7. Kết cấu của đề tài
2.1.4. Tình hình thực hiện chi ngân sách nhà nƣớc tại Phòng Tài chính Kế
Kế hoạch huyện Tây Sơn
2.1.4.1. Chi đầu tư phát triển
Chi đầu tƣ phát triển tại huyện Tây Sơn gồm các nội dung cụ thể: Chi đầu tƣ xây dựng cơ bản; chi đầu tƣ và hỗ trợ vốn cho doanh nghiệp; chi đầu tƣ phát triển các chƣơng trình, dự án theo lĩnh vực (chi quốc phòng; chi trật tự an ninh xã hội; chi giáo dục - đào tạo và dạy nghề; chi văn hóa - thông tin; chi y tế, dân số và gia đình; chi thể dục - thể thao; chi bảo vệ môi trƣờng; chi cho các hoạt động kinh tế khác;...). Tình hình chi đầu tƣ phát triển từ năm 2017 đến năm 2020 đƣợc thể hiện qua Bảng 2.1.
Bảng 2.1: Chi đầu tƣ phát triển từ năm 2017 đến 2020
Đơn vị tính: Đồng
Năm Dự toán Quyết toán So sánh Quyết
toán/Dự toán (%)
2017 14.226.000.000 80.730.384.000 567,48
2018 18.855.000.000 106.869.133.134 566,80
2019 21.105.000.000 98.307.535.563 465,80
2020 25.203.000.000 118.026.650.389 468,30
(Nguồn: Quyết toán chi NS địa phương huyện Tây Sơn năm 2017, 2018, 2019, 2020)
Số quyết toán đầu tƣ đã bao gồm các nguồn vốn Chƣơng trình mục tiêu quốc gia; nguồn vốn ngân sách tỉnh cấp bổ sung cho ngân sách huyện trong năm… và từ nguồn ngân sách huyện thực hiện các dự án phát sinh trong năm cho những nhiệm vụ phát sinh ngoài dự toán (nguồn tiền sử dụng đất, nguồn dự phòng, nguồn kết dƣ, nguồn thu vƣợt…). Nhƣ vậy, số quyết toán qua 04 năm đều cao hơn nhiều so với số dự toán.
Qua Bảng 2.1 cho thấy tình hình thực hiện chi đầu tƣ phát triển tại huyện ngày càng tăng và số quyết toán chi tăng từ 465,8% đến 567,48 %. Cụ thể:
Năm 2017, quyết toán chi 80.730 triệu đồng, tăng 567,48% so với dự toán là do chi đầu tƣ xây dựng cơ bản để thực hiện Chƣơng trình mục tiêu quốc gia giảm nghèo nhanh và bền vững năm 2017 và Chƣơng trình mục tiêu quốc gia xây dựng nông thôn mới tại huyện Tây Sơn.
Năm 2018, quyết toán chi 106.869 triệu đồng, tăng 566,8% so với dự toán là do tiếp tục chi đầu tƣ xây dựng cơ bản để thực hiện Chƣơng trình mục tiêu quốc gia giảm nghèo nhanh và bền vững năm 2018 và Chƣơng trình mục tiêu quốc gia xây dựng Nông thôn mới. Trong đó, chủ yếu chi cho các hoạt động kinh tế 86.879 triệu đồng; chi cho sự nghiệp Giáo dục - Đào tạo và dạy nghề 7.525 triệu đồng, chi sự nghiệp Văn hóa - Thông tin là 3.583 triệu đồng.
Năm 2019, quyết toán chi 98.308 triệu đồng, tăng 465,8% so với dự toán là do chi các hoạt động kinh tế 68.488 triệu đồng; chi sự nghiệp Giáo dục - Đào tạo và dạy nghề 9.018 triệu đồng; chi đầu tƣ cho sự nghiệp Văn hóa - Thông tin 6.553 triệu đồng.
Năm 2020, quyết toán chi 118.027 triệu đồng, tăng 468,3% so với dự toán là do chi các hoạt động kinh tế 77.769 triệu đồng; chi sự nghiệp Giáo dục - Đào tạo và dạy nghề 9.511 triệu đồng; chi đầu tƣ cho sự nghiệp Văn hóa - Thông tin 7.774 triệu đồng.
năm luôn cao so với dự toán và vƣợt với tỷ lệ cao. Chi đầu tƣ xây dựng cơ bản tập trung chủ yếu cho các Chƣơng trình mục tiêu quốc gia, đặc biệt là chi cho các hoạt động kinh tế và giáo dục.
