6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
1.3.2. Tiêu chí đánh giá kết quả hạn chế rủi ro trong cho vay đầu tƣtạ
tại Quỹ đầu tƣ phát triển địa phƣơng
a. Mức giảm tỉ lệ dư nợ cho vay từ nhóm 2 đến nhóm 5
Tỷ lệ dƣ nợ cho vay từ nhóm 2 đến nhóm 5 = Dƣ nợ cho vay từ nhóm 2 đến nhóm 5 x 100% (Công thức 1.1) Tổng dƣ nợ cho vay
Mức giảm Tỷ lệ sƣ nợ cho vay từ nhóm 2 đến nhóm 5 = Tỷ lệ dƣ nợ cho vay từ nhóm 2 đến nhóm 5kỳ t - Tỷ lệ dƣ nợ cho vay từ nhóm 2 đến nhóm 5 kỳ (t-1) (Công thức 1.2)
Tỷ lệ dƣ nợ cho vay từ nhóm 2 đến nhóm 5 đƣợc cải thiện và giảm xuống là kết quả đáng mong đợi cho Quỹ ĐTPTĐP. Mức giảm này càng cao cho thấy công tác quản trị RRTD đạt hiệu quả tốt và ngƣợc lại. Tuy nhiên chỉ tiêu này có thể không chính xác do hiện tƣợng đảo nợ, giãn nợ, vì khi khách hàng vào ngày đến hạn yêu cầu giãn nợ hoặc xin vay tiếp mà không đƣợc dự tính trƣớc thì đây cũng là một biểu hiện của việc phá vỡ thỏa thuận hoàn trả. Về phía Quỹ ĐTPTĐP, nếu tiếp nhận cho vay lại hoặc kéo dài thời gian trả nợ thì khoản vay thay vì đã bị nợ quá hạn nay đã trở thành nợ trong hạn. Lúc này, mức giảm tỷ lệ dƣ nợ cho vay từ nhóm 2 đến nhóm 5 sẽ không phản ảnh đƣợc bản chất thật sự của RRTD.
b. Biến động trong cơ cấu nhóm nợ
Biến động trong cơ cấu nhóm nợ là sự thay đổi tỷ trọng của từng nhóm nợ trong tổng dƣ nợ cho vay của Quỹ ĐTPTĐP. Nếu tỷ trọng các nhóm nợ có rủi ro cao hơn giảm đi có nghĩa là công tác hạn chế RRTD có tiến bộ và ngƣợc lại.
c. Mức giảm nợ xấu, tỉ lệ nợ xấu
- Mức giảm nợ xấu
Theo thông tƣ 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của Ngân hàng Nhà nƣớc quy định về phân loại tài sản có, mức trích phƣơng pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài, đã đƣợc sửa đổi bổ sung bởi thông tƣ 09/2014/TT-NHNN ngày18/03/2014 thì nợ xấu là nợ thuộc các nhóm 3 (nợ dƣới tiêu chuẩn), 4 (nợ nghi ngờ) và 5 (nợ có khả năng mất vốn)[12].
Mức giảm nợ xấu = Nợ xấu kỳ t - nợ xấu kỳ (t-1) (Công thức 1.3) - Mức giảm tỷ lệ nợ xấu
Tỷ lệ nợ xấu là tỷ lệ giữa nợ xấu so với tổng nợ từ nhóm 1 đến nhóm 5 [12]. Tỷ lệ này cho biết trong 100 đồng dƣ nợ cho vay thì có bao nhiêu đồng nợ xấu.
Tỷ lệ nợ xấu = Nợ xấu x 100% (Công thức 1.4 )
Dƣ nợ cho vay đầu tƣ
Mức giảm tỷ lệ nợ xấu là chênh lệch giữa tỷ lệ nợ xấu kỳ này với tỷ lệ nợ xấu kỳ trƣớc. Mức giảm tỷ lệ nợ xấu = = Tỷ lệ nợ xấu kỳ t - - Tỷ lệ nợ xấu kỳ (t-1) (Công thức 1.5)
Mức giảm tỷ lệ nợ xấu là một chỉ tiêu quan trọng để đánh giá hiệu quả công tác hạn chế RRTD của Quỹ ĐTPTĐP. Chỉ tiêu này cho biết chính xác hơn tình hình RRTD của một TCTD khi nó cho biết mức giảm của con số không có khả năng thu hồi của TCTD đó. Sự giảm đi về tỷ lệ nợ xấu sẽ phản ánh đƣợc TCTD ngày càng quan tâm hơn đến chất lƣợng các khoản vay và công tác hạn chế RRTD ngày càng hiệu quả. Theo thông lệ quốc tế, ngƣỡng an toàn là tỷ lệ nợ xấu dƣới 3%. Tỷ lệ này càng cao thì mức độ nguy cơ tổn thất trong hoạt động cho vay của Quỹ ĐTPTĐP càng lớn.
d. Mức giảm tỉ lệ xóa nợ ròng so với tổng dư nợ cho vay
- Xóa nợ ròng: Xóa nợ ròng là một khoản cho vay không còn khả năng thu hồi và Quỹ ĐTPTĐP đã đƣa ra khỏi sổ sách (theo dõi ngoại bảng để tiếp tục thu nợ), đƣợc gọi là khoản cho vay đƣợc xóa. Nếu Quỹ ĐTPTĐP thu nợ đƣợc khoản cho vay đã xóa thì khoản thu nhập đó sẽ khấu trừ các khoản nợ đã xóa. Khoản xóa nợ ròng là tổn thất thực sự, phản ảnh rủi ro trong hoạt động cho vay đầu tƣ của Quỹ.
