7. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
1.4.1 Các nhân tố thuộc về ngân hàng
Từ phía ngân hàng có rất nhiều yếu tốảnh hưởng ñến công tác phân tích BCTC của DN trong hoạt ñộng tín dụng. Có thể kểñến là do ý thức, do trình
ñộ tín dụng của cán bộ tín dụng, do việc tìm hiểu những thông tin về DN còn nhiều hạn chế và do những hướng dẫn, quy ñịnh của ngân hàng về những chỉ
tiêu phân tích BCTC của DN trong khi cho vay, cụ thể như sau:
- Nhân tố con người: Trình ñộ của cán bộ tín dụng ảnh hưởng trực tiếp
ñến hiệu quả của công tác phân tích BCTC. Thể hiện ở năng lực và trình ñộ
nghiệp vụ, nhận thức, ñạo ñức, kinh nghiệm của cán bộ tín dụng trong quá trình ñánh giá BCTC khách hàng. Trong một số trường hợp cụ thểñòi hỏi cán bộ tín dụng phải có kiến thức chuyên sâu, có cái nhìn tổng quan về thị trường, phải có kinh nghiệm trong công tác phân tích BCTC ñể phân tích chính xác, trung thực, ñúng với tình hình của DN.
- Chính sách tín dụng: Chính sách tín dụng của ngân hàng là nhân tố
sách tín dụng của ngân hàng trong từng thời kỳ là khác nhau. Trong thời kỳ
ngân hàng mở rộng tín dụng thì ñiều kiện tín dụng có thể ñược nới lỏng do vậy nội dung phân tích BCTC của DN sẽ linh hoạt hơn. Ngược lại, trong thời kỳ ngân hàng thực hiện thắt chặt tín dụng thì nội dung phân tích sẽ chặt chẽ
hơn. Tuy nhiên, trong thời kỳ nào thì yếu tố an toàn cho hoạt ñộng tín dụng vẫn phải ñược ñề cao, tránh trường hợp vì mục tiêu lợi nhuận mà nới lỏng việc phân tích ñánh giá gây ra những rủi ro cho ngân hàng.
- Chỉ tiêu phân tích: Các nhóm chỉ tiêu mà ngân hàng áp dụng ñể phân tích ảnh hưởng rõ nét ñến kết quả phân tích BCTC. Tùy thuộc vào thời hạn của khoản vay mà ngân hàng chú trọng các khía cạnh khác nhau về tình hình tài chính của DN khách hàng. Chẳng hạn, với các khoản vay ngắn hạn, các chỉ tiêu về khả năng thanh toán, cơ cấu vốn cũng như các nguồn có thể ñáp
ứng cho việc trả nợ trong ngắn hạn sẽ ñược ngân hàng quan tâm hơn, vì nó
ảnh hưởng tới khả năng trả nợ của DN. Trong khi ñó, với các khoản vay trung và dài hạn, thì ngân hàng lại ñề cao các chỉ tiêu về khả năng sinh lời và hiệu quả hoạt ñộng của DN khách hàng. Vì trong dài hạn, chính lợi nhuận và sự
vững mạnh về tài chính mới là yếu tốñảm bảo cho việc thực hiện nghĩa vụ trả
nợ của khách hàng.
- Thông thường, cán bộ tín dụng chỉ quan tâm phân tích BCTC của DN trước cho vay nhưng lại lơ là trong khâu kiểm tra, theo dõi, ñánh giá lại tình hình tài chính của DN sau cho vay, dễ xảy ra rủi ro cho ngân hàng. Vì vậy, ngân hàng cần thực hiện kiểm tra giám sát tốt ñể hạn chế và khắc phục kịp thời những sai sót, sai phạm trong quá trình thực hiện việc phân tích BCTC của DN trong thẩm ñịnh tín dụng tại NHTM.