7. Kết cấu của đề tài
1.2.1 Giám sát điều hành và văn hoá kiểm soát
Nguyên tắc 1:
Hội đồng quản trị phải có trách nhiệm phê duyệt và định kỳ xem xét lại chiến lược kinh doanh tổng thể và chính sách quan trọng của ngân hàng; việc hiểu những rủi ro lớn do các ngân hàng, thiết lập mức độ chấp nhận được đối với những rủi ro và đảm bảo rằng các nhà quản lý cấp cao có những bước cần thiết để xác định, đo lường, theo dõi và kiểm soát các rủi ro; phê duyệt cơ cấu tổ chức; và đảm bảo rằng các nhà quản lý cấp cao là giám sát hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ. Hội đồng quản trị về cơ bản là người chịu trách nhiệm đảm bảo rằng một hệ thống đầy đủ và hiệu quả của kiểm soát nội bộ được thiết lập và duy trì.
Nguyên tắc 2:
Các nhà quản lý cấp cao cần phải có trách nhiệm thực hiện các chiến lược và chính sách được phê duyệt bởi hội đồng quản trị chấp thuận; các quá trình phát triển được xác định, đo lường, giám sát và kiểm soát nội bộ phát sinh của các ngân hàng; duy trì một cơ cấu tổ chức mà chỉ định rõ trách nhiệm, quyền hạn và mối quan hệ báo cáo; đảm bảo rằng trách nhiệm được giao một cách hiệu quả được thực hiện; thiết lập các chính sách kiểm soát nội bộ phù hợp; và giám sát đầy đủ và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.
Nguyên tắc 3:
Ban giám đốc và các nhà quản lý cấp cao có trách nhiệm thúc đẩy các tiêu chuẩn đạo đức và liêm chính cao, và một tiêu chuẩn toàn diện để thiết lập
một nền văn hóa trong tổ chức được nhấn mạnh và giải thích cho tất cả các cấp độ của nhân viên về tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ. Tất cả các nhân viên tại một tổ chức ngân hàng cần phải hiểu được vai trò của họ trong quá trình kiểm soát nội bộ và được tham gia đầy đủ trong quá trình này.