7. Kết cấu đề tài
1.6.1 Các nhân tố chủ quan
1.6.1.1 Quan điểm và chính sách tín dụng của Ngân hàng
Chính sách tín dụng của Ngân hàng là tập hợp các quy định, các nguyên tắc, điều kiện cho vay của Ngân hàng. Chính sách cho vay của Ngân hàng được xây dựng dựa trên cơ sở chính sách tín dụng của Quốc gia, nguồn lực của bản thân mỗi Ngân hàng (nguồn vốn, thế mạnh về công nghệ, nhân lực…)
Một số chính sách cho vay cơ bản của Ngân hàng như chính sách lãi suất, chính sách hạn mức, chính sách tài sản bảo đảm….Về cơ bản, chính sách cho vay nói chung và chính sách cho vay đối với khách hàng là các doanh nghiệp của Ngân hàng cần nêu rõ được các điểm sau: Danh mục cho vay của Ngân hàng; Xác định rõ trách nhiệm và quyền hạn trong nội bộ Ngân hàng; Quy định rõ nguyên tắc vay vốn, điều kiện vay vốn đối với khách hàng; Quy định rõ những thủ tục, hoạt động cần thiết cho việc chào mời, xem xét, đánh giá và ra quyết định đối với đơn xin vay của khách hàng; Hướng dẫn về việc tiếp nhận, đánh giá và bảo quản tài sản đảm bảo cho các khoản vay; Miêu tả các bước cần tiến hành để tìm kiếm, phân tích và phát hiện những khoản vay có vấn đề.
Chính sách cho vay của một Ngân hàng là kim chỉ nam trong hoạt động cho vay của Ngân hàng đó. Chính sách cho vay đúng đắn, khoa học sẽ xác định cho cán bộ tín dụng một phương hướng đúng đắn khi thực hiện nhiệm vụ của mình. Ngược lại, một chính sách cho vay không đầy đủ, đúng đắn và khoa học sẽ tạo ra một định hướng lệch lạc trong họat động cho vay dẫn đến cho vay không đúng đối tượng, không đúng mục đích, gây thất thoát vốn của Ngân hàng. Như vậy có thể thấy một chính sách cho vay đúng đắn, hợp lý sẽ là điều kiện cần để hoạt động cho vay của Ngân hàng đạt chất lượng tốt. 1.6.1.2 Năng lực của cán bộ Ngân hàng
Ngoài các yếu tố chủ quan ảnh hưởng tới chất lượng công tác phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay tín dụng đầu tư của Ngân hàng, các cán bộ trực tiếp phân tích cũng có ảnh hưởng rất lớn. Các yếu tố này bao gồm năng lực, trình độ và đạo đức của cán bộ tín dụng, năng lực của cán bộ lãnh đạo.
Năng lực của cán bộ tín dụng là nhân tố quan trọng, quyết định đến kết quả phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay
của Ngân hàng. Với những thông tin thu nhập được, không phải cán bộ tín dụng nào cũng đánh giá được những thông tin đó chính xác hay không và khả năng xảy ra rủi ro khi đưa ra quyết định đầu tư là bao nhiêu. Nếu cán bộ tín dụng có trình độ chuyên môn sâu, có nhiều kinh nghiệm trong phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp sẽ đưa ra một kết quả phân tích có tính chính xác cao và mục đích của việc phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp sẽ đạt được. Các bộ tín dụng có thể dự đoán được xu thế phát triển nền kinh tế trong thời gian ngắn, từ đó giúp lãnh đạo đưa ra quyết định đầu tư hay không đầu tư.
Bên cạnh đó, đạo đức của cán bộ tín dụng cũng được xem là yếu tố ảnh hưởng không nhỏ đến quá trình phân tích, bởi vì một cán bộ tín dụng có đạo đức kém dễ dẫn đến thông đồng với khách hàng trong quá trình thẩm định hồ sơ vay vốn đó là cán bộ tín dụng có thể làm sai lệch hồ sơ và kết quả phân tích. Vì vậy đòi hỏi cán bộ tín dụng phải có đạo đức tốt, có tinh thần trách nhiệm và nhiệt tình trong công việc. Việc tìm hiểu các thông tin liên quan đến tình hình tài chính và thông tin liên quan đến phương án vay vốn phải được cán bộ tín dụng phản ánh đúng và trung thực vào tờ trình duyệt vay, đồng thời phải phản hồi thông tin phán quyết cho khách hàng chính xác, không yêu cầu, sai bảo khách hàng chỉnh sửa thông tin theo yêu cầu của mình.
