7. Kết cấu của đề tài
2.1.2. Cơ cấu tổ chức quản lý của Phòng Tài chính Kế hoạch huyện
Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện Tây Sơn có 01 Trƣởng phòng và 02 Phó Trƣởng phòng:
- Trƣởng phòng là ngƣời đứng đầu cơ quan, chịu trách nhiệm trƣớc UBND huyện, Chủ tịch UBND huyện và trƣớc pháp luật về toàn bộ hoạt động của cơ quan.
- Các Phó Trƣởng phòng là ngƣời giúp Trƣởng phòng, chịu trách nhiệm trƣớc Trƣởng phòng, UBND huyện và trƣớc pháp luật về nhiệm vụ đƣợc Trƣởng phòng phân công; khi Trƣởng phòng vắng mặt, một Phó Trƣởng phòng đƣợc Trƣởng phòng ủy quyền điều hành các hoạt động của cơ quan.
do Chủ tịch UBND huyện quyết định theo tiêu chuẩn chuyên môn, nghiệp vụ do UBND cấp tỉnh ban hành.
Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức của phòng Tài chính - Kế hoạch huyện Tây Sơn 2.1.3. Nhiệm vụ và quyền hạn của Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện
Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện đƣợc thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn theo quy định của pháp luật về lĩnh vực tài chính, kế hoạch và đầu tƣ, quy hoạch và các nhiệm vụ khác, cụ thể:
- Trình UBND cấp huyện: Dự thảo chỉ thị, quyết định và các văn bản hƣớng dẫn khác thuộc thẩm quyền của UBND cấp huyện về lĩnh vực tài chính, kế hoạch và đầu tƣ trên địa bàn huyện; Dự thảo các quy hoạch tổng thể về phát triển kinh tế - xã hội,...
- Hƣớng dẫn cho các cơ quan, đơn vị dự toán thuộc huyện, UBND các xã, thị trấn (gọi chung là cấp xã) xây dựng dự toán ngân sách hàng năm; tham mƣu UBND huyện xây dựng dự toán ngân sách huyện theo hƣớng dẫn của Sở Tài chính.
- Tổng hợp, lập dự toán thu NSNN đối với những khoản thu theo phân cấp quản lý, dự toán chi Ngân sách cấp huyện và tổng hợp dự toán thu, chi ngân sách cấp xã, phƣơng án phân bổ ngân sách huyện trình UBND cấp huyện.
Trƣởng Phòng Phó trƣởng phòng Quản lý tài chính - ngân sách Quản lý kế hoạch và đầu tƣ Quản lý kinh tế tập thể và tƣ nhân Phó trƣởng phòng
- Phối hợp với cơ quan, đơn vị có liên quan trong việc quản lý công tác thu ngân sách nhà nƣớc trên địa bàn theo quy định của pháp luật.
- Thẩm tra quyết toán các dự án đầu tƣ do UBND cấp huyện quản lý; thẩm định quyết toán thu, chi ngân sách các đơn vị dự toán thuộc huyện và UBND các xã, thị trấn; tổng hợp, lập báo cáo quyết toán thu ngân sách nhà nƣớc trên địa bàn huyện và quyết toán thu, chi ngân sách cấp huyện.
- Thực hiện chế độ thông tin báo cáo định kỳ và đột xuất về tình hình thực hiện nhiệm vụ đƣợc giao theo quy định.
2.1.4. Tình hình thực hiện chi ngân sách nhà nƣớc tại Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện Tây Sơn Kế hoạch huyện Tây Sơn
2.1.4.1. Chi đầu tư phát triển
Chi đầu tƣ phát triển tại huyện Tây Sơn gồm các nội dung cụ thể: Chi đầu tƣ xây dựng cơ bản; chi đầu tƣ và hỗ trợ vốn cho doanh nghiệp; chi đầu tƣ phát triển các chƣơng trình, dự án theo lĩnh vực (chi quốc phòng; chi trật tự an ninh xã hội; chi giáo dục - đào tạo và dạy nghề; chi văn hóa - thông tin; chi y tế, dân số và gia đình; chi thể dục - thể thao; chi bảo vệ môi trƣờng; chi cho các hoạt động kinh tế khác;...). Tình hình chi đầu tƣ phát triển từ năm 2017 đến năm 2020 đƣợc thể hiện qua Bảng 2.1.
