Vị trí và chức năng
Cục thuế Tỉnh Long An là tổ chức trực thuộc Tổng cục Thuế, có chức năng tổ chức thực hiện công tác QLT, phí, lệ phí và các khoản thu khác của NSNN thuộc phạm vi nhiệm vụ của ngành thuế trên địa bàn Tỉnh Long An theo quy định của pháp luật. Cục Thuế Tỉnh Long An có tư cách pháp nhân, con dấu riêng, được mở tài khoản tại Kho bạc Nhà nước theo quy định của pháp luật.
Nhiệm vụ và quyền hạn
- Cục thuế Tỉnh Long An thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm theo quy định của Luật QLT, các luật thuế, các quy định pháp luật có liên quan khác và các nhiệm vụ, quyền hạn cụ thể sau đây:
- Tổ chức, chỉ đạo, hướng dẫn và triển khai thực hiện thống nhất các văn bản quy phạm pháp luật về thuế, quy trình nghiệp vụ QLT trên địa bàn tỉnh, thành phố.
- Phân tích, tổng hợp, đánh giá công tác QLT; tham mưu với cấp uỷ, chính quyền địa phương về lập dự toán thu NSNN, về công tác QLT trên địa bàn; phối hợp chặt chẽ với các ngành, cơ quan, đơn vị liên quan để thực hiện nhiệm vụ được giao.
- Tổ chức thực hiện nhiệm vụ QLT đối với NNT thuộc phạm vi quản lý của Cục Thuế: đăng ký thuế, cấp mã số thuế, xử lý hồ sơ khai thuế, tính thuế, nộp thuế, miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế, xoá nợ thuế, tiền phạt, lập sổ thuế,thông báo thuế, phát hành các lệnh thu thuế và thu khác theo quy định của pháp luật thuế; đôn đốc NNT thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ, kịp thời vào NSNN.
- Quản lý thông tin về NNT; xây dựng hệ thống dữ liệu thông tin về NNT.
- Thực hiện nhiệm vụ cải cách hệ thống thuế theo mục tiêu nâng cao chất lượng hoạt động, công khai thủ tục hành chính, cải tiến quy trình nghiệp vụ QLT và cung cấp thông tin để tạo thuận lợi phục vụ cho NNT thực hiện chính sách, pháp luật về thuế.
46
- Tổ chức thực hiện công tác tuyên truyền, hướng dẫn, giải thích chính sách thuế của Nhà nước; hỗ trợ NNT trên địa bàn thực hiện nghĩa vụ thuế theo đúng quy định của pháp luật.
- Giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế, khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc thực thi công vụ của CQT, công chức thuế thuộc quyền quản lý của Cục trưởng Cục thuế theo quy định của pháp luật; xử lý vi phạm hành chính về thuế, lập hồ sơ đề nghị cơ quan có thẩm quyền khởi tố các tổ chức, cá nhân vi phạm pháp luật về thuế. Thực hiện các nhiệm vụ khác do Tổng cục trưởng Tổng cục thuế giao.
Cơ cấu tổ chức
- Phòng Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế; - Phòng Kê khai và Kế toán thuế;
- Phòng Quản lý nợ và Cưỡng chế nợ thuế; - Một số Phòng Kiểm tra thuế;
- đ) Một số Phòng Thanh tra thuế; - Phòng quản lý thuế thu nhập cá nhân; - Phòng Tổng hợp - Nghiệp vụ - Dự toán - Phòng Kiểm tra nội bộ;
- Phòng Tổ chức cán bộ;
- Phòng Hành chính - Quản trị - Tài vụ - ấn chỉ; - Phòng Tin học.
Quy định về cơ cấu, số lượng Phòng Kiểm tra thuế, Phòng Thanh tra thuế như sau: (i) Cục Thuế tỉnh, thành phố có số thu hàng năm từ 3.000 tỷ đồng trở lên trừ thu từ dầu thô và tiền thu về đất hoặc quản lý thuế trên 2.000 doanh nghiệp, được tổ chức không quá 03 Phòng Kiểm tra thuế và 02 Phòng Thanh tra thuế, trong đó có 01 Phòng Thanh tra thuế đối với doanh nghiệp lớn, doanh nghiệp có tính chất đặc thù; (ii) Cục Thuế tỉnh, thành phố có số thu hàng năm từ 1.000 tỷ đồng đến dưới 3.000 tỷ đồng trừ thu từ dầu thô và tiền thu về đất, hoặc quản lý thuế từ 2.000 doanh nghiệp trở xuống, được tổ chức không quá 02 Phòng Kiểm tra thuế và 01 Phòng Thanh tra thuế.
