Bảng 2.10. Kết quả kinh doanh của Công ty năm 2013 - 2015
Đơn vị: nghìn đồng
Chỉ tiêu 2013 2014 2015
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 243,930,258,919 265,280,847,420 285,286,602,189
Các khoản giảm trừ - - -
DTT bán hàng và cung cấp dịch vụ (10=01-02) 243,930,258,919 265,280,847,420 285,286,602,189 Giá vốn hàng bán 220,227,691,438 241,714,412,952 259,651,412,216 Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ (20=10-11)23,702,567,481 23,566,434,468 25,635,189,973 Doanh thu hoạt động tài chính 621,448,386 2,161,216,192 2,522,595,165 Chi phí tài chính 725,119,363 589,593,267 419,894,692 - Trong đó: Lãi vay phải trả 725,119,363 589,593,267 419,894,692 Chi phí bán hàng 5,221,313,124 5,757,659,165 5,686,072,666 Chi phí quản lý doanh nghiệp 3,939,799,550 3,829,635,930 4,722,150,692 Lợi nhuận thuần {30=20+(21-22)-(24+25)-26} 14,437,783,830 15,550,762,298 17,329,667,088 Thu nhập khác 70,318,182 2,324,500 - Chi phí khác - - 820,756,730 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 70,318,182 2,324,500 -820,756,730 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 14,508,102,012 15,553,086,798 16,508,910,358 Chi phí thuế TNDN hiện hành 3,667,921,968 3446558191 3854395874 LNST thu nhập doanh nghiệp (60=50-51-51) 10,840,180,044 12,106,528,607 12,654,514,484
( Nguồn BC kết quả hoạt động và sản xuất kinh doanh năm 2013,2014,2015 của CTCP VINKIP)
Trên thực tế nguồn thu chủ yếu thường xuyên và ổn định của Công ty là doanh thu thuần và cung cấp dịch vụ. Các khoản thu khác chỉ mang tính chất bổ sung nhưng do mức độ cạnh tranh cao trên thị trường nên Doanh thu thuần và cung cấp dịch vụ là chỉ tiêu rất khó tăng trưởng nhanh. Nhìn nhận Công ty VINAKIP có thể thấy chỉ tiêu Doanh thu thuần và cung cấp dịch vụ năm 2015 so với năm 2014 là 7,54% tuy nhiên v n thấp hơn tốc độ tăng của tổng tài sản là 19,22%, tốc độc tăng giá vốn hàng bán 7,42% xấp xỉ với tốc độ tăng của DTT & CCDV dù kết quả như vậy ở mức an toàn song chưa thực sự đạt hiệu quả trong quản lí chi phí sản xuất và giá thành sản ph m., LNBH và LNST năm 2015 tăng so với 2014 lần lượt 8,77% và 4,51 % , tuy nhiên tốc độ tăng Lợi nhuận sau thuế chưa thỏa đáng so với tốc độ tăng doanh thu thuần và cung cấp dịch vụ điều đó do các khoản GVHB, Chi phí QLDN, chi phí khác tăng lên. Mặc dù kết quả hoạt động kinh doanh của công ty an toàn nhưng chưa thực sự đạt hiệu quả trong quản lý chi phí sản xuất và giá thành
sản ph m, đây là dấu hiệu tốt cho sự phát triển của Công ty. Luận văn tiến hành trích d n, tính toán và phân tích biến động cũng như cơ cấu doanh thu của Công ty theo bảng 2.11
2.2.2.1. Phân tích doanh thu
Bảng 2.11, cho thấy quy mô các nguồn doanh thu của Công ty gồm doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 21.350 tỷ đồng ứng với 8.75%, năm 2015 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ có giảm nhẹ xuống mức 20.005 tỷ đồng ứng với 7.54%. doanh thu hoạt động tài chính tăng đột biến trong năm 2014 mức 1.539 tỷ đồng ứng với 247.77% sang năm 2015 doanh thu này giảm xuống mức 361.378 tỷ đồng ứng với 16.72%. Thu nhập khác giảm 67.993 tỷ đồng ứng với 96.69% của năm 2014 so với năm 2013 sang năm 2015 Công ty không có thu nhập khác.