Mặc dù cán bộ tín dụng là người trực tiếp làm việc với khách hàng, tìm hiểu tình hình tài chính của khách hàng và làm tờ trình duyệt vay trình Ban lãnh đạo Ngân hàng nhưng người ra quyết định cuối cùng lại là cán bộ lãnh đạo Ngân hàng. Nhiều doanh nghiệp có tình hình tài chính chưa tốt, các tỷ số chưa đạt được điểm tài chính tốt nhưng cán bộ lãnh đạo tìm được nguyên nhân, bản chất của vấn đề, tư vấn tài chính cho khách hàng để khách hàng cải thiện tình hình tài chính, đáp ứng được yêu cầu vay vốn của Ngân hàng, từ đó giải quyết được nhu cầu vay vốn cho doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp tiếp
tục hoạt động kinh doanh có hiệu quả và có khả năng trả được nợ gốc và lãi vay. Ngược lại, có những doanh nghiệp có tình hình tài chính rất tốt nhưng thông qua việc đánh giá tư cách, cách thức hoạt động của chủ doanh nghiệp, cán bộ lãnh đạo có thể đưa ra quyết định không cho vay do kinh doanh trong lĩnh vực nhạy cảm, có nhiều biến động hoặc tỷ suất lợi nhuận cao đồng nghĩa với mức rủi ro cao. Do vậy, trình độ, năng lực của cán bộ lãnh đạo có ảnh hưởng rất lớn đến chất lượng phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp và quyết định cho vay của Ngân hàng.
Như vậy, năng lực của cán bộ lãnh đạo và cán bộ tín dụng có tác động trực tiếp đến chất lượng phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay tín dụng đầu tư của Ngân hàng. Cán bộ lãnh đạo và cán bộ tín dụng có trình độ, có năng lực, có đạo đức nghề nghiệp sẽ góp phần nâng cao chất lượng phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp, hạn chế được rủi ro tín dụng, hạn chế sự phát sinh các khoản nợ quá hạn, lựa chọn được các khách hàng tốt, tiết kiệm được chi phí thẩm định.
1.6.1.3 Chất lượng nguồn thông tin
Nguồn thông tin trong phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp là yếu tố đầu vào của hoạt động phân tích. Để có được một kết quả phân tích tốt nhất thì cần phải có những thông tin chính xác nhất. Nguồn thông tin phân tích thu được từ nhiều nguồn khác nhau, chính vì thế cũng có mức độ chính xác khác nhau do ảnh hưởng của nhiều nhân tố. Những nhân tố này có thể xuất phát từ bản thân người cung cấp, có thể ảnh hưởng từ khách quan. Để đạt được mục đích của mình, khách hàng đôi khi đã làm sai lệch những thông tin đến Ngân hàng thông qua những buổi tiếp xúc, những bản báo cáo gửi Ngân hàng. Thông thường khách hàng thường nâng cao về uy tín, khả năng tài chính, năng lực quản lý…của mình để tạo lòng tin đối với Ngân hàng. Bằng các bút toán kế
toán, khách hàng có thể dấu đi những khoản tài chính chưa minh bạch, những khoản công nợ khó đòi, những chi phí bất hợp lý….Nhưng cũng có khi vì mục đích giảm bớt khoản đóng góp cho Nhà nước, hay muốn hưởng mức lãi suất ưu đãi hơn, khách hàng cũng bỏ bớt một phần lợi nhuận ra khỏi tài khoản thu nhập. Bên cạnh đó, các thông tin trên hệ thống thông tin đại chúng không phải lúc nào cũng chính xác.
Do vậy, việc xây dựng hệ thống thông tin chính xác, toàn diện luôn được đặt ra như một nhu cầu cấp thiết đối với công tác phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp nói riêng và đối với hoạt động của Ngân hàng nói chung.