Bảng 2.1: Chi đầu tƣ phát triển từ năm 2017 đến 2020
Đơn vị tính: Đồng
Năm Dự toán Quyết toán So sánh Quyết
toán/Dự toán (%)
2017 14.226.000.000 80.730.384.000 567,48
2018 18.855.000.000 106.869.133.134 566,80
2019 21.105.000.000 98.307.535.563 465,80
2020 25.203.000.000 118.026.650.389 468,30
(Nguồn: Quyết toán chi NS địa phương huyện Tây Sơn năm 2017, 2018, 2019, 2020)
Số quyết toán đầu tƣ đã bao gồm các nguồn vốn Chƣơng trình mục tiêu quốc gia; nguồn vốn ngân sách tỉnh cấp bổ sung cho ngân sách huyện trong năm… và từ nguồn ngân sách huyện thực hiện các dự án phát sinh trong năm cho những nhiệm vụ phát sinh ngoài dự toán (nguồn tiền sử dụng đất, nguồn dự phòng, nguồn kết dƣ, nguồn thu vƣợt…). Nhƣ vậy, số quyết toán qua 04 năm đều cao hơn nhiều so với số dự toán.
Qua Bảng 2.1 cho thấy tình hình thực hiện chi đầu tƣ phát triển tại huyện ngày càng tăng và số quyết toán chi tăng từ 465,8% đến 567,48 %. Cụ thể:
Năm 2017, quyết toán chi 80.730 triệu đồng, tăng 567,48% so với dự toán là do chi đầu tƣ xây dựng cơ bản để thực hiện Chƣơng trình mục tiêu quốc gia giảm nghèo nhanh và bền vững năm 2017 và Chƣơng trình mục tiêu quốc gia xây dựng nông thôn mới tại huyện Tây Sơn.
Năm 2018, quyết toán chi 106.869 triệu đồng, tăng 566,8% so với dự toán là do tiếp tục chi đầu tƣ xây dựng cơ bản để thực hiện Chƣơng trình mục tiêu quốc gia giảm nghèo nhanh và bền vững năm 2018 và Chƣơng trình mục tiêu quốc gia xây dựng Nông thôn mới. Trong đó, chủ yếu chi cho các hoạt động kinh tế 86.879 triệu đồng; chi cho sự nghiệp Giáo dục - Đào tạo và dạy nghề 7.525 triệu đồng, chi sự nghiệp Văn hóa - Thông tin là 3.583 triệu đồng.
Năm 2019, quyết toán chi 98.308 triệu đồng, tăng 465,8% so với dự toán là do chi các hoạt động kinh tế 68.488 triệu đồng; chi sự nghiệp Giáo dục - Đào tạo và dạy nghề 9.018 triệu đồng; chi đầu tƣ cho sự nghiệp Văn hóa - Thông tin 6.553 triệu đồng.
Năm 2020, quyết toán chi 118.027 triệu đồng, tăng 468,3% so với dự toán là do chi các hoạt động kinh tế 77.769 triệu đồng; chi sự nghiệp Giáo dục - Đào tạo và dạy nghề 9.511 triệu đồng; chi đầu tƣ cho sự nghiệp Văn hóa - Thông tin 7.774 triệu đồng.
năm luôn cao so với dự toán và vƣợt với tỷ lệ cao. Chi đầu tƣ xây dựng cơ bản tập trung chủ yếu cho các Chƣơng trình mục tiêu quốc gia, đặc biệt là chi cho các hoạt động kinh tế và giáo dục.
* Về cơ cấu các khoản, mục chi đầu tƣ phát triển
Cơ cấu các khoản, mục chi đầu tƣ phát triển đƣợc thể hiện tại Bảng 2.2. Năm 2017, chi đầu tƣ phát triển chủ yếu tập trung vào chi đầu tƣ xây dựng cơ bản. Chi đầu tƣ xây dựng cơ bản tạo cơ sở hạ tầng cho sự nghiệp Giáo dục - Đào tạo và dạy nghề bằng việc xây dựng mới, mở rộng các cơ sở dạy học. Chi đầu tƣ xây dựng cơ bản cho các công trình phục vụ cơ quan Quản lý Nhà nƣớc. Đồng thời, chi cho các công trình xây dựng Nông thôn mới, chi xây dựng nhà ở cho bà con đồng bào vùng núi.