* Về cơ cấu các khoản, mục chi đầu tƣ phát triển
Cơ cấu các khoản, mục chi đầu tƣ phát triển đƣợc thể hiện tại Bảng 2.2. Năm 2017, chi đầu tƣ phát triển chủ yếu tập trung vào chi đầu tƣ xây dựng cơ bản. Chi đầu tƣ xây dựng cơ bản tạo cơ sở hạ tầng cho sự nghiệp Giáo dục - Đào tạo và dạy nghề bằng việc xây dựng mới, mở rộng các cơ sở dạy học. Chi đầu tƣ xây dựng cơ bản cho các công trình phục vụ cơ quan Quản lý Nhà nƣớc. Đồng thời, chi cho các công trình xây dựng Nông thôn mới, chi xây dựng nhà ở cho bà con đồng bào vùng núi.
Năm 2018, chi đầu tƣ phát triển tập trung chủ yếu cho các hoạt động sự nghiệp kinh tế là 106.869 triệu đồng chiếm 81,3% so với tổng chi đầu tƣ phát triển; chi sự nghiệp Giáo dục - Đào tạo và dạy nghề là 7.525 triệu đồng chiếm 7,04%; chi sự nghiệp Văn hóa - Thông tin là 6.553 triệu đồng chiếm 3,35%; chi cho hoạt động các cơ quan Quản lý Nhà nƣớc, Đảng, Đoàn thể là 5.119 triệu đồng chiếm 3,24%. Qua đó cho thấy các khoản chi đầu tƣ phát triển chủ yếu phục vụ cho phát triển kinh tế - xã hội của địa phƣơng; nâng cao trình độ học vấn, chất lƣợng giáo dục cho ngƣời dân; phát triển Văn hóa - Thông tin và tăng cƣờng cơ sở vật chất cho các cơ quan Quản lý Nhà nƣớc, Đảng, Đoàn thể.
Năm 2019, chi đầu tƣ phát triển tập trung chủ yếu cho các hoạt động sự nghiệp kinh tế là 68.488 triệu đồng chiếm tỷ lệ 69,67% so với tổng chi đầu tƣ phát triển; chi sự nghiệp Giáo dục - Đào tạo và dạy nghề là 9.018 triệu đồng chiếm 9,17%; chi sự nghiệp Văn hóa - Thông tin là 6.553 triệu đồng chiếm 6,66%; chi cho hoạt động các cơ quan Quản lý Nhà nƣớc, Đảng, Đoàn thể là 5.118 triệu đồng chiếm 5,21%. So với năm 2018, số quyết toán giảm 8.562 triệu đồng. Chi đầu tƣ phát triển cho các hoạt động sự nghiệp kinh tế giảm hơn
so với năm 2018, tỷ lệ này còn 69,67 %, giảm 11,62%. Tuy nhiên các khoản, mục chi khác đều tăng hơn so với năm 2018 và tỷ lệ cũng tăng hơn.
Năm 2020, chi đầu tƣ phát triển tập trung chủ yếu cho các hoạt động sự nghiệp kinh tế là 77.769 triệu đồng chiếm tỷ lệ 65,89% so với tổng chi đầu tƣ phát triển; chi sự nghiệp Giáo dục - Đào tạo và dạy nghề là 9.511 triệu đồng chiếm 8,06%; chi sự nghiệp Văn hóa - Thông tin là 7.774 triệu đồng chiếm 6,59%; chi cho hoạt động các cơ quan Quản lý Nhà nƣớc, Đảng, Đoàn thể là 5.995 triệu đồng chiếm 5,08%. So với năm 2019, số quyết toán tăng 19.719 triệu đồng. Chi đầu tƣ phát triển cho các khoản, mục đều tăng hơn so với năm 2019 và tỷ lệ cũng tăng hơn.
