2.1.1. Giới thiệu về Ban quản lý dự án đường Hồ Chí Minh
Ban quản lý dự án đƣờng Hồ Chí Minh đƣợc thành lập từ năm 1999, tiền thân là Văn phòng thƣờng trực Ban chỉ đạo Nhà nƣớc công trình Xa lộ Bắc Nam. Từ một đơn vị sự nghiệp ban đầu chỉ có 5 bộ phận nghiệp vụ và hơn 30 cán bộ viên chức, đến nay, Ban QLDA đƣờng Hồ Chí Minh đã lớn mạnh cả về số lƣợng và chất lƣợng với 12 bộ phận nghiệp vụ và khoảng 170 cán bộ viên chức đƣợc đào tạo cơ bản, có năng lực, kinh nghiệm QLDA.
- c - tuyến
đƣờng xuyên Việt thứ 2 sau QL1, dài khoảng 3.183km, đi qua 28 tỉnh, thành phố trong cả nƣớc.
ƣ một số dự án giao thông khác nhƣ dự án nâng cấp mở rộng Quốc lộ 1 đoạn qua tỉnh Bình Định và tỉnh Phú Yên, dự án cầu Hòa Trung, Cà Mau, Quốc lộ 12B Tam Điệp, Nho Quan, Ninh Bình.
* Vị trí và chức năng
- Ban quản lý dự án đƣờng Hồ Chí Minh là đơn vị sự nghiệp công lập, trực thuộc Bộ Giao thông Vận tải;
- Ban quản lý dự án đƣờng Hồ Chí Minh làm đại diện chủ đầu tƣ quản lý dự án xây dựng đƣờng Hồ Chí Minh và các dự án xây dựng công trình giao thông khác do Bộ GTVT làm chủ đầu tƣ;
- Ban quản lý dự án đƣờng Hồ Chí Minh làm tƣ vấn quản lý dự án, tƣ vấn giám sát thi công xây dựng công trình đối với dự án của chủ đầu tƣ khác theo quy định hiện hành.
Ban quản lý dự án đƣờng Hồ Chí Minh có tƣ cách pháp nhân, con dấu và tài khoản riêng tại Kho bạc Nhà nƣớc.
* Nhiệm vụ và quyền hạn
Ban quản lý dự án đƣờng Hồ Chí Minh có các nhiệm vụ và quyền hạn sau:
- Thực hiện các nhiệm vụ và quyền hạn của Ban QLDA theo quy định hiện hành đối với dự án đƣờng Hồ Chí Minh và các dự án khác do Bộ GTVT làm chủ đầu tƣ;
- Thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn của chủ đầu tƣ đƣợc chủ đầu tƣ ủy quyền hoặc giao nhiệm vụ trong quá trình chuẩn bị đầu tƣ, thực hiện đầu tƣ dự án, kết thục dự án đƣa vào khai thác sử dụng.
2.1.2. Tổ chức bộ máy của Ban quản lý dự án đường Hồ Chí Minh
Cơ cấu tổ chức của Ban bao gồm: Văn phòng, Phòng Tài chính - Kế toán, Phòng Kinh tế - Kế hoạch, Phòng Kỹ thuật -Thẩm định và 6 phòng QLDA (QLDA1, 2, 3, 4,5, 6);
Sơ đồ 2.1. Cơ cấu bộ máy tổ chức của Ban quản lý đƣờng Hồ Chi Minh
Nguồn: Văn phòng Ban quản lý dự án đường Hồ Chí Minh * Lãnh đạo Ban
- Giám đốc: là đại diện cao nhất, điều hành mọi hoạt động của Ban theo chế độ một thủ trƣởng. Chịu trách nhiệm về hoạt động của Ban trƣớc Bộ Trƣởng Bộ GTVT.
- Các Phó Tổng giám đốc: Phụ trách từng lĩnh vực công tác theo sự phân công của Giám đốc. Chịu trách nhiệm trƣớc Giám đốc về lĩnh vực công tác đƣợc phân công, về những nhiệm vụ đột xuất khác khi đƣợc giao.