Bảng 2.11. Quy mô các nguồn doanh thu của Công ty năm 2013 - 2015
Đơn vị: Nghìn đồng DTBH & CCDV DTHDTC Thu nhập khác 2013 243,930,258,919 621,448,386 70,318,182 265,280,847,420 2,161,216,192 2,324,500 Đồng 21,350,588,501 1,539,767,806 -67,993,682 % 8.75 247.77 (96.69) 285,286,602,189 2,522,595,165 - Đồng 20,005,754,769 361,378,973 -2,324,500 % 7.54 16.72 (100.00) 2015 Số tiền Chênh lệch với năm trước Số tiền 2014 Số tiền Chênh lệch với năm trước
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động và sản xuất kinh doanh năm 2013, 2014, 2015 của Công ty cổ phần khí cụ điện I – VINAKIP)
Tương tự như xu hướng biến động của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, nhưng mức độ biến động của doanh thu hoạt động tài chính lại lớn hơn rất nhiều. Năm 2013, doanh thu hoạt động tài chính đột ngột tăng 247.77%, từ mức 621.448 triệu đồng năm 2013 lên 2.161 tỷ đồng năm 2014. Ngay năm sau đó, năm 2015, Công ty gia tăng them 361.378 triệu đồng ứng với 16.72%
Mức giảm cũng khá mạnh xuất hiện tại hạng mục thu nhập khác của Công ty, khi năm 2014 chứng kiến mức giảm lên tới hơn 96% so với năm 2013, giảm từ 70.324 triệu đồng (2013) xuống còn 2.324 triệu đồng (2014). Nguyên nhân chủ yếu của xu hướng giảm sâu này tại khoản thu nhập khác là do năm 2013 xuất hiện khoản chênh lệch dương từ xử lý chênh lệch quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm, góp phần làm khoản thu nhập khác năm 2013 lớn hơn nhiều so với các năm khác, trong đó có năm 2014. Sang năm 2015, thu nhập khác không có. Kết quả này do không có thanh lý một số tài sản cũ không còn phục vụ được cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
Bảng 2.12. Cơ cấu doanh thu của Công ty năm 2013 – 2015
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng
(nghìn đồng) (%) (nghìn đồng) (%) (nghìn đồng) (%)
Tổng doanh thu 244,622,025,487 100 267,444,388,112 100 287,809,197,354 100
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ243,930,258,919 99.717 265,280,847,420 99.19 285,286,602,189 99.1 Doanh thu hoạt động tài chính 621,448,386 0.254 2,161,216,192 0.808 2,522,595,165 0.88 Thu nhập khác 70,318,182 0.029 2,324,500 0.001 - -
2015
Chỉ tiêu
2013 2014
Về mặt lý thuyết, một doanh nghiệp thông thường cần có nguồn thu nhập chủ yếu, thường xuyên và ổn định là doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ. Các khoản thu nhập khác từ hoạt động tài chính hay hoạt động khác chỉ nên mang tính chất bổ sung cho hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Nhìn vào bảng 2.12, dễ dàng thấy, bên cạnh xu hướng gia tăng ổn định, điểm lớn của Công ty khi doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ - mảng doanh thu chính của Công ty luôn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu, đóng góp đáng kể vào tổng doanh thu và hiệu quả hoạt động của Công ty, tạo ra sự ổn định về nguồn doanh thu cho Công ty và cũng phần nào chứng tỏ hiệu quả hoạt động của mảng kinh doanh chính của Công ty.