Bảng 2.2: Cơ cấu chi đầu tƣ phát triển từ năm 2017 đến năm 2020
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Dự toán Quyết toán QT/DT
(%) Dự toán Quyết toán QT/DT (%)
Dự
toán Quyết toán QT/DT
(%) Dự toán Quyết toán QT/DT (%) Tổng chi đầu tƣ phát triển 14.226 80.730,384 567,48 18.855 106.869,133 566,8 21.105 98.307,535 465,8 25.203 118.026,650 468,30
- Chi đầu tƣ XDCB tập trung 14.226 80.730,384 567,48
- Chi quốc phòng 551,987 5.794,026
- Chi Giáo dục - Đào tạo và
dạy nghề 7.525,283 9.018,426 9.510,723
- Chi Văn hóa - Thông tin 3.583,383 6.552,983 7.774,296 - Chi phát thanh, truyền hình 32,295 79,815 - Chi Thể dục - Thể thao 3.316,355 5.394,543 5.804,192 - Chi bảo vệ môi trƣờng 2.101,834 2.004,342 2.438,769 - Chi các hoạt động kinh tế 86.879,315 68.488,178 77.769,027 - Chi hoạt động các cơ quan
quản lý NN, Đảng, Đoàn thể 3.462,965 5.118,777 5.995,223 - Chi đảm bảo xã hội 1.146,005 2.860,580
2.1.4.2. Chi thường xuyên
Chi thƣờng xuyên bao gồm các khoản nhƣ:
- Chi sự nghiệp Giáo dục - Đào tạo và dạy nghề, sự nghiệp Y tế, sự nghiệp Xã hội, Văn hóa - Thông tin, sự nghiệp Văn học nghệ thuật, sự nghiệp Thể dục - Thể thao, sự nghiệp Khoa học công nghệ, sự nghiệp Môi trƣờng, các sự nghiệp khác do cơ quan địa phƣơng quản lý.
- Chi An ninh - Quốc phòng, trật tự an toàn xã hội đƣợc ngân sách địa phƣơng đảm bảo theo quy định của Chính phủ, Bộ Tài chính và các văn bản hƣớng dẫn thực hiện. Chi hoạt động của các cơ quan Đảng cộng sản Việt Nam ở địa phƣơng, cơ quan Quản lý Nhà nƣớc và các tổ chức chính trị - xã hội tại địa phƣơng.
- Chi sự nghiệp kinh tế: Sự nghiệp nông nghiệp, thủy lợi, lâm nghiệp; sự nghiệp giao thông; sự nghiệp kiến thiết - thị chính; chi đo đạc, lập bản đồ và lƣu trữ hồ sơ địa chính và các hoạt động sự nghiệp địa chính khác; các hoạt động sự nghiệp về môi trƣờng; điều tra cơ bản và các sự nghiệp kinh tế khác.
- Chi hỗ trợ cho các tổ chức Chính trị xã hội - nghề nghiệp, các tổ chức xã hội và tổ chức xã hội - nghề nghiệp tại địa phƣơng.
- Chi thƣờng xuyên của các Chƣơng trình mục tiêu quốc gia do các cơ quan, đơn vị, địa phƣơng thực hiện.
Bảng 2.3: Chi thƣờng xuyên từ năm 2017 đến 2020
Đơn vị tính: Đồng
Năm Dự toán Quyết toán toán/Dự toán (%) So sánh Quyết
2017 223.583.000.000 311.348.762.720 139,02
2018 250.890.000.000 336.347.627.749 134,05
2019 280.366.500.000 354.701.837.876 126,51
2020 324.684.000.000 432.761.952.384 133,29
(Nguồn: Quyết toán chi NS địa phương huyện Tây Sơn năm 2017, 2018, 2019, 2020)
Qua số liệu tại Bảng 2.3 cho thấy tình hình thực hiện chi thƣờng xuyên tại huyện có xu hƣớng ngày càng tăng và số quyết toán luôn tăng so với dự toán từ 126,51% đến 139,26%. Cụ thể:
Năm 2017, quyết toán tăng 139,26% so với dự toán là do chi cho sự nghiệp Giáo dục - Đào tạo và dạy nghề 140.044 triệu đồng; chi hoạt động các cơ quan Quản lý Nhà nƣớc, Đảng, Đoàn thể là 89.335 triệu đồng; chi Chƣơng trình mục tiêu quốc gia giảm nghèo nhanh và bền vững năm 2017 là 23.798 triệu đồng; chi cho sự nghiệp đảm bảo xã hội là 27.081 triệu đồng;...
