm 54% trong tổng mức chi), năm 2017 là 301.786 triệu đồng (chiếm 63% trong tổng mức chi), năm 2018 là 301.715 triệu đồng (chiếm 60% trong tổng mức chi). Nhƣ vậy, ta có thể thấy chi đầu tƣ cho nghiệp vụ chuyên môn luôn đƣợc chú trọng, việc đầu tƣ mua sắm thuốc men, vật tƣ, hóa chất, tài liệu phục vụ cho chẩn đoán và điều trị đang đƣợc chú trọng thì chất lƣợng y tế sẽ ngày càng đƣợc nâng cao. Vì vậy, mà nguồn chi này luôn cần phải quan tâm và đầu tƣ trong thời gian tới để có thể đem lại một chất lƣợng dịch vụ y tế tốt nhất đến với ngƣời bệnh. Tuy nhiên, cũng cần phải chú ý tới tính hiệu quả của việc đầu tƣ mua sắm.
Đối với khoản chi cho đầu tƣ trang thiết bị, sửa chữa, bảo dƣỡng trang thiết bị và cơ sở hạ tầng có giảm dần giữa các năm là do trong năm 2016 bệnh viện mới đƣa vào hoạt động phòng khám đa khoa theo yêu cầu và xây dựng trung tâm điều trị theo yêu cầu công nghệ cao nên cần phải đầu tƣ xây dựng, sửa chữa mua sắm đầu tƣ trang thiết bị, máy móc phục vụ cho công tác khám chữa bệnh ở đây. Ngoài ra, đối với một số khoản chi khác và chi cho hành chính chiếm một tỷ trọng nhỏ trong cơ cấu chi của bệnh viện, nhƣng lại có xu hƣớng giảm dần.
Tuy nhiên, công tác quản lý chi của Bệnh viện Phổi Trung ƣơng giai đoạn này còn chƣa hạch toán đƣợc theo từng đối tƣợng khoa, phòng, do đó rất khó trong việc xác định đƣợc mức độ đóng góp của từng đơn vị trong hiệu quả hoạt động tài chính của bệnh viện, từ đó chƣa thể đƣa ra các phƣơng án hiệu quả nhằm tiết kiệm chi phí.