7. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
1.2.3. Mục tiêu của hệ thống kiểmsoát nội bộ
Mỗi đơn vị thƣờng có các mục tiêu kiểm soát cần đạt đƣợc để từ đó xác định các chiến lƣợc cần thực hiện. Đó có thể là mục tiêu chung cho toàn đơn vị
hay mục tiêu cụ thể cho từng hoạt động, từng bộ phận trong đơn vị. Có thể chia các mục tiêu kiểm soát đơn vị thành ba nhóm:
- Mục tiêu hoạt động: Các chính sách mà ngân hàng đƣa ra phải đƣợc đảm
bảo về tính hiệu quả và an toàn trong hoạt động, đảm bảo việc bảo vệ, quản lý, sử dụng tài sản và các nguồn lực một cách kinh tế, an toàn, có hiệu quả. Do đó, ngân hàng phải có khả năng kiểm soát và phòng chống đƣợc các rủi ro mà ngân hàng gặp phải trong toàn bộ các hoạt động quản lý, điều hành, tác nghiệp.
- Mục tiêu thông tin: Đảm bảo hệ thống thông tin tài chính và thông tin
quản lý trung thực, hợp lý, đầy đủ và kịp thời. Ngân hàng phải có đƣợc một hệ thống sổ sách, hồ sơ, báo cáo tài chính và bóa cáo hoạt động đầy đủ, chính xác và kịp thời để cung cấp cho các cấp điều hành của ngân hàng, các cơ quan chức năng giám sát ngân hàng và các đối tác bên ngoài khi cần thiết. Thông tin gửi tới ban điều hành và các đối tƣợng khác phải đáng tin cậy, đầy đủ và trung thực để họ có thể dựa vào thông tin này ra quyết định quản lý, điều hành hoặc tác nghiệp đúng đắn.
-Mục tiêu tuân thủ: Đảm bảo tuân thủ pháp luật và các quy chế, quy
trình, quy định nội bộ liên quan đến nghiệp vụ thực hiện. Mọi nghiệp vụ và hoạt động trong ngân hàng phải tuân thủ theo các quy định, các cơ chế chính sách, pháp luật hiện hành, các chiến lƣợc, các chính sách kinh doanh và quy trình nghiệp vụ mà các cấp lãnh đạo quản lý và điều hành của ngân hàng đã quy định trong các văn bản quy phạm hoặc có tính quy phạm.