* Các phòng nghiệp vụ - Phòng dự án
Có chức năng thực hiện các công việc về thủ tục, về kỹ thuật từ giai đoạn lập dự án, lập thiết kế kỹ thuật, tổ chức đấu thầu, chấm thầu và công bố
Giám đốc Phó Giám đốc Phó Giám đốc Phó Giám đốc Phòng kinh tế tổng hợp Phòng kỹ thuật thẩm định Phòn g tài chính kế toán Văn phòn g Phòn g ĐHD A 1 Phòng ĐHD A 2 Phòng ĐHD A 3 Phòng ĐHDA 4 Phòng ĐHDA 5 Phòng ĐHDA 6
thực hiện các dự án. Đồng thời, phối hợp với các phòng ban khác giải quyết các vấn đề khác phát sinh.
- Phòng kinh tế tổng hợp
Phòng Kinh tế tổng hợp có chức năng tham mƣu, giúp việc giám đốc Ban trong các lĩnh vực về xây dựng định hƣớng, chiến lƣợc phát triển, kế hoạch sản xuất kinh doanh và đầu tƣ; công tác thống kê tổng hợp, điều độ sản xuất kinh doanh; công tác lập dự toán, quản lý hợp đồng kinh tế và thanh quyết toán hợp đồng kinh tế; công tác đấu thầu, tổ chức sản xuất kinh doanh, theo dõi, quản lý, kiểm tra và giám sát hoạt động sản xuất kinh doanh; công tác sản xuất kinh doanh khác: tiếp thị, tìm kiếm và phát triển thị trƣờng trong và ngoài nƣớc theo chiến lƣợc của Ban.
Định hƣớng phát triển sản xuất kinh doanh của Ban trong từng giai đoạn và tham gia đóng góp ý kiến vào chiến lƣợc sản xuất kinh doanh của các đơn vị thành viên;
- Phòng giải phóng mặt bằng
Chủ trì tổ chức bàn giao các hồ sơ tài liệu hệ thống cọc tìm mốc cho các Ban giải phóng mặt bằng địa phƣơng; Tham gia với các Ban giải phóng mặt bằng địa phƣơng; Thẩm định để trình Bộ duyệt phƣơng án đền bù do các địa phƣơng trình, thiết kế kỹ thuật và dự toán các hạng mục đền bù có tính chất xây lắp, các khu tái định cƣ; Tổ chức nhận và bàn giao mặt bằng đã đƣợc đền bù giải toả cho các Nhà thầu; Chủ trì quyết toán các hạng mục đền bù giải phóng mặt bằng.
- Văn phòng
Thực hiện các công tác liên quan đến các thể chế chính sách của Nhà nƣớc liên quan tới các hoạt động trong Ban.
- Phòng tài chính - kế toán
Tham mƣu trƣởng ban điều hành dự án quản lý và giám sát về lĩnh vực tài chính kế toán, thực hiện công tác hạch toán, kế toán, thống kê và quyết
toán vốn đầu tƣ xây dựng; Tham gia lập kế hoạch tài chính năm, quý, tháng trên cơ sở kế hoạch Giám đốc Ban duyệt; Giải ngân các dự án trong kế hoạch vốn đầu tƣ đƣợc duyệt; Quản lý và sử dụng vốn đầu tƣ theo chế độ hiện hành của Nhà nƣớc; Lập báo cáo thống kê tài chính kế toán kịp thời và chính xác; Đảm bảo đủ kinh phí cho các nhu cầu hoạt động của Ban theo chế độ; Tổ chức hạch toán chi phí theo từng nguồn thu từ các dự án; Lập và trình duyệt quyết toán các dự án hoàn thành; Lƣu trữ và bàn giao hồ sơ tài liệu thanh toán vật tƣ thiết bị; Tham gia với các phòng khác của Ban trong công tác đấu thầu; Thƣờng trực Hội đồng kiểm kê; tham gia hội đồng thanh xử lý tài sản; phân phối vật chất; thi đua khen thƣởng …; Tham gia soạn thảo hợp đồng kinh tế và thanh lý các hợp đồng kinh tế; Soạn thảo hợp đồng kiểm toán với các cơ quan kiểm toán; Lập và trình duyệt dự toán phục vụ cho công tác quyết toán các dự án.