Xóa nợ
ròng =
dƣ nợ xóa theo
dõi ngoại bảng -
Số tiền đã
thu hồi đƣợc (Công thức 1. 6)
Mức giảm xóa nợ ròng là chênh lệch giữa xóa nợ ròng kỳ này so với xóa nợ ròng kỳ trƣớc Mức giảm xóa nợ ròng = Xóa nợ ròng kỳ t - Xóa nợ ròng kỳ (t-1) (Công thức 1.7) - Tỷ lệ xóa nợ ròng
Để đánh giá chính xác hơn về mức độ rủi ro, còn dùng chỉ tiêu tỷ lệ xóa nợ ròng. Đây là tỷ lệ phần trăm giữa giá trị xóa nợ ròng so với tổng dƣ nợ cho vay đầu tƣ. Nếu tỷ lệ này càng cao cho thấy hoạt động cho vay đầu tƣ của Quỹ có vấn đề, tổn thất lớn, danh mục cho vay có chất lƣợng thấp, rủi ro cao.
Tỷ lệ xóa
nợ ròng =
Xóa nợ ròng
x 100% (Công thức 1.8)
Tổng dƣ nợ cho vay
Mức giảm tỷ lệ xóa nợ ròng là chênh lệch giữa tỷ lệ xóa nợ ròng kỳ này so với kỳ trƣớc. Mức giảm tỷ lệ xóa nợ ròng = Tỷ lệ xóa nợ ròng kỳ t - Tỷ lệ xóa nợ ròng kỳ (t-1) (Công thức 1.9)
Tỷ lệ dƣ nợ cho vay từ nhóm 2 đến nhóm 5, tỷ lệ nợ xấu ổn định và có xu hƣớng giảm là biểu hiện tốt trong công tác hạn chế RRTD trong cho vay. Nhƣng 2 chỉ tiêu trên không phải là căn cứ đáng tin cậy để đánh giá mức rủi ro cho vay mà Quỹ phải đối mặt. Có những khoản vay do nguyên nhân nào đó doanh nghiệp vay vốn không thể trả nợ kịp thời nhƣng Quỹ vẫn có khả năng thu hồi đầy đủ số nợ này. Trong trƣờng hợp này mức giảm tỉ lệ xóa nợ ròng là chỉ tiêu phản ánh mức tổn thất thất sự và đánh giá chính xác hơn RRTD trong cho vay của Quỹ ĐTPTĐP.
e. Mức giảm tỷ lệ dự phòng rủi ro cho vay
Tỷ lệ dự phòng rủi ro cho vay trên tổng dƣ nợ cho vay là tỷ lệ phần trăm giữa quỹ dự phòng rủi ro cho vay so với tổng dƣ nợ cho vay chịu rủi ro.
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng chống đỡ của Quỹ cho các khoản tổn thất trong cho vay, chủ động đối phó với các khoản tổn thất dự kiến thông qua việc trích lập Quỹ dự phòng rủi ro cho vay vay từ thu nhập hiện tại.Chỉ tiêu này càng lớn thể hiện danh mục cho vay đầu tƣ tại Quỹ có càng nhiều rủi ro tiềm ẩn.
Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi
ro cho vay =
Số trích lập dự phòng rủi ro cho vay
x 100% (Công thức 1.10)
Tổng dƣ nợ cho vay
Nếu thấy sự giảm xuống của chỉ tiêu này cho thấy Quỹ ĐTPTĐP đã hạn chế một cách hiệu quả RRTD và giảm bớt khả năng gánh chịu tổn thất do rủi ro này gây ra. Ngoài ra tùy thuộc vào cách nhìn nhận và đánh giá rủi ro mà chỉ tiêu này chỉ nên sử dụng đối với những Quỹ ĐTPTĐP thực hiện tốt công tác trích lập dự phòng rủi ro cho vay nhằm phản ánh chính xác hiệu quả công tác hạn chế RRTD.
Mức giảm tỷ lệ dự phòng rủi ro cho vay là chênh lệch giữa tỷ lệ dự phòng rủi ro cho vay kỳ này so với kỳ trƣớc.
Mức giảm tỷ lệ dự phòng rủi ro cho vay
= Tỷ lệ dự phòng rủi ro cho vay kỳ t - Tỷ lệ dự phòng rủi ro cho vay kỳ (t-1) (Công thức 1.11)
1.4. CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY ĐẦU TƢ TẠI QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN ĐỊA PHƢƠNG