4.1.2. Thực trạng tuân thủ thuế tại Cục Thuế Tỉnh Long An
Công tác thu ngân sách là một trong những nhiệm vụ quan trọng đối với CQT. Để hoàn thành nhiệm vụ này, Cục thuế Tỉnh Long An đã tập trung thực hiện công tác
47
QLT để phấn đấu đạt được mục tiêu năm sau cao hơn năm trước. Tại tỉnh Long An, bên cạnh những kết quả đã đạt được về công tác QLT, quản lý nguồn thu như: đưa ngành thuế tỉnh Long An lần đầu tiên vào nhóm câu lạc bộ thu NSNN trên 10.000 tỷ đồng năm 2017 (cùng với Tp. Cần Thơ) và là lá cờ đầu của Khu vực đồng bằng sông Cửu Long với ước tính số thu NSNN năm 2018 trên 13.800 tỷ đồng (Tổng cuc Thuế, năm 2018). Tuy nhiên, theo số liệu tổng kết năm của Cục Thuế tỉnh Long An, năm 2018 toàn ngành thuế Long An đã tiến hành trên 1.300 cuộc thanh tra, kiểm tra, trong đó ban hành trên 1.050 Quyết định xử lý với số thuế phát sinh phải nộp thêm sau thanh tra, kiểm tra là trên 77 tỷ đồng, giảm lỗ trên 530 tỷ đồng, giảm khấu trừ thuế Giá trị gia tăng (GTGT) trên 13 tỷ đồng. Cụ thể:
Bảng 4.1. Kết quả thu ngân sách và hoàn thành dự toán của Cục thuế tỉnh Long An giai đoạn 2016 - 2018
ĐVT: Tỷ đồng
Năm Dự toán Thực hiện Đạt dự toán (%)
2016 7.542 7.912 104,9%
2017 9.450 10.244 108,4%
2018 1.092 12.413 113,6%
Nguồn: Cục thuế Tỉnh Long An giai đoạn 2016 – 2018
Thu ngân sách 2016
Kết quả thu năm 2016 (không tính XSKT) là 7.911,5 tỷ đồng, (bao gồm số ghi thu là 383 tỷ đồng) đạt 116,4% dự toán TW và ĐP, 104,9% dự toán PĐ và bằng 113,7% so cùng kỳ năm 2015. Riêng XSKT thu được 1.050,7 tỷ đồng, đạt 105,1% dự toán TW, ĐP và PĐ, bằng 91,5% so cùng kỳ. Tổng thu (không tính số ghi thu) là 7.528,5 tỷ đồng, đạt 110,8% dự toán TW và ĐP, 99,8% dự toán PĐ và bằng 117,3% so cùng kỳ năm 2015. Điểm nổi bật trong công tác thu năm 2016 là mặc dù CST thay đổi làm nguồn thu NS bị giảm, nhưng kết quả thu NS vẫn đạt kết quả đáng khích lệ: có 9/15 khoản thu vượt dự toán và có 10/15 khoản thu có mức tăng trưởng so với năm 2015; đặc biệt, có tất cả 16/16 đơn vị thu đều hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ thu NS được giao. Cụ thể:
- Lĩnh vực DNNN trung ương thu năm 2016: 423,4 tỷ đồng, đạt 94,1% dự toán
TW, ĐP và PĐ, bằng 112,9% so cùng kỳ năm 2015. Nhìn chung, đa số DN ở lĩnh vực này có số nộp trong năm 2016 đều tăng so cùng kỳ như Cty xăng dầu LA (146,7%), Cty thuốc lá LA (120,9%),... Tuy nhiên có những DN có số thu chiếm tỷ trọng lớn
48
trong lĩnh vực này trong những năm gần đây có số thu không tăng trưởng, thậm chí trong năm 2016 còn giảm so với năm 2015 đã làm ảnh hưởng đến số thu lĩnh vực này không đạt chỉ tiêu dự toán giao đó là Viễn Thông LA (52,8%) và Mobofone LA (34,8%),…