Về cơ bản nhiệm vụ của các phòng ban theo các giai đoạn thực hiện dự án có thể tóm tắt thành sơ đồ nhƣ sau:
Sơ đồ 2.2. Nhiệm vụ của các ban theo các giai đoạn thực hiện dự án Giai đoạn chuẩn bị đầu tƣ Giai đoạn thực hiện đầu tƣ (công bố thắng thầu) Giai đoạn thi công Công trình Giai đoạn nghiệm thu quyết toán Phòng dự án Phòng kỹ thuật thẩm định Phòng tài chính kế toán
2.2. Thực trạng quản lý tài chính tại Ban quản lý dự án đƣờng Hồ Chí Minh Minh
2.2.1. Thực trạng quản lý nguồn thu
Hiện nay, nguồn tài chính của Ban quản lý dự án đƣờng Hồ Chí Minh bao gồm các khoản thu từ nguồn chi phí quản lý dự án tính trong tổng mức đầu tƣ của các dự án đƣợc giao nhiệm vụ quản lý và thực hiện theo quyết định của cấp có thẩm quyền. Kinh phí này đƣợc xác định bằng cách lập dự toán hoặc áp dụng định mức chi phí quản lý dự án theo quy định của Bộ Xây dựng.
Bảng 2.1: Tổng hợp nguồn thu của Ban quản lý dự án đƣờng Hồ Chí Minh
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Nguồn trích từ các dự án đƣợc giao quản lý
37.893.150.474 34.758.637.177 20.359.295.158
Nguồn thu từ hoạt động dịch vụ tƣ vấn (nếu có) đã trừ các khoản thuế phải nộp
0 0
Nguồn thu hợp pháp khác
0 0
Tổng cộng 37.893.150.474 34.758.637.177 20.359.295.158
Nguồn: Báo cáo tài chính Ban quản lý dự án đường Hồ Chí Minh 2016-2018
Từ bảng 2.1 cho thấy các khoản thu tại Ban quản lý dự án đƣờng Hồ Chí Minh chƣa đa dạng. Giai đoạn 2016 – 2018 Ban không khai thác đƣợc nguồn thu từ hoạt động dịch vụ tƣ vấn, mà chỉ có nguồn thu duy nhất là nguồn trích từ các dự án đƣợc giao quản lý và nguồn này có xu hƣớng giảm dần ở các năm, từ sau khi thông tƣ 72/2017/TT-BTC quy định về quản lý, sử dụng các khoản thu từ hoạt động quản lý dự án của các chủ đầu tƣ, ban quản lý dự án
sử dụng vốn ngân sách nhà nƣớc có hịu lực.
Hàng năm, Ban quản lý dự án đƣờng Hồ Chí Minh lập dự toán thu cụ thể nhƣ sau:
- Căn cứ tổng mức đầu tƣ của dự án đƣợc phê duyệt và định mức trích chi phí quản lý dự án theo văn bản công bố của cơ quan có thẩm quyềnđể xác định chi phí quản lý dự án của dự án (ký hiệu là GQLDA).
- Căn cứ tổng mức đầu tƣ của dự án đƣợc phê duyệt và định mức trích chi phí tƣ vấn đầu tƣ xây dựng theo văn bản công bố của cơ quan có thẩm quyền để xác định các khoản chi phí tƣ vấn đầu tƣ xây dựng do chủ đầu tƣ, BQLDA tự thực hiện (ký hiệu là GTV).
- Xác định mức chi cụ thể cho những công việc thuộc chi phí quản lý dự án mà chủ đầu tƣ, BQLDA cần phải thuê tƣ vấn thực hiện (bao gồm cả trƣờng hợp chủ đầu tƣ thuê BQLDA chuyên ngành, BQLDA khu vực thực hiện quản lý dự án theo hợp đồng Ủy thác quản lý dự án) (ký hiệu là GTTV).