Cụ thể, theo dõi bảng 2.12, có thể thấy trong suốt ba năm gần đây - 2013, 2014 và 2015, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty luôn đóng góp trên 99.19% tổng doanh thu, cụ thể, chiếm 99.717% tổng doanh thu năm 2013 và con số này đạt 99.50% năm 2014, 99.1% năm 2015. Ngoài ra, doanh thu hoạt động tài chính cũng đang mức độ ở mức độ ổn định, đóng góp vào tổng doanh thu khi tỷ trọng của mảng doanh thu này cũng đang tăng lên, tăng từ mức 0.254% năm 2013 lên mức 0.808% năm 2014 đến năm 2015 giữ mức 0.88% tổng doanh thu của Công ty. Như vậy, mặc dù có sự giảm sút mạnh nguồn thu nhập khác tại năm 2015 , xong cơ cấu doanh thu của Công ty đang được duy trì ở trạng thái tương đối tốt khi phần lớn doanh thu chủ yếu đến từ hoạt động kinh doanh chính của Công ty - doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ.
2.2.2.2. Phân tích chi phí
Dựa trên thông tin kế toán tập hợp (bảng 2.10) ở trên, luận văn tiến hành tính toán số liệu chi phí theo doanh thu thuần nhằm xem x t tỷ lệ doanh thu chi cho các hạng mục chi phí trong Công ty qua các năm như thế nào, thể hiện trong bảng 2.13.
Bảng 2.13. Biến động chi phí theo DTT bán hàng và CCDV của Công ty năm 2013 – 2015 2013 2014 2015 DTT bán hàng và cung cấp dịch vụ 100.00% 100.00% 100.00% Giá vốn hàng bán 90.28% 91.12% 91.01% Chi phí tài chính 0.30% 0.22% 0.15%
- Trong đó: Lãi vay phải trả 0.30% 0.22% 0.15%
Chi phí bán hàng 2.14% 2.17% 1.99%
Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.62% 1.44% 1.66%
Chi phí khác - - 0.29%
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động và sản xuất kinh doanh năm 2013, 2014, 2015 của Công ty cổ phần khí cụ điện I – VINAKIP)
Nhìn vào các số liệu trong bảng 2.13, có thể dễ dàng nhận thấy rằng:
Chi phí trực tiếp (giá vốn hàng bán) khá cao đều ở mức trên 90% qua các năm 2013,2014, 2015 là phù hợp. Điều này nghĩa là, nếu như năm 2013, cứ mỗi 100 đồng doanh thu thuần, Công ty phải chi 90.28 đồng cho giá vốn hàng bán thì tới năm 2014, 2015 Công ty phải chi 91 đồng cho giá vốn hàng bán. Kết quả khả quan này là do Công ty là công ty sản xuất tuy nhiên chi phí sản xuất , giá thành xử lý không giảm.
Chi phí bán hàng ở năm 2013 mức 2.14% và năm 2014 là 2.17% sang năm 2015 giảm xuống còn 1.99% tuy mức giảm không nhiều nhưng đây cũng là dấu hiệu khả quan trong quản lý bán hàng điều này do Công ty có chính sách quản lý chi phí bán hàng tốt, tận dụng được các nguồn thứ cấp trong việc phân phối sản ph m và dịch vụ…,việc giảm chi phí bán hàng giảm trong bối cảnh doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty có tăng nhẹ là điều tốt.
Chi phí quản lý doanh nghiệp, nếu như năm 2013, với mỗi 100 đồng doanh thu thuần thu được từ bán hàng và dịch vụ, Công ty chỉ phải chi 1.62 đồng cho chi phí quản lý doanh nghiệp, thì tới năm 2014, con số giảm xuống chỉ còn 1.44 đồng và tiếp tục tăng lên mức 1.66 đồng vào năm 2015. Tuy nhiên, trong năm 2015, xu hướng tăng của chi phí này đã có dấu hiệu dừng lại với mức chi phí quản lý doanh nghiệp chỉ tăng so với cùng kỳ năm 2013.
Lý giải cho kết quả phân tích trên là hoàn toàn hợp lý đối với một công ty sản xuất kinh doanh đồ thiết bị điện, và đây là kết quả khả quan do đặc thù sản xuất đồ điện nên nguyên liệu đầu vào chủ yếu là đồng, nhôm đều là nguyên liệu có chi phí cao, mặt khác VINAKIP là có thể nói là công ty đầu tiên trên thị trường Việt Nam về sản xuất đồ điện, Công ty luôn tiếp cận khoa học công nghệ vào sản xuất kinh doanh, áp dụng dây truyền sản xuất hiện đại, giảm nhân công tăng số lượng, chất lượng sản ph m do đó k o theo các chi phí như chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp giảm mà giá vốn hàng bán tăng lên d n đến doanh thu tăng lên qua các năm.