Năm 2018, chi đầu tƣ phát triển tập trung chủ yếu cho các hoạt động sự nghiệp kinh tế là 106.869 triệu đồng chiếm 81,3% so với tổng chi đầu tƣ phát triển; chi sự nghiệp Giáo dục - Đào tạo và dạy nghề là 7.525 triệu đồng chiếm 7,04%; chi sự nghiệp Văn hóa - Thông tin là 6.553 triệu đồng chiếm 3,35%; chi cho hoạt động các cơ quan Quản lý Nhà nƣớc, Đảng, Đoàn thể là 5.119 triệu đồng chiếm 3,24%. Qua đó cho thấy các khoản chi đầu tƣ phát triển chủ yếu phục vụ cho phát triển kinh tế - xã hội của địa phƣơng; nâng cao trình độ học vấn, chất lƣợng giáo dục cho ngƣời dân; phát triển Văn hóa - Thông tin và tăng cƣờng cơ sở vật chất cho các cơ quan Quản lý Nhà nƣớc, Đảng, Đoàn thể.
Năm 2019, chi đầu tƣ phát triển tập trung chủ yếu cho các hoạt động sự nghiệp kinh tế là 68.488 triệu đồng chiếm tỷ lệ 69,67% so với tổng chi đầu tƣ phát triển; chi sự nghiệp Giáo dục - Đào tạo và dạy nghề là 9.018 triệu đồng chiếm 9,17%; chi sự nghiệp Văn hóa - Thông tin là 6.553 triệu đồng chiếm 6,66%; chi cho hoạt động các cơ quan Quản lý Nhà nƣớc, Đảng, Đoàn thể là 5.118 triệu đồng chiếm 5,21%. So với năm 2018, số quyết toán giảm 8.562 triệu đồng. Chi đầu tƣ phát triển cho các hoạt động sự nghiệp kinh tế giảm hơn
so với năm 2018, tỷ lệ này còn 69,67 %, giảm 11,62%. Tuy nhiên các khoản, mục chi khác đều tăng hơn so với năm 2018 và tỷ lệ cũng tăng hơn.
Năm 2020, chi đầu tƣ phát triển tập trung chủ yếu cho các hoạt động sự nghiệp kinh tế là 77.769 triệu đồng chiếm tỷ lệ 65,89% so với tổng chi đầu tƣ phát triển; chi sự nghiệp Giáo dục - Đào tạo và dạy nghề là 9.511 triệu đồng chiếm 8,06%; chi sự nghiệp Văn hóa - Thông tin là 7.774 triệu đồng chiếm 6,59%; chi cho hoạt động các cơ quan Quản lý Nhà nƣớc, Đảng, Đoàn thể là 5.995 triệu đồng chiếm 5,08%. So với năm 2019, số quyết toán tăng 19.719 triệu đồng. Chi đầu tƣ phát triển cho các khoản, mục đều tăng hơn so với năm 2019 và tỷ lệ cũng tăng hơn.