- Kinh phí quản lý dự án phần do chủ đầu tƣ, BQLDA đƣợc sử dụng theo từng dự án trong suốt quá trình quản lý dự án (ký hiệu là GQLDA (CĐT)) đƣợc xác định theo công thức:
GQLDA (CĐT) = GQLDA + GTV - GTTV
- Về phân chia chi phí quản lý dự án giữa chủ đầu tƣ và BQLDA một dự án do chủ đầu tƣ quyết định thành lập: Tỷ lệ phân chia kinh phí tƣơng ứng với tỷ lệ phân công nhiệm vụ, trách nhiệm giữa chủ đầu tƣ và BQLDA do chủ đầu tƣ quyết định và đƣợc ghi trong quyết định thành lập BQLDA hoặc văn bản giao nhiệm vụ.
- Dự kiến phân bổ chi phí quản lý dự án cho các năm triển khai thực hiện dự án.
Sau khi lập xong kế hoạch thực hiện dự án, Ban phải trình lên Bộ Giao thông để xem xét, phê duyệt trƣớc khi thực hiện. Các kế hoạch sau khi đƣợc
Bộ Giao thông phê duyệt là căn cứ để Ban tổ chức thực hiện hoạt động kinh doanh và xác định nguồn thu khi kết thúc năm tài chính.
Cuối năm tài chính, đơn vị căn cứ kết quả hoạt động, tình hình chi phí thực tế phát sinh trong quá trình thực hiện dự án, kế hoạch ngân sách đƣợc phê duyệt để xác định nguồn kinh phí đề nghị Bộ thanh quyết toán.
Trong năm 2018, Ban QLDA đƣờng Hồ Chí Minh đã đẩy nhanh tiến độ thi công, cơ bản hoàn thành đƣa vào sử dụng toàn bộ các dự án sử dụng vốn dƣ lần 1 của dự án mở rộng QL1 và đƣờng Hồ Chí Minh qua Tây Nguyên (6 dự án/84km); trong đó đã nghiệm thu, bàn giao 3 dự án gồm: Tuyến tránh Ngân Sơn, tuyến tránh Nà Phặc, đƣờng dẫn cầu Bình Ca, đƣờng Hồ Chí Minh đoạn Chơn Thành - Đức Hòa, các dự án còn lại đang hoàn thiện thủ tục để nghiệm thu, bàn giao trong quý I/2019. Đặc biệt, các dự án hoàn thành đều đƣợc kiểm toán và trình quyết toán ngay sau khi hoàn thành.
Đối với dự án cao tốc La Sơn - Túy Loan, Ban QLDA đƣờng Hồ Chí Minh đã hoàn thành, thông xe toàn bộ đoạn La Sơn - Hòa Liên (66km) trong năm 2018 theo đúng tiến độ. Đây là đoạn tuyến cao tốc đi hoàn toàn trên tuyến mới, địa hình, địa chất rất khó khăn, phức tạp và phải xử lý kỹ thuật nhiều trong quá trình thi công. Riêng đoạn Hòa Liên - Túy Loan (11km) địa phƣơng vẫn chƣa bàn giao mặt bằng, Ban sẽ tiếp tục làm việc với chính quyền địa phƣơng để sớm bàn giao mặt bằng, phấn đấu hoàn thành thi công trong năm 2019.
2.2.2. Thực trạng quản lý các khoản chi
Hiện nay các khoản chi thƣờng xuyên tại Ban quản lý dự án đƣờng Hồ Chí Minhbao gồm các khoản nhƣ sau:
- Chi thanh toán cá nhân: Tiền lƣơng, tiền lƣơng tăng thêm, tiền công, các khoản phụ cấp theo lƣơng, các khoản phụ cấp ngành giáo dục (phụ cấp chức vụ, phụ cấp độc hại, phụ cấp giảng dậy, phụ cấp làm thêm giờ, phụ cấp ƣu đãi, thâm niên nhà giáo...), khen thƣởng từ quĩ lƣơng, phúc lợi tập thể, các
khoản đóng góp… Ban quản lý dự án đƣờng Hồ Chí Minh đã ban hành Quy chế phân phối tiền lƣơng và tiền thƣởng có đƣợc từ các hoạt động sản xuất kinh doanh… phù hợp với chính sách của Nhà nƣớc, các quy định của Bộ Giao thông và tình hình thực tế của Ban quản lý dự án đƣờng Hồ Chí Minh.
