6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
1.2.4. Các tiêu chí đánh giá kết quả công tác kiểm soát nội bộ trong hoạt
hoạt động ngân hàng
Để đánh giá công tác kiểm soát nội bộ trong hoạt động tác nghiệp đã hoạt động hiệu quả và đạt được các mục tiêu đề ra hay không, có thể căn cứ
trên các tiêu chí đánh giá sau đây:
- Các số liệu về hoạt động cho vay tại đơn vị: tình hình tăng trưởng tín dụng, chất lượng tín dụng, tỷ lệ nợ xấu, lĩnh vực cho vay, đối tượng khách hàng… Ví dụ: dư nợ cho vay của đơn vị năm nay cao hơn so với năm trước, đồng thời tỷ lệ nợ xấu giảm, có thể đánh giá công tác kiểm soát nội bộ trong hoạt động cho vay tại đơn vị hiệu quả.
- Các số liệu về hoạt động huy động, dịch vụ tại đơn vị: tình hình tăng trưởng huy động, cơ cấu nguồn vốn, các chỉ số an toàn vốn, an toàn thanh khoản…
- Số lượng và chất lượng của hệ thống văn bản gồm quy chế, quy trình, quy định, hướng dẫn: tính đầy đủ, hoàn thiện, sự phù hợp với quy định của pháp luật, ngân hàng nhà nước và với tình hình kinh tế thị trường hiện nay.
- Bộ máy tổ chức hoạt động tín dụng: hạn mức phán quyết tín dụng đối với từng cấp có hợp lý không, việc phân công phân nhiệm và ủy quyền trong hoạt động cho vay được thực hiện như thế nào, có đảm bảo phân định rõ ràng giữa các cá nhân, bộ phận tham gia trong các bước của quy trình nghiệp vụ, có đảm bảo các chốt kiểm soát cần thiết trong quá trình thực hiện hay không?
- Số lượng vụ việc, sai phạm nghiêm trọng đã xảy ra trong hoạt động ngân hàng, số lượng các rủi ro tiềm ẩn đã được phát hiện, cảnh báo kịp thời.
- Nhân sự làm công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ: số lượng nhân viên đã đầy đủ so với số lượng nhân viên toàn đơn vị chưa, chất lượng làm việc của nhân viên…
- Số lượng các đoàn kiểm tra thực hiện trong năm tài chính, số lượng đơn vị được kiểm tra/ số lượng đơn vị toàn hệ thống.