Một số sai phạm dễ xảy ra đối với Tiền mặt
Chưa có biên bảntiền mặt tồn quỹ, biênbản kiểm kê không đúng quy định; không thành lập hội đồng kiểm kê.
Cónhiều quỹ tiền mặt. Hạch toánthu chitiền mặt không đúng kì, không đúng chế độ. Chênh lệch quỹ tiền mặt và biên bản kiểm kê. Số dư quỹ tiền mặt âm do hạch toán phiếu chi trước phiếu thu.
Quy trình phêduyệtphiếu thu, chi không chặt chẽ, phiếu thu chi không đủ số liên theo quy định, thiếu chữ ký; đánh sai số; nội dung không hợp lý…Số tiền trên phiếu thu-chi khác trên sổ sách kế toán.
…
Một số sai phạm dễ xảy ra đối với Tiền mặt
…
Cónghiệp vụ thu chi tiền mặt với số tiền lớn, vượt quá định mức trong
quychế tài chính. Phát sinhnhiều nghiệp vụ thu chi tiền trước và sau ngày khóasổ. Có hiện tượng chi khống
Phiếu chitrả nợngười bán hàng màngười nhận là cán bộ công nhân viên trong Công tynhưng không có phiếu thu hoặc giấy nhận tiền của người bán hàng kèm theo để chứng minh số tiền này đã được trả tới người bán hàng.
Viphạmnguyêntắc bất kiêm nhiệm. Ghilệch nhật kí chi tiền; số cái, sổ quỹ, không khớp nội dung, số tiền. Không đánh giá chênh lệch ngoại tệ.
Một số sai phạm dễ xảy ra đối với Tiền gửi ngân hàng
Hạch toán theo giấy báo Nợ, báo Có ngân hàng chưa kịp thời. Chưa đối chiếu số dư cuối kì với ngân hàng.
Chưa mở sổ theo dõi chi tiết theo ngân hàng. Mở nhiều tài khoản ở nhiều ngân hàng nên khó kiểm tra, kiểm soát số dư.
Cóhiện tượng tài khoản ngân hàng bị phong tỏa.
Chênhlệch sổ sách kế toán với biên bản đối chiếu với ngân hàng, với các bảng cân đối số phát sinh.
…
Một số sai phạm dễ xảy ra đối với Tiền gửi ngân hàng
…
Phản ánh không hợp lí các khoản rút quá số dư, gửi tiền, tiền lãi vay…theo dõi ngoại tệ và đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm. Người kí sec không phải là những thành viên được ủy quyền. Phát sinh quánhiều nghiệp vụ chuyển tiền tại ngày khóa sổ để lợi
dụng sự chậm trễ gửi giấy báo của ngân hàng.
Chuyển tiền sai đối tượng hay người nhận không có quan hệ kinh tế đối với đơn vị.
Tênngười nhận trên ủy nhiệm chi và tên đối tượng công nợ của các đơn vị không trùng nhau.
3.1. TIỀN VÀ KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀNVỚI VẤN ĐỀ KIỂM TOÁN VỚI VẤN ĐỀ KIỂM TOÁN
•12Chứng từ •1. Phiếu thu, phiếu chi, biên lai thu/chi tiền
•2. Giấy báo Nợ/Có, Ủy nhiệm thu/chi, séc..
•3. Hóa đơn GTGT, hợp đồng kinhtế..
•22Sổ sách •1. Sổ quỹ, sổ phụ, bảng kê TM,TGNH,
Nhật ký thu/chi tiền
•2. Sổ cái 111,112,113 Chứng từ, sổ sách và tài liệu liên quan
3.1. TIỀN VÀ KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN VỚI VẤN ĐỀ KIỂM TOÁN VỚI VẤN ĐỀ KIỂM TOÁN
Mục tiêu kiểm toán tiền và các khoản tương đương tiền Sự hiện hữu (tồn tại)
Sự phân loại Quyền và nghĩa vụ
Sự đầy đủ
Sự đánh giá Trình bày và công bố
3.2. KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI TIỀN