Trong phạm vi quỹ tiền lƣơng của Ban, Giám đốc quyết định phƣơng án chi trả tiền lƣơng cho từng ngƣời lao động sau khi thống nhất với tổ chức Công đoàn và công khai trong đơn vị, theo nguyên tắc ngƣời nào có hiệu suất lao động cao, đóng góp nhiều cho việc tăng thu, tiết kiệm chi thì đƣợc hƣởng nhiều hơn. Căn cứ vào quỹ lƣơng thực tế của đơn vị, việc trả lƣơng cho từng ngƣời lao động đƣợc xác định nhƣ sau:
Tiền lương
cá nhân
=
Lương tối thiểu chung người/tháng do nhà nước quy định X (1+ Hệ số điều chỉnh tăng thêm cho cá nhân ) x Hệ số lương cáp bậc bình quân và hệ số phụ cấp lương của cá nhân
Trƣờng hợp nguồn thu bị giảm sút, không đảm bảo mức tiền lƣơng tối thiểu cho ngƣời lao động Thủ trƣởng đơn vị thống nhất với tổ chức Công đoàn sử dụng quỹ dự phòng ổn định thu nhập để đảm bảo mức lƣơng tối thiểu cho ngƣời lao động trong đơn vị.
Trong những năm qua Ban quản lý dự án đƣờng Hồ Chí Minh không ngừng nâng cao đời sống cho cán bộ công nhân viên, hƣớng tới mục đích việc trả lƣơng, thƣởng phải thực sự là động lực khuyến khích động viên ngƣời lao động phấn đấu tăng năng suất lao động, chất lƣợng, hiệu quả công tác, hoàn thành nhiệm vụ đƣợc giao tùy vào vị trí công tác và chức trách của mỗi ngƣời.
- Chi các dịch vụ công cộng gồm các khoản chi tiền điện, tiền nƣớc, cƣớc phí điện thoại, nhiên liệu xăng dầu, vệ sinh môi trƣờng… mang tính gián tiếp nhằm duy trì cho hoạt động của bộ máy quản lý Ban. Do vậy khoản chi này đòi hỏi phải chi đúng, chi đủ, kịp thời và cần sử dụng tiết kiệm có
hiệu quả. Nhóm chi này trƣớc đây bị khống chế bởi quy định của nhà nƣớc với định mức chi nhìn chung rất hạn hẹp và chƣa hợp lý. Tuy nhiên, trong cơ chế mới Ban đã chủ động xây dựng tiêu chuẩn, định mức và chế độ chi tiêu nội bộ căn cứ trên cơ sở định mức và chế độ chi tiêu tài chính hiện hành của nhà nƣớc.
- Chi nghiệp vụ chuyên môn (Chi tiền công tác phí, chi tổ chức hội nghị, chi hội thảo, nghiệm thu đề tài...), điện thoại cơ quan, điện thoại công vụ tại nhà riêng, điện thoại di động, văn phòng phẩm, FAX, chi phí hành chính khác…
- Các khoản chi khác
Khoản chi này chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng chi của Ban quản lý dự án đƣờng Hồ Chí Minh bao gồm các khoản chi trợ cấp đột xuất khi ốm đau, hiếu hỷ của cán bộ biên chế và hợp đồng lao động, mức chi do Giám đốc quyết định trên cơ sở đề xuất của Chủ tịch công đoàn.
Các khoản chi thực hiện nhiệm vụ đột xuất đƣợc cấp có thẩm quyền giao, các khoản chi này rất ít phát sinh, nếu có phát sinh sẽ thực hiện quản lý