8. Tổng quan về tài liệu
2.3.2. Kết quả quản lý chấp hành dự toán chi thƣờng xuyên NSNN
Căn cứ vào dự toán chi thƣờng xuyên ngân sách thị xã đƣợc UBND thị xã giao cho các đơn vị dự toán, căn cứ vào định mức chi, yêu cầu nhiệm vụ chi theo quyết định của UBND thị xã, Phòng Tài chính - Kế hoạch tiến hành thông báo dự toán và cấp phát ngân sách cho các đơn vị sử dụng ngân sách. Hàng tháng, Phòng Tài chính - Kế hoạch đều lập báo cáo đánh giá việc chấp hành dự toán chi thƣờng xuyên ngân sách gửi UBND Thị xã để có những chỉ đạo hiệu quả hơn trong việc điều hành quản lý chi ngân sách.
Trong năm dự toán, ngoài việc thực hiện chức năng nhiệm vụ đƣợc UBND thị xã giao đầu năm, đƣợc sự chỉ đạo thực hiện các nhiệm vụ, chƣơng trình, kế hoạch của các phòng, ban, đơn vị, chỉ đạo của UBND thị xã. Các đơn vị dự toán xác định nhiệm vụ phát sinh đƣợc giao tổng hợp, xác định kinh phí gửi về Phòng Tài chính – Kế hoạch thị xã thẩm tra bổ sung kinh phí ngoài dự toán ngân sách đã giao đầu năm. Trên cơ sở chủ trƣơng chính sách và quy định tài chính hiện hành, Phòng Tài chính – Kế hoạch thị xã tổng hợp trình UBND thị xã bổ sung kinh phí thƣờng xuyên ngoài định mức cho đơn vị thực hiện các nhiệm vụ phát sinh trong năm dự toán.
Do việc lập dự toán bƣớc đầu vào tháng 7 hàng năm, nên việc bổ sung dự toán trong năm là không thể tránh khỏi.
Bảng 2.7. Tình hình bổ sung dự toán chi thường xuyên trong năm
Ngành, lĩnh vực chi Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Tổng chi thƣờng xuyên NSĐP (triệu đồng) 119.705 164.851 193.400 192.176 Tổng chi thƣờng xuyên NS thị xã (triệu đồng) 101.176 140.474 164.573 169.175
Dự toán chi thƣờng xuyên bổ
sung trong năm (triệu đồng) 60.194 76.992 29.977 33.658
Tỷ lệ dự toán bổ sung thƣờng
xuyên /tổng chi NSĐP (%) 50,29 46,70 15,50 17,51
Tỷ lệ dự toán bổ sung thƣờng xuyên/tổng chi thƣờng xuyên NS thị xã (%)
59,49 54,81 18,22 19,90
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch thị xã Gia Nghĩa.)
Trong giai đoạn 2012-2015 cho thấy, dự toán bổ sung chi thƣờng xuyên ngân sách tăng giảm không đều trong các năm. Trong năm t y vào các chế độ
bổ sung trong năm tƣơng đối cao, đạt bình quân là 32,50%/tổng chi thƣờng xuyên NSĐP và 38,10% tổng chi thƣờng xuyên NS thị xã. Cụ thể:
Tổng dự toán bổ sung chi thƣờng xuyên ngân sách thị xã năm 2012 là 60.194 triệu đồng chiếm khoảng 50,29% tổng chi thƣờng xuyên NSĐP trong năm và chiếm 59,49% tổng chi thƣờng xuyên NS thị xã. Năm 2013 dự toán bổ sung chi thƣờng xuyên là 76.992 triệu đồng tăng so với năm 2012 và chiếm 46,70% tổng chi thƣờng xuyên NSĐP và chiếm 54,81% tổng chi thƣờng xuyên NS thị xã. Năm 2013 dự toán bổ sung chi thƣờng xuyên có chiều hƣớng tăng tăng 16.798 triệu đồng so với năm 2012, do trong năm 2013 lƣơng cơ bản tăng từ 1.050.000 đồng lên 1.150.000 đồng nên dự toán bổ sung trong năm 2013 tăng mạnh.
Đồ thị 2.7. Cơ cấu bổ sung kinh phí thường xuyên trong năm