Bảng 2.2: Cơ cấu chi đầu tƣ phát triển từ năm 2017 đến năm 2020
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Dự toán Quyết toán QT/DT
(%) Dự toán Quyết toán QT/DT (%)
Dự
toán Quyết toán QT/DT
(%) Dự toán Quyết toán QT/DT (%) Tổng chi đầu tƣ phát triển 14.226 80.730,384 567,48 18.855 106.869,133 566,8 21.105 98.307,535 465,8 25.203 118.026,650 468,30
- Chi đầu tƣ XDCB tập trung 14.226 80.730,384 567,48
- Chi quốc phòng 551,987 5.794,026
- Chi Giáo dục - Đào tạo và
dạy nghề 7.525,283 9.018,426 9.510,723
- Chi Văn hóa - Thông tin 3.583,383 6.552,983 7.774,296 - Chi phát thanh, truyền hình 32,295 79,815 - Chi Thể dục - Thể thao 3.316,355 5.394,543 5.804,192 - Chi bảo vệ môi trƣờng 2.101,834 2.004,342 2.438,769 - Chi các hoạt động kinh tế 86.879,315 68.488,178 77.769,027 - Chi hoạt động các cơ quan
quản lý NN, Đảng, Đoàn thể 3.462,965 5.118,777 5.995,223 - Chi đảm bảo xã hội 1.146,005 2.860,580
2.1.4.2. Chi thường xuyên
Chi thƣờng xuyên bao gồm các khoản nhƣ:
- Chi sự nghiệp Giáo dục - Đào tạo và dạy nghề, sự nghiệp Y tế, sự nghiệp Xã hội, Văn hóa - Thông tin, sự nghiệp Văn học nghệ thuật, sự nghiệp Thể dục - Thể thao, sự nghiệp Khoa học công nghệ, sự nghiệp Môi trƣờng, các sự nghiệp khác do cơ quan địa phƣơng quản lý.
- Chi An ninh - Quốc phòng, trật tự an toàn xã hội đƣợc ngân sách địa phƣơng đảm bảo theo quy định của Chính phủ, Bộ Tài chính và các văn bản hƣớng dẫn thực hiện. Chi hoạt động của các cơ quan Đảng cộng sản Việt Nam ở địa phƣơng, cơ quan Quản lý Nhà nƣớc và các tổ chức chính trị - xã hội tại địa phƣơng.
- Chi sự nghiệp kinh tế: Sự nghiệp nông nghiệp, thủy lợi, lâm nghiệp; sự nghiệp giao thông; sự nghiệp kiến thiết - thị chính; chi đo đạc, lập bản đồ và lƣu trữ hồ sơ địa chính và các hoạt động sự nghiệp địa chính khác; các hoạt động sự nghiệp về môi trƣờng; điều tra cơ bản và các sự nghiệp kinh tế khác.
- Chi hỗ trợ cho các tổ chức Chính trị xã hội - nghề nghiệp, các tổ chức xã hội và tổ chức xã hội - nghề nghiệp tại địa phƣơng.
- Chi thƣờng xuyên của các Chƣơng trình mục tiêu quốc gia do các cơ quan, đơn vị, địa phƣơng thực hiện.
Bảng 2.3: Chi thƣờng xuyên từ năm 2017 đến 2020
Đơn vị tính: Đồng
Năm Dự toán Quyết toán toán/Dự toán (%) So sánh Quyết
2017 223.583.000.000 311.348.762.720 139,02
2018 250.890.000.000 336.347.627.749 134,05
2019 280.366.500.000 354.701.837.876 126,51
2020 324.684.000.000 432.761.952.384 133,29
(Nguồn: Quyết toán chi NS địa phương huyện Tây Sơn năm 2017, 2018, 2019, 2020)
Qua số liệu tại Bảng 2.3 cho thấy tình hình thực hiện chi thƣờng xuyên tại huyện có xu hƣớng ngày càng tăng và số quyết toán luôn tăng so với dự toán từ 126,51% đến 139,26%. Cụ thể:
Năm 2017, quyết toán tăng 139,26% so với dự toán là do chi cho sự nghiệp Giáo dục - Đào tạo và dạy nghề 140.044 triệu đồng; chi hoạt động các cơ quan Quản lý Nhà nƣớc, Đảng, Đoàn thể là 89.335 triệu đồng; chi Chƣơng trình mục tiêu quốc gia giảm nghèo nhanh và bền vững năm 2017 là 23.798 triệu đồng; chi cho sự nghiệp đảm bảo xã hội là 27.081 triệu đồng;...
Năm 2018, quyết toán tăng 134,06% so với dự toán là do chi cho sự nghiệp Giáo dục - Đào tạo và dạy nghề 156.008 triệu đồng; chi hoạt động các cơ quan Quản lý Nhà nƣớc, Đảng, Đoàn thể là 95.421 triệu đồng; chi cho sự nghiệp đảm bảo xã hội là 25.223 triệu đồng; chi cho các hoạt động kinh tế là 5.320 triệu đồng;...