Bảng 2.14. Chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty, năm 2013 - 2015
Đơn vị: Nghìn đồng 2013 2014 2015 3,939,799,550 3,829,635,930 4,722,150,692 +/- - -110,163,620 892,514,762 % - -2.80% 23.31% Chỉ tiêu
Chi phí quản lý doanh nghiệp
Chênh lệch
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động và sản xuất kinh doanh năm 2013, 2014, 2015 của Công ty cổ phần khí cụ điện I – VINAKIP)
Như vậy, chi phí quản lý doanh nghiệp giảm ở năm 2014 nhưng v n tăng trong năm 2015 nhưng tốc độ tăng không đáng kể, đây là kết quả của nỗ lực cắt giảm chi phí quản lý của Công ty.
2.2.2.3. Phân tích lợi nhuận
Thông qua bảng 2.15 thấy biến động doanh thu, chi phí, lợi nhuận năm 2013- 2015 tương đối ổn định. Năm 2014 DTBH & CCDV tăng 21.350 tỷ đồng ứng với 8.75%. giá vốn hàng bán tăng 21.486 tỷ đồng ứng với 9.76% , chi phí bán hàng tăng 536.346 triệu đồng ứng với 10.27% nhưng chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 110.16 triệu đồng -2.8%, lợi nhuận kế toán trước thuế tăng 1.044 tỷ đồng 7.02% còn lợi nhuận sau thuế TNDN là 1.266 tỷ đồng ứng với 11.68% bước sang năm 2015 mức tăng trưởng có giảm nhẹ. Cụ thể 2015 ở mức 20.005 tỷ dồng ứng với 7.54% Doanh thu BH&CCDV nhưng chi phí quản lý doanh nghiệp tăng cao ở mức 892.514 triệu đồng ứng với 23.31% đã k o lợi nhuận trước và sau thuế lần lượt
955.823 triệu đồng và 547.985 triệu đồng ứng với 6.15% và 4.53% v n duy trì mức ổn định trong bối cảnh nền kinh tế đang khó khăn.điều này Công ty cần quan tâm đến vấn đề chi phí quản lý doanh nghiệp.
Bảng 2.15. Biến động DT, chi phí, lợi nhuận của Công ty, năm 2013 – 2015
Đơn vị: Nghìn đồng
+/- % +/- %
Doanh thu thuần bán hàng
và cung cấp dịch vụ 21,350,588,501 8.75% 20,005,754,769 7.54% Giá vốn hàng bán 21,486,721,514 9.76% 17,936,999,264 7.42% DT hoạt động tài chính 1,539,767,806 247.77% 361,378,973 16.72% Chi phí tài chính -135,526,096 -18.69% -169,698,575 -28.78% Chi phí bán hàng 536,346,041 10.27% -71,586,499 -1.24% Chi phí quản lý doanh
nghiệp -110,163,620 -2.80% 892,514,762 23.31%
Lợi nhuận thuần 1,112,978,468 7.71% 1,778,904,790 11.44% Thu nhập khác -67,993,682 -96.69% -2,324,500 -100.00%
Chi phí khác 0 0.00% 820,756,730 0.00%
Lợi nhuận khác -67,993,682 -96.69% -823,081,230 -35408.96% Lợi nhuận kế toán trước thuế 1,044,984,786 7.20% 955,823,560 6.15% Lợi nhuận sau thuế TNDN 1,266,348,563 11.68% 547,985,877 4.53%
Chênh lệch 2015 so với 2014 Chỉ tiêu
Chênh lệch 2014 so với 2013
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động và sản xuất kinh doanh năm 2013, 2014, 2015 của Công ty cổ phần khí cụ điện I – VINAKIP)