- Lĩnh vực DNNN địa phương thu NS: 172,7 tỷ đồng, đạt 192% dự toán TW và
ĐP, 181,5% dự toán PĐ, bằng 173,9% so cùng kỳ năm 2015. Đối với các DN này đa số là DN nhỏ và vừa, đơn vị sự nghiệp, DN hoạt động công ích. Nhìn chung, các DN thuộc lĩnh vực này có số nộp tăng cao, tương đối ổn định, số thu nộp chủ yếu là các CN Tổng Cty Liksin, Đài PTvàTH LA, Cty cấp thoát nước LA, Cty đô thị Tân An,…
- Lĩnh vực DN ĐTNN thu năm 2016: 1.532,1 tỷ đồng, đạt 92,9% dự toán TW, ĐP, 85,3% dự toán PĐ, bằng 129,2% so cùng kỳ năm 2015. Dù không đạt dự toán nhưng tốc độ thu có tăng trưởng khá cao so với cùng kỳ. Tình hình thu trong những tháng đầu năm đạt khá, nhìn chung có tăng trưởng so với cùng kỳ, nguyên nhân do một số DN phát sinh số nộp thuế TNDN quý IV/2015, nộp thêm chênh lệch theo quyết toán thuế năm 2015, thu hồi nợ đọng năm trước thông qua hoàn thuế GTGT (Cty CP Đồng Tâm 72 tỷ),... Tuy nhiên có những DN có số nộp lớn lại giảm so cùng kỳ nên dẫn đến lĩnh vực này không đạt dự toán như Cty TNHH La Vie (80,2%), Cty CP Greenfeed VN (96%), Cty TNHH khoa kỹ sinh vật Thăng Long (61,7%),…
- Lĩnh vực công thương nghiệp, dịch vụ NQD thu NS: 2.113,7 tỷ đồng, đạt 90,7% dự toán TW, 90,2% dự toán ĐP, 83,3% dự toán PĐ, bằng 116,7% so cùng kỳ năm 2015. Bên cạnh đó, do ảnh hưởng của việc thay đổi chính sách thuế, giảm điều tiết nguồn thu làm ảnh hưởng tiến độ thu ở lĩnh vực này. Một số DN có dấu hiệu phục hồi, tăng trưởng, kinh doanh có hiệu quả đã góp phần tăng thu ngân sách ở lĩnh vực này. Tuy nhiên, tình hình SXKD của một số DN còn gặp khó khăn, hiệu quả KD không cao, ảnh hưởng đến số nộp NS giảm so CK như Cty CP ĐT SX TM DV Kết Phát Thịnh (80,1%), Cty CP Đồng Tâm (18,6%), Cty CP Cát An (70,9%), Cty CP SX TM Duy Tân (84%),…
- Về thuế thu nhập cá nhân thu năm 2016: 886,8 tỷ đồng, đạt 108,1% dự toán TW, ĐP, 101,7% dự toán PĐ và bằng 131,4% so cùng kỳ năm 2015. Thu đạt khá so dự toán và tăng cao so cùng kỳ, do thu tăng cao từ tiền lương, tiền công, thu từ hộ kinh
49
doanh (ảnh hưởng CST mới), thu từ trúng thưởng, từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng BĐS cũng tăng cao so cùng kỳ.
- Thuế bảo vệ môi trường thu NS: 399 tỷ đồng, đạt 88,6% dự toán TW và ĐP, 88,1% dự toán PĐ, bằng 136,8% so cùng kỳ. Số thu dù tăng trưởng rất cao do từ T5/2015 CST mới thay đổi mức thuế tăng gấp 3 lần so với mức thuế cũ (mặt hàng xăng, dầu, mỡ nhờn,…) nhưng dự toán năm 2016 lại tăng 346% so cùng kỳ 2015 nên dẫn đến lĩnh vực này không đạt dự toán.
