8. Tổng quan về tài liệu
2.3.1. Kết quả quản lý lập dự toán chi thƣờng xuyên NSNN
Quản lý chi ngân sách nói chung, chi thƣờng xuyên ngân sách thị xã Gia Nghĩa nói riêng, từ khâu lập, phân bổ, chấp hành dự toán, kiểm soát thanh toán và quyết toán đƣợc thực hiện trên cơ sở Luật Ngân sách, các văn bản hƣớng dẫn thực hiện, nghị quyết của HĐND và Quyết định của UBND tỉnh về phân cấp quản lý NSNN cho các cấp của tỉnh Đắk Nông trong từng thời kỳ ổn định ngân sách. Hàng năm, căn cứ vào Luật Ngân sách nhà nƣớc, Luật Tổ chức HĐND-UBND, căn cứ quyết định của UBND tỉnh về việc giao dự toán thu chi ngân sách cho thị xã Gia Nghĩa, UBND thị xã Gia Nghĩa lập dự toán thu chi ngân sách trình HĐND thị xã quyết định dự toán thu chi ngân sách thị xã trên cơ sở dự toán các đơn vị lập.
Tuy nhiên, trong những năm qua chất lƣợng lập dự toán chi ngân sách thị xã còn nhiều hạn chế. Công tác lập dự toán chi ngân sách thị xã chƣa đánh giá hết đƣợc các yếu tố tác động đến quá trình chi ngân sách thị xã làm cho giá trị thực hiện lớn hơn nhiều so với kế hoạch đề ra, gây khó khăn trong việc
quản lý và điều hành ngân sách hàng năm. Điều này đƣợc thể hiện rõ trong Bảng 2.2 dƣới đây:
Bảng 2.2. Dự toán chi thường xuyên được giao đầu năm:
Đơn vị tính: Triệu đồng
Stt
Năm
Chỉ tiêu 2012 2013 2014 2015
Tổng thi thường xuyên NS thị xã 101.176 140.474 164.573 169.175
1 Sự nghiệp kinh tế 11.026 22.745 24.000 7.548 2 Sự nghiệp Giáo dục và ĐT 56.596 72.164 88.964 93.198 3 Sự nghiệp môi trƣờng 4.250 5.039 8.500 17.500 4 Sự nghiệp VHTT 1.170 3.771 3.332 3.971 5 Sự nghiệp PTTH 979 1.014 930 1.988 6 Sự nghiệp TDTT 463 734 500 349
7 Chi đảm bảo xã hội 1.713 1.985 2.791 3.210
8 Chi quản lý Hành chính 22.337 29.196 32.431 37.003
9 Chi Quốc phòng- An ninh 2.241 3.361 2.625 2.536
10 Chi khác ngân sách 401 465 500 1.873
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế hoạch thị xã Gia Nghĩa.)
Giai đoạn 2012-2015 nằm trong giai đoạn thời kỳ ổn định ngân sách 5 năm giai đoạn 2011-2015, nhìn chung giai đoạn 2012-2015 tổng chi thƣờng xuyên ngân sách thị xã năm sau đều tăng so với năm trƣớc. Trong đó, chi thƣờng xuyên năm 2013 tăng 38,84% so với năm 2012, tƣơng ứng số tiền 39.298 triệu đồng. Năm 2014 tăng 17,16% so với năm 2013, tƣơng ứng số tiền 24.099 triệu đồng. Năm 2015 tăng 2,80% so với năm 2014, tƣơng ứng số tiền 4.602 triệu đồng. Chi tiết một số lĩnh vực chi thƣờng xuyên nhƣ sau:
Về quản lý chi sự nghiệp kinh tế:
Bảng 2.3. Tình hình chi sự nghiệp kinh tế
Năm Chỉ tiêu 2012 2013 2014 2015 Tổng chi NS thị xã (triệu đồng) 124.015 153.044 180.812 182.221 Tổng chi thƣờng xuyên (triệu đồng) 101.176 140.474 164.573 169.175
Chi sự nghiệp kinh tế (triệu
đồng) 11.026 22.745 24.000 7.548
Chi sự nghiệp kinh tế/tổng
chi NS thị xã (%) 8,89 14,86 13,27 4,14
Chi sự nghiệp kinh tế/tổng
chi thƣờng xuyên thị xã (%) 10,90 16,19 14,58 4,46
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế hoạch thị xã Gia Nghĩa
Chi sự nghiệp kinh tế tập trung vào các lĩnh vực: Quản lý, duy tu, bảo dƣỡng, sửa chữa, nâng cấp đƣờng giao thông và các công trình giao thông do thị xã quản lý theo phân cấp; sự nghiệp nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy lợi do thị xã quản lý; phòng, chống lụt. Để tạo đà cho kinh tế của mỗi địa phƣơng phát triển, vì vậy việc tăng cƣờng cho sự nghiệp kinh tế là việc rất cần thiết. Hàng năm, NS thị xã luôn dành một khoản kinh phí lớn để chi. Đây là khoản chi có vai trò quan trọng, nó ảnh hƣởng trực tiếp tới sự tăng trƣởng nguồn thu của NS thị xã. Chi sự nghiệp kinh tế thị xã giai đoạn 2012-2015 là: 65.319 triệu đồng, tăng trung bình khoảng 43,25%/năm chiếm bình quân khoảng 10,20%/năm tổng chi NS thị xã và chiếm bình quân khoảng 11,35% tổng chi thƣờng xuyên NS thị xã. Năm 2013 và 2014 chi tự nghiệp kinh tế tăng cao do tỉnh bổ sung cho thị xã thực hiện quy hoạch chi tiết các dự án do tỉnh giao
thực hiện. Việc tăng cƣờng chi cho sự nghiệp kinh tế đã góp phần tích cực cho công tác chỉnh trang đô thị, xây dựng nông thôn mới, phát triển kinh tế, nâng cao đời sống của nhân dân thị xã.
