7. Kết cấu của đề tài
1.2.5 Hoạt động giám sát và hiệu chỉnh các sai sót
Nguyên tắc 10:
Hiệu quả tổng thể của kiểm soát nội bộ của ngân hàng cần được theo dõi một cách liên tục. Giám sát các rủi ro chính nên là một phần của các hoạt động hàng ngày của ngân hàng cũng như phải được đánh giá định kỳ bởi các bộ phận kinh doanh và kiểm toán nội bộ.
Nguyên tắc 11:
Nên có một đội ngũ kiểm toán nội bộ hiệu quả và toàn diện thuộc hệ thống kiểm soát nội bộ được thực hiện bởi đội ngũ nhân viên hoạt động độc lập, được đào tạo phù hợp và thạo việc. Các chức năng kiểm toán nội bộ, như là một phần của việc giám sát của hệ thống kiểm soát nội bộ, phải được báo cáo trực tiếp cho ban giám đốc hoặc ban kiểm soát và các nhà quản lý cấp cao.
Nguyên tắc 12:
Thiếu kiểm soát nội bộ, cho dù xác định bởi ngành nghề kinh doanh, kiểm toán nội bộ, hay nhân viên kiểm soát khác, nên được báo cáo kịp thời với cấp quản lý thích hợp và giải quyết kịp thời. Thiếu kiểm soát nội bộ phải được báo cáo cho quản lý cấp cao và ban giám đốc.
Nguyên tắc 13:
Các nhà quản lý cần yêu cầu tất cả các ngân hàng, bất kể quy mô, phải có một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả, phù hợp với tính chất, độ phức tạp và rủi ro vốn có trong báo cáo nội và ngoại bảng và đáp ứng với những thay đổi trong môi trường và các điều kiện của ngân hàng. Trong những trường hợp đó, nhà quản lý phải xác định được hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng là không đầy đủ hoặc không hiệu quả đối với hồ sơ rủi ro cụ thể của ngân hàng đó (ví dụ, không bao gồm tất cả các nguyên tắc nêu trên), họ nên có hành động thích hợp.