- Thu lĩnh vực đất đai: Thu TSDĐ: Thu NS: 705,2 tỷ đồng, đạt 176,3% dự toán TW và ĐP, 100,7% dự toán PĐ, bằng 61,3% so cùng kỳ năm 2015. Chủ yếu thu từ cụm tuyến dân cư (116,2 tỷ đồng), từ hộ gia đình cá nhân trả nợ và chuyển mục đích SDĐ, đấu giá đất công (439,7 tỷ đồng) còn số thu từ tổ chức chỉ đạt 85,3 tỷ đồng (22,6% so DT) và số ghi thu (64 tỷ đồng). Thu tiền thuê đất: 772,8 tỷ đồng, đạt 1.288% dự toán TW, ĐP, 962,4% dự toán PĐ, bằng 111,3% so cùng kỳ năm 2015. Thu đạt cao do thu từ một số DN thực hiện nộp 1 lần tiền thuê đất 327 tỷ đồng, thu từ hộ gia đình cá nhân nộp tiền thuê đất một lần cho cả thời gian thuê với số tiền là 32 tỷ đồng, thu từ một số đơn vị nộp tiền thuê đất hàng năm có số nộp lớn và số ghi thu. Thuế SDĐPNN: Thu NS 30,1 tỷ đồng, đạt 91,3% dự toán TW, 95,3% dự toán ĐP và PĐ, bằng 93,9% so cùng kỳ năm 2015. Mặc dù các Chi cục Thuế tập trung sớm phát hành thông báo, quan tâm đôn đốc, vận động hộ gia đình thực hiện tốt nghĩa vụ thuế nhưng số thu chưa cao do CST thay đổi từ đầu năm 2016 là số thuế SDĐPNN phải nộp hàng năm từ năm mươi ngàn đồng trở xuống của hộ gia đình, cá nhân được miễn thuế.
- Về lệ phí trước bạ: Thu năm 2016 là 282,8 tỷ đồng, đạt 120,3% dự toán TW, 126,2% dự toán ĐP, 117,3% dự toán PĐ và bằng 137% so cùng kỳ năm 2015. Thu đạt khá so dự toán và tăng trưởng cao so cùng kỳ do nhu cầu chuyển dịch đất đai, tài sản, nhu cầu mua sắm về xe máy, xe ô tô, xe tải,... tăng.
- Phí lệ phí: Thu NS 73,4 tỷ đồng, đạt 97,9% dự toán TW, 98,1% dự toán ĐP, 92,6% dự toán PĐ và bằng 99,4% so cùng kỳ năm 2015. Lĩnh vực này không đạt dự toán cho dù công tác quản lý và đôn đốc đơn vị thu nộp hàng tháng kịp thời, thu lĩnh vực này tập trung chủ yếu là phí thẩm định cấp quyền SDĐ, phí BVMT nước thải, phí khai thác khoáng sản, án phí và lệ phí hộ tịch, hộ khẩu, CMND,…
50
- Thu khác NS: thu NS 346,5 tỷ đồng, đạt 213,9% dự toán TW, ĐP, 205,3% dự toán PĐ và bằng 112,6% so cùng kỳ năm 2015. Thu đạt khá do một số khoản thu đột biến như thu thanh lý tài sản nhà nước và tiền nhà nước hỗ trợ thu hồi đất và thu hồi từ các khoản chi năm trước.
- Thu tại xã: Thu năm 2016 là 27,5 tỷ đồng, đạt 119,6% dự toán TW, 125,9% dự toán ĐP, 123,9% dự toán PĐ và bằng 97,7% so cùng kỳ năm 2015, trong đó bao gồm khoản thu về tiền phạt.
- Thu cấp quyền khai thác khoáng sản: thu NS 43,6 tỷ đồng, đạt 256,1% dự toán TW, 232,9% dự toán ĐP, 226,2% dự toán PĐ, bằng 174,2% so cùng kỳ 2015. Ngoài số thu từ Cty TNHH La Vie, trong năm phát sinh thu cấp quyền khai thác đất san lắp mặt bằng của một số dự án như Cty CP ĐT Tân Thành, Cty TNHH MTV Chính Phước Thành, Cty Môi trường Nhật Nam,…đã góp phần vượt thu ở lĩnh vực này.