Đồ thị 2.3. Cơ cấu chi sự nghiệp kinh tế
Về quản lý chi sự nghiệp Giáo dục và Đào tạo:
Bảng 2.4. Tình hình chi sự nghiệp Giáo dục và Đào tạo
Năm
Chỉ tiêu 2012 2013 2014 2015
Tổng chi NS thị xã (triệu đồng) 124.015 153.044 180.812 182.221
Tổng chi thƣờng xuyên (triệu đồng) 101.176 140.474 164.573 169.175
Chi sự nghiệp Giáo dục và Đào tạo
(triệu đồng) 56.596 72.164 88.964 93.198
Chi sự nghiệp Giáo dục và Đào
tạo/tổng chi NS thị xã (%) 45,64 47,15 49,20 51,15
Chi sự nghiệp Giáo dục và Đào
tạo/tổng chi thƣờng xuyên thị xã (%) 55,94 51,37 54,06 55,09
Chính quyền địa phƣơng đã quan tâm cho sự nghiệp giáo dục đào tạo nên ngân sách chi cho giáo dục thị xã Gia Nghĩa có chiều hƣớng tăng trong giai đoạn 2012-2015, tổng chi sự nghiệp giáo dục đào tạo giai đoạn này là: 310.922 triệu đồng, tăng trung bình khoảng 18,52%/năm chiếm bình quân khoảng 48,57%/năm tổng chi NS thị xã và chiếm bình quân khoảng 54,04% tổng chi thƣờng xuyên NS thị xã, con số này đạt mức cao so với các huyện khác trong tỉnh (khoảng trên 20% trong tổng số chi thƣờng xuyên của NSNN). Chi cho sự nghiệp Giáo dục và Đào tạo năm sau tăng so với năm trƣớc, một phần do tăng biên chế hợp đồng giáo viên, quỹ tiền lƣơng tăng do lƣơng cơ sở năm 2013 tăng từ 1.050.000 đồng lên 1.150.000 đồng, ...
Về quản lý chi sự nghiệp môi trường:
Bảng 2.5. Tình hình chi sự nghiệp môi trường
Năm
Chỉ tiêu 2012 2013 2014 2015
Tổng chi NS thị xã (triệu đồng) 124.015 153.044 180.812 182.221
Tổng chi thƣờng xuyên (triệu
đồng) 101.176 140.474 164.573 169.175
Chi cho sự nghiệp môi trƣờng
(triệu đồng) 4.250 5.039 8.500 17.500
Chi cho sự nghiệp môi
trƣờng/tổng chi NS thị xã (%) 3,43 3,29 4,70 9,60
Chi cho sự nghiệp môi
trƣờng/tổng chi thƣờng xuyên thị xã (%)
4,20 3,59 5,16 10,34
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế hoạch thị xã Gia Nghĩa)
Kinh phí này chủ yếu thanh toán dịch vụ bên ngoài thu gom rác thải sinh hoạt, vệ sinh môi trƣờng ở khu dân cƣ, nơi công cộng. Chi cho sự nghiệp môi trƣờng thị xã giai đoạn 2012-2015 là: 35.289 triệu đồng, tăng trung bình khoảng 64,38%/năm chiếm bình quân khoảng 5,26%/năm tổng chi NS thị xã và chiếm bình quân khoảng 5,82% tổng chi thƣờng xuyên NS thị xã. Nguyên nhân tăng do một số tuyến đƣờng nội thị đã đầu tƣ xong và đƣa vào sử dụng; do đó phải thuê thực hiện thu gom rác thải. Chi sự nghiệp môi trƣờng đã đáp ứng đƣợc yêu cầu quản lý đô thị của thị xã, cảnh quan thị xã luôn khang trang sạch sẽ.
Đồ thị 2.5. Cơ cấu chi sự nghiệp môi trường
Về chi quản lý hành chính nhà nước:
Bảng 2.6. Tình hình chi quản lý hành chính
Năm
Chỉ tiêu 2012 2013 2014 2015
Tổng chi NS thị xã (triệu đồng) 124.015 153.044 180.812 182.221
Tổng chi thƣờng xuyên (triệu đồng) 101.176 140.474 164.573 169.175
Chi quản lý Hành chính (triệu đồng) 22.337 29.196 32.431 37.003
Chi quản lý Hành chính/tổng chi NS
thị xã (%) 18,01 19,08 17,94 20,31
Chi quản lý Hành chính/tổng chi
thƣờng xuyên thị xã (%) 22,08 20,78 19,71 21,87
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế hoạch thị xã Gia Nghĩa)
Chi cho quản lý hành chính đây là khoản chi đảm bảo duy trì hoạt động của bộ máy chính quyền thị xã. Chi cho quản lý hành chính giai đoạn 2012-
2015 là: 120.967 triệu đồng, tăng trung bình khoảng 18,63%/năm chiếm bình quân khoảng 18,90%/năm tổng chi NS thị xã và chiếm bình quân khoảng 21,02% tổng chi thƣờng xuyên NS thị xã.
Giai đoạn 2012-2015 Chi cho quản lý hành chính chiếm tỷ trọng lớn thứ hai trong tổng chi thƣờng xuyên NS thị xã (đứng sau chi sự nghiệp Giáo dục và Đào tạo). Cụ thể: năm 2012, tỷ trọng này là 22,08%; năm 2013 giảm xuống 20,78%, năm 2014 giảm xuống 19,71% và năm 2015 chỉ còn 21,87%.
Đồ thị 2.6. Cơ cấu chi Quản lý hành chính