Năm 2019, quyết toán tăng 126,51% so với dự toán. Các khoản chi tăng chủ yếu là do chi cho sự nghiệp giáo dục và đào tạo nghề là 168.437 triệu đồng; chi hoạt động các cơ quan quản lý Nhà nƣớc, Đảng, Đoàn thể là 96.967 triệu đồng; chi đảm bảo xã hội 25.072 triệu đồng; chi cho các hoạt động kinh tế khác 43.496 triệu đồng;...
Năm 2020, quyết toán tăng 133,29% so với dự toán. Các khoản chi tăng chủ yếu là do chi cho sự nghiệp giáo dục - đào tạo và dạy nghề là 237.437 triệu đồng; chi hoạt động các cơ quan quản lý Nhà nƣớc, Đảng, Đoàn thể là 97.002 triệu đồng; chi đảm bảo xã hội 29.678 triệu đồng; chi cho các hoạt động kinh tế khác 46.496 triệu đồng;...
* Về cơ cấu các khoản, mục chi thƣờng xuyên
Năm 2017, chi thƣờng xuyên chủ yếu tập trung cho chi sự nghiệp Giáo dục - Đào tạo và dạy nghề là 140.044 triệu đồng chiếm 44,98% so với tổng chi thƣờng xuyên; chi cho hoạt động các cơ quan Quản lý Nhà nƣớc, Đảng, Đoàn thể là 89.335 triệu đồng chiếm 28,69%; chi đảm bảo xã hội là 27.081 triệu đồng chiếm 8,70% và chi chƣơng trình mục tiêu quốc gia giảm nghèo nhanh và bền vững là 23.798 triệu đồng chiếm 7,64%. Tỷ lệ quyết toán so với dự toán năm 2017 là 139,26%, trong đó chủ yếu là do tăng các khoản chi nhƣ: Chi An ninh - Quốc phòng là 193,24%; chi sự nghiệp Phát thanh - Truyền hình 190,37%; chi cho các hoạt động kinh tế 180,28% và nhất là chi đảm bảo xã hội 1.249,41%.
Năm 2018, chi thƣờng xuyên cho sự nghiệp Giáo dục - Đào tạo và dạy nghề là 156.008 triệu đồng chiếm 46,38% so với tổng chi thƣờng xuyên; chi cho hoạt động các cơ quan Quản lý Nhà nƣớc, Đảng, Đoàn thể là 95.421 triệu đồng chiếm 28,37%; chi cho các hoạt động kinh tế là 36.507 triệu đồng, chiếm 10,85%; chi đảm bảo xã hội là 25.223 triệu đồng chiếm 7,5%. Tỷ lệ quyết toán so với dự toán năm 2018 là 134,06%, trong đó chủ yếu là do tăng các khoản chi nhƣ: Chi an ninh, trật tự xã hội là 192,3%; chi cho các hoạt động kinh tế 456,45%; chi sự nghiệp Thể dục - Thể thao 328,42% và nhất là chi đảm bảo xã hội 948,94%.
Năm 2019, chi thƣờng xuyên cho sự nghiệp Giáo dục - đào tạo và dạy nghề là 168.437 triệu đồng, chiếm 47,49% so với tổng chi thƣờng xuyên; chi cho hoạt động các cơ quan Quản lý Nhà nƣớc, Đảng, Đoàn thể là 96.967 triệu
đồng, chiếm 27,34%; chi cho các hoạt động kinh tế là 43.496 triệu đồng, chiếm 12,26%; chi đảm bảo xã hội là 25.072 triệu đồng, chiếm 7,07%. Tỷ lệ quyết toán so với dự toán năm 2019 là 126,51%, trong đó chủ yếu là do tăng các khoản chi nhƣ: Chi an ninh, TTXH là 199,83%; chi cho sự nghiệp phát thanh truyền hình là 165,04%; chi đảm bảo xã hội 431,67% và nhất là chi các hoạt động kinh tế 807,06%.
Năm 2020, chi thƣờng xuyên cho sự nghiệp Giáo dục - đào tạo và dạy nghề là 237.437 triệu đồng, chiếm 54,87% so với tổng chi thƣờng xuyên; chi