Thu ngân sách 2017
Kết quả thu NS năm 2017 là 10.244 tỷ đồng, đạt 108,4% dự toán TW, 107,8% dự toán ĐP, 101,4% dự toán PĐ và bằng 111,9% so cùng kỳ. Điểm nổi bật trong công tác thu NS năm 2017 là có 14/16 khoản thu vượt dự toán và có 12/16 khoản thu có mức tăng trưởng so cùng kỳ; có đến 15/16 đơn vị hoàn thành nhiệm vụ thu ngân sách. Cụ thể:
- Lĩnh vực DNNN TW thu 424,4 tỷ đồng, đạt 101% dự toán TW, ĐP và PĐ, bằng
100,3% so cùng kỳ. Nhìn chung, đa số DN ở lĩnh vực này có số nộp tăng trong năm 2017 như Cty xăng dầu LA (109,6%), Cty CP ĐTXD Long An - IDICO (105,7%),... Tuy nhiên một số DN lớn có số thu giảm so cùng kỳ như Cty TNHH MTV thuốc lá LA (82,4%), Viettel LA (85,3%), Điện lực LA (73%),…
- Lĩnh vực DNNN ĐP thu 108,1 tỷ đồng, đạt 103% dự toán TW và ĐP, 98,7% dự
toán PĐ, bằng 79,6% so cùng kỳ. Đối với các DN này đa số là DN nhỏ và vừa, đơn vị sự nghiệp, DN hoạt động công ích. Nhìn chung các DN thuộc lĩnh vực này có số nộp giảm, như CN Cty TNHH MTV dầu khí TP.HCM tại LA (60,3%), Đài PTvàTH LA (59,3%), Cty CP XLCK và LTTP (71%),…
- Lĩnh vực DN ĐTNN thu 1.551,2 tỷ đồng, đạt 70,6% dự toán TW, ĐP, 70,2% dự toán PĐ, bằng 101,8% so cùng kỳ. Đây là lĩnh vực thu có tỷ lệ rất thấp so với DT và tăng trưởng ít so cùng kỳ. Tình hình HĐ SXKD gặp nhiều khó khăn, đa số các DN có số nộp lớn đều giảm mạnh so cùng kỳ như Cty 4 Oranges CO.,LTD (80,3%); Cty
51
TNHH Sapporo Việt Nam (89,3%); Cty TNHH Le Long Việt Nam (67,8%); Cty TNHH Formosa Taffeta Việt Nam (90,3%);… Ngoài ra do ảnh hưởng của CST GTGT thay đổi và dự toán năm 2017 tăng 44,2% so với số thực hiện năm 2016.
- Thu từ XSKT: thu NS 1.200,8 tỷ đồng, đạt 107,2% dự toán TW và ĐP, 100,1% dự toán PĐ, bằng 114,3% so cùng kỳ. Tiến độ thu đạt khá cao so với dự toán và có mức tăng trưởng lớn so cùng kỳ, chủ yếu thu từ thu nhập sau thuế thu nhập (328,8 tỷ đồng), thuế TTĐB (422 tỷ đồng), thuế GTGT (320,3 tỷ đồng),...
- Lĩnh vực CTN - NQD thu NS: 2.330 tỷ đồng, đạt 74,6% dự toán TW, 75,1% dự toán ĐP, 74,8% dự toán PĐ, bằng 115,5% so cùng kỳ. Lĩnh vực này chịu ảnh hưởng lớn về thay đổi CST, ảnh hưởng về giá cả, thị trường, sức tiêu thụ sản phẩm,...; có mức tăng trưởng khá so với cùng kỳ nhưng chưa đạt so với dự toán được giao do dự toán năm 2017 tăng 47,3% so với số thực hiện năm 2016.
- Tình hình thu nộp của DN: Một số DN có số nộp lớn, tăng trưởng cao so cùng kỳ như: Cty CP Ngọc Phong (512,1%); Cty CP ĐTvàXD KCN Vĩnh Lộc Bến Lức (203,2%); Cty CP Thanh Yến (441,4%); Cty CP Hải Sơn (162,8%); Cty CP phát triển hạ tầng Việt Sơn (188,5%); Cty CP kết cấu thép ATAD (393,2%);…Tuy nhiên, cũng có một số DN có số nộp năm trước nộp cao, nhưng năm nay số nộp giảm như Cty CP ĐTvàXD Tân Đô (65,3%); Cty CP XNK Bình Tây (71,7%); Cty CP hóa dầu Mekong