Năm 2018, quyết toán tăng 134,06% so với dự toán là do chi cho sự nghiệp Giáo dục - Đào tạo và dạy nghề 156.008 triệu đồng; chi hoạt động các cơ quan Quản lý Nhà nƣớc, Đảng, Đoàn thể là 95.421 triệu đồng; chi cho sự nghiệp đảm bảo xã hội là 25.223 triệu đồng; chi cho các hoạt động kinh tế là 5.320 triệu đồng;...
Năm 2019, quyết toán tăng 126,51% so với dự toán. Các khoản chi tăng chủ yếu là do chi cho sự nghiệp giáo dục và đào tạo nghề là 168.437 triệu đồng; chi hoạt động các cơ quan quản lý Nhà nƣớc, Đảng, Đoàn thể là 96.967 triệu đồng; chi đảm bảo xã hội 25.072 triệu đồng; chi cho các hoạt động kinh tế khác 43.496 triệu đồng;...
Năm 2020, quyết toán tăng 133,29% so với dự toán. Các khoản chi tăng chủ yếu là do chi cho sự nghiệp giáo dục - đào tạo và dạy nghề là 237.437 triệu đồng; chi hoạt động các cơ quan quản lý Nhà nƣớc, Đảng, Đoàn thể là 97.002 triệu đồng; chi đảm bảo xã hội 29.678 triệu đồng; chi cho các hoạt động kinh tế khác 46.496 triệu đồng;...
* Về cơ cấu các khoản, mục chi thƣờng xuyên
Năm 2017, chi thƣờng xuyên chủ yếu tập trung cho chi sự nghiệp Giáo dục - Đào tạo và dạy nghề là 140.044 triệu đồng chiếm 44,98% so với tổng chi thƣờng xuyên; chi cho hoạt động các cơ quan Quản lý Nhà nƣớc, Đảng, Đoàn thể là 89.335 triệu đồng chiếm 28,69%; chi đảm bảo xã hội là 27.081 triệu đồng chiếm 8,70% và chi chƣơng trình mục tiêu quốc gia giảm nghèo nhanh và bền vững là 23.798 triệu đồng chiếm 7,64%. Tỷ lệ quyết toán so với dự toán năm 2017 là 139,26%, trong đó chủ yếu là do tăng các khoản chi nhƣ: Chi An ninh - Quốc phòng là 193,24%; chi sự nghiệp Phát thanh - Truyền hình 190,37%; chi cho các hoạt động kinh tế 180,28% và nhất là chi đảm bảo xã hội 1.249,41%.
Năm 2018, chi thƣờng xuyên cho sự nghiệp Giáo dục - Đào tạo và dạy nghề là 156.008 triệu đồng chiếm 46,38% so với tổng chi thƣờng xuyên; chi cho hoạt động các cơ quan Quản lý Nhà nƣớc, Đảng, Đoàn thể là 95.421 triệu đồng chiếm 28,37%; chi cho các hoạt động kinh tế là 36.507 triệu đồng, chiếm 10,85%; chi đảm bảo xã hội là 25.223 triệu đồng chiếm 7,5%. Tỷ lệ quyết toán so với dự toán năm 2018 là 134,06%, trong đó chủ yếu là do tăng các khoản chi nhƣ: Chi an ninh, trật tự xã hội là 192,3%; chi cho các hoạt động kinh tế 456,45%; chi sự nghiệp Thể dục - Thể thao 328,42% và nhất là chi đảm bảo xã hội 948,94%.
Năm 2019, chi thƣờng xuyên cho sự nghiệp Giáo dục - đào tạo và dạy nghề là 168.437 triệu đồng, chiếm 47,49% so với tổng chi thƣờng xuyên; chi cho hoạt động các cơ quan Quản lý Nhà nƣớc, Đảng, Đoàn thể là 96.967 triệu
đồng, chiếm 27,34%; chi cho các hoạt động kinh tế là 43.496 triệu đồng, chiếm 12,26%; chi đảm bảo xã hội là 25.072 triệu đồng, chiếm 7,07%. Tỷ lệ quyết toán so với dự toán năm 2019 là 126,51%, trong đó chủ yếu là do tăng các khoản chi nhƣ: Chi an ninh, TTXH là 199,83%; chi cho sự nghiệp phát thanh truyền hình là 165,04%; chi đảm bảo xã hội 431,67% và nhất là chi các hoạt động kinh tế 807,06%.
