7. Kết cấu đề tài
2.2.3. Thông tin được sử dụng trong phân tích Báo cáo tài chính doanh
nghiệp vay vốn TDĐT tại VDB Bình Định
Đây là thông tin chủ yếu và tin cậy mà Ngân hàng thu thập để tiến hành phân tích tài chính của doanh nghiệp trước khi ra quyết định cho vay. Thông tin từ khách hàng vay vốn bao gồm:
- Thông tin từ Báo cáo tài chính
Cán bộ tín dụng sử dụng thông tin từ các Báo cáo tài chính của khách hàng và chi tiết các khoản mục quan trọng trong báo cáo tài chính, ngân hàng đã quy định thông tin về số liệu BCTC thu thập phải là mới nhất và gần nhất (BCTC 2 năm gần nhất). Đây là nguồn thông tin chủ yếu được VDB Bình Định sử dụng trong quá trình phân tích BCTC. Khi có nhu cầu vay vốn, các doanh nghiệp phải gửi hồ sơ vay vốn đến ngân hàng trong đó có các Báo cáo tài chính qua các năm.
Các Báo cáo tài chính chủ yếu mà các doanh nghiệp cung cấp đến Ngân hàng bao gồm có: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Thuyết minh báo cáo tài chính (chưa đề cập đến báo cáo LCTT), ngân hàng đang sử dụng 2 cơ sở dữ liệu, đó là BCTC có xác nhận của cơ quan thuế và BCTC thực tế của DN; đối với công ty niêm yết, BCTC phải được kiểm toán. Hiện nay, số lượng các doanh nghiệp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ chưa nhiều, đặc biệt các công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, doanh nghiệp tư nhân có quy mô nhỏ.
Bên cạnh các Báo cáo tài chính, trong quá trình phân tích TCDN, VDB Bình Định còn yêu cầu khách hàng cung cấp chi tiết các khoản mục chiếm tỷ
trọng lớn trên báo cáo, để thấy được cụ thể sự biến động của các khoản mục trong báo cáo tài chính của doanh nghiệp, từ đó đánh giá được toàn diện và chính xác hơn tình hình tài chính của doanh nghiệp.
- Thông tin phi tài chính khác
Bên cạnh việc lấy thông tin từ các số liệu đơn thuần trên các Báo cáo tài chính thì để có thể đánh giá được tình hình tài chính của doanh nghiệp một cách sâu sắc, toàn diện hơn, phục vụ cho việc ra các quyết định cho vay chính xác, hiệu quả, các cán bộ tín dụng có thể tham khảo thêm các thông tin phi tài chính khác từ quá trình trao đổi, làm việc với lãnh đạo, cán bộ của doanh nghiệp. Cán bộ tín dụng cần trực tiếp làm việc, trao đổi với kế toán giao dịch, kế toán trưởng cũng như lãnh đạo doanh nghiệp để thu thập thêm các thông tin về tình hình thực tế của doanh nghiệp ngoài Báo cáo tài chính. Việc tiếp xúc với khách hàng một cách thường xuyên sẽ giúp cán bộ tín dụng nắm bắt sâu sát hơn về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp cũng như có những dự báo chính xác hơn về các hoạt động của doanh nghiệp trong tương lai gần.