7. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
1.2.2. Khái niệm và mục tiêu của kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB
XDCB qua Kho bạc Nhà nƣớc
a. Khái niệm kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN
Kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB qua Kho bạc Nhà nƣớc là việc cơ quan cấp phát kinh phí NSNN cho đầu tƣ XDCB thực hiện vai trò kiểm tra, giám sát toàn bộ các hoạt động, các khoản chi từ NSNN cho đầu tƣ xây
dựng công trình, mua sắm, lắp đặt thiết bị gắn với công trình XDCB…đảm bảo chi đúng đối tƣợng, đúng mục tiêu của dự án đƣợc phê duyệt, các khoản chi phải theo đúng chế độ quản lý hiện hành, đúng định mức, đơn giá XDCB đƣợc cấp có thẩm quyền ban hành.
b. Mục tiêu và yêu cầu kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN
- Mục tiêu kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB qua KBNN
+ Thông qua kiểm soát thanh toán sẽ đảm bảo nguồn vốn NSNN cho đầu tƣ XDCB đƣợc sử dụng đúng mục đích, và có hiệu quả. Do chiếm một tỷ trọng rất lớn trong chi NSNN, nên chi đầu tƣ XDCB có tác động rất lớn đến chính sách tài khoá của một quốc gia. Kiểm soát chi sẽ đảm bảo chi đầu tƣ XDCB từ NSNN đúng mục đích, phát huy hiệu quả của chính sách tài khoá. Tính hiệu quả của vốn đầu tƣ XDCB thể hiện ở chỗ với mức chi phí thấp nhất vẫn có thể đạt đƣợc kết quả mong muốn. Bởi vì, thông qua kiểm soát chi sẽ loại bỏ những chi phí bất hợp lý, lựa chọn đƣợc đơn vị có khả năng cung ứng vật tƣ, thiết bị có chất lƣợng tốt cho công trình, đảm bảo sự hợp lý về vốn cho các đơn vị thi công, giảm chi phí về lãi vay ngân hàng, qua đó giảm giá thành xây dựng.
+ Kiểm soát thanh toán góp phần bảo đảm tiến độ thực hiện dự án đầu tƣ, hạn chế các chi phí phát sinh không cần thiết của chủ đầu tƣ. Bởi vì vốn đƣợc bố trí kế hoạch hàng năm theo tiến độ thực hiện dự án, từ đó buộc chủ đầu tƣ phải có trách nhiệm hơn trong việc thực hiện dự án theo tiến độ đã đề ra, tránh phát sinh thêm các khoản chi phí do kéo dài thời gian thực hiện.
- Yêu cầu của kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ XDCB qua Kho bạc Nhà nƣớc.
+ Các Chủ đầu tƣ, Ban quản lý dự án đƣợc mở tài khoản thanh toán vốn đầu tƣ tại Kho bạc Nhà nƣớc nơi thuận tiện cho việc kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ của Kho bạc Nhà nƣớc và thuận tiện cho giao dịch của chủ đầu tƣ.
Thủ tục mở tài khoản theo quy định của Bộ Tài chính và hƣớng dẫn của Kho bạc Nhà nƣớc.
+ Các dự án phải có đủ thủ tục Đầu tƣ và xây dựng, có kế hoạch vốn đầu tƣ hàng năm và số vốn thanh toán cho dự án trong năm (bao gồm cả vốn tạm ứng và thanh toán khối lƣợng hoàn thành) không vựơt kế hoạch vốn cả năm đã bố trí cho dự án. Trƣờng hợp số vốn thanh toán vƣợt kế hoạch vốn cả năm đã đƣợc bố trí (do điều chỉnh kế hoạch; do dự án phân bổ không đúng quy định, Bộ Tài chính có ý kiến dừng thanh toán,...), KBNN phải phối hợp với chủ đầu tƣ để thu hồi số vốn đã thanh toán vƣợt kế hoạch.
+ Tài liệu, hồ sơ chứng từ thanh toán vốn đầu tƣ do chủ đầu tƣ gửi Kho bạc Nhà nƣớc phải đảm bảo đúng quy định. Chủ đầu tƣ, Kho bạc Nhà nƣớc phải ký tên đầy đủ trên từng liên chứng từ thanh toán, không viết, ký bằng mực đỏ, bút chì hoặc ký lồng giấy than, không đƣợc tẩy xoá; chữ ký và dấu đóng trên Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tƣ, Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tƣ và chứng từ rút vốn phải phù hợp với mẫu dấu và chữ ký đã đăng ký tại Kho bạc Nhà nƣớc.
+ Số vốn thanh toán (bao gồm vốn tạm ứng và thanh toán khối lƣợng hoàn thành) cho từng công việc, hạng mục công trình, công trình không đƣợc vƣợt giá trị hợp đồng, không đƣợc vƣợt dự toán hoặc giá trúng thầu, tổng dự toán của dự án. Tổng số vốn thanh toán cho dự án không đƣợc vƣợt tổng mức đầu tƣ đã đƣợc phê duyệt.
+ Kho bạc nhà nƣớc thực hiện thanh toán trƣớc, kiểm soát sau đối với từng lần thanh toán của công việc, hợp đồng thanh toán nhiều lần ; kiểm soát trƣớc, thanh toán sau đối với công việc, hợp đồng thanh toán 1 lần và lần thanh toán cuối cùng của công việc, hợp đồng thanh toán nhiều lần.
+ Kho bạc kiểm soát thanh toán trên cơ sở hồ sơ đề nghị thanh toán của chủ đầu tƣ và căn cứ vào các điều khoản thanh toán đƣợc quy định trong hợp đồng (số lần thanh toán, giai đoạn thanh toán, thời điểm thanh toán và các
điều kiện thanh toán) để thanh toán theo đề nghị của chủ đầu tƣ. Chủ đầu tƣ tự chịu trách nhiệm về tính chính xác, hợp pháp của khối lƣợng thực hiện, định mức, đơn giá, dự toán các loại công việc, chất lƣợng công trình, KBNN không chịu trách nhiệm về các vấn đề này. KBNN căn cứ vào hồ sơ thanh toán và thực hiện thanh toán theo hợp đồng.
+ Cán bộ thanh toán của Kho bạc Nhà nƣớc khi kiểm soát thanh toán vốn cho dự án phải tuyệt đối tuân thủ đúng quy trình, kiểm tra, kiểm soát chặt chẽ trong quá trình thanh toán, đảm bảo thanh toán vốn kịp thời, đầy đủ, không gây phiền hà, sách nhiễu, cửa quyền đối với Chủ đầu tƣ.