Năm 2020, chi thƣờng xuyên cho sự nghiệp Giáo dục - đào tạo và dạy nghề là 237.437 triệu đồng, chiếm 54,87% so với tổng chi thƣờng xuyên; chi cho hoạt động các cơ quan Quản lý Nhà nƣớc, Đảng, Đoàn thể là 97.002 triệu đồng, chiếm 22,41%; chi cho các hoạt động kinh tế là 46.496 triệu đồng, chiếm 10,74%; chi đảm bảo xã hội là 29.677 triệu đồng, chiếm 6,86%. Tỷ lệ quyết toán so với dự toán năm 2020 là 133,29%, trong đó chủ yếu là do tăng các khoản chi nhƣ: Chi an ninh, TTXH 194,80%; chi đảm bảo xã hội 431,67% và nhất là chi các hoạt động kinh tế 805,97%.
Bảng 2.4: Cơ cấu chi thƣờng xuyên từ năm 2017 đến năm 2020
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Dự
toán Quyết toán QT/DT (%)
Dự
toán Quyết toán QT/DT (%)
Dự
toán Quyết toán QT/DT (%)
Dự
toán Quyết toán QT/DT (%) Tổng chi thƣờng xuyên 223.583 311.348,763 139,25 250.890 366.347,628 134,06 280.367 236.467,895 126,51 324.684 432.761,952 133,29 - Chi quốc phòng 4.158 8.035,025 193,24 5.967 7.376,229 123,62 6.420 7.012,394 109,23 6.870 7.312,394 106,44 - Chi an ninh, TTXH 1.695 2.579,304 193,24 1.473 2.831,958 192,26 1.523 3.042,42 199,83 1.838 3.579,435 194,80 - Chi GD - ĐT và dạy nghề 135.407 140.043,773 152,17 153.375 156.008,112 101,72 160.929 168.437,052 104,67 199.029 237.437,457 119,30 - Chi Khoa học - Công nghệ 240 240 103,42 240 240 100 240 240 100 240 240 100 - Chi y tế, dân số, gia đình 242 36,518 193,24 28,986 - Chi Văn hóa -
Thông tin 2.244 1.736,634 77,39 3.461 2.406,575 69,54 3.966 2.474,127 62,38 4.131 3.234,627 78,30 - Chi phát thanh,
truyền hình 1.925 3.663,626 190,37 1.935 2.830,289 146,27 2.648 4.369,307 165,04 3.024 3.469,307 114,73 - Chi thể dục - Thể
thao 549 532,515 97 305 1.000,035 328,42 888 930,539 104,79 908 960,525 105,84 - Chi bảo vệ môi
Chỉ tiêu
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Dự
toán Quyết toán QT/DT (%)
Dự
toán Quyết toán QT/DT (%)
Dự
toán Quyết toán QT/DT (%)
Dự
toán Quyết toán QT/DT (%)
- Chi các hoạt động
kinh tế 5.139 9.264,456 180,28 7.998 36.506,919 456,45 5.390 43.496,442 807,06 5.769 46.496,442 805,97 - Chi hoạt động các
cơ quan quản lý NN, Đảng, Đoàn thể
66.653 89.335,142 134,03 71.124 95.420,819 134,16 88.599 96.967,136 109,44 92.372 97.002,525 105,01 - Chi chƣơng trình
MT quốc gia xây dựng Nông thôn mới
196,5 - Chi chƣơng trình
MT quốc gia giảm nghèo bền vững
23.798,174
- Chi đảm bảo xã hội 2.168 27.080,88 1.249,41 2.658 25.222,925 948,94 5.808 25.071,678 431,67 6.122 29.677,884 484,81 - Chi khác 2.010 3.651,219 181,65 1.200 5.319,783 443,32 2.727 1.362,66 49,97 2.981 1.946,355 65,30