4. Kiểm soát nội bộ đối với chi tiền với chi tiền 3. Kiểm soát nội bộ đối
với thu tiền 1. Yêu cầu của kiểm soát
nội bộ đối với tiền
2. Các nguyên tắc kiểm soát nội bộ đối với tiền soát nội bộ đối với tiền
3.2. KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI TIỀNYêu cầu của kiểm soát nội bộ đối với tiền Yêu cầu của kiểm soát nội bộ đối với tiền
Khả năng sai phạm tiềm tàng cao Thiết lập hệ thống KSNB KS các chu trình nghiệp vụ liên quan KS độc lập (kiểm kê quỹ; đối
chiếu sổ phụ)
Yêu cầu trong
Thu đủ - Chi đúng
3.2. KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI TIỀN
Nguyêntắc phân công phân nhiệm Nguyêntắc bất kiêm nhiệm Nguyêntắc ủy quyền và phê chuẩn Nhân viên cóđủ khả năng và liêm chính
Các nguyên tắc kiểm soát nội bộ đối với tiền
Nguyêntắc hệ thống
Tập trung đầu mối thu Ghi chépkịp thời nghiệp vụ
Nộp số tiền thu vào quỹ và giao nhận chứng từ Hạn chế tối đa sử dụng tiền mặt
Đối chiếu, kiểm kê sổ sách và thực tế
3.2. KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI TIỀNKiểm soát nội bộ đối với thu tiền Kiểm soát nội bộ đối với thu tiền
Kế toán thanh toán lập Phiếu thu
Chuyển Phiếu thu cho Thủ quỹ thu tiền
Chuyển cho các bộ phận liên quan ký duyệt
Chuyển Phiếu thu cho kế toán thanh toán vào sổ
Minh họa quy trình KSNB thu tiền mặt
3.2. KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI TIỀNKiểm soát nội bộ đối với thu tiền Kiểm soát nội bộ đối với thu tiền
Trường hợp thu tiền trực tiếp từ bán hàng, cung cấp dịch vụ
•Click to add Title
•2 Tách rời chức năng bán hàng và chức năng thu tiền tránh việc chiếm dụng số tiền thu được từ bán hàng và CCDV 1
•Click to add Title
•2 Đánh số thứ tự liên tục các chứng từ thutiền trước khi sử dụng
2
•Click to add Title
•2 Sử dụng thiết bị thu tiền hiện đại, yêu cầu lập báo cáo bán hàng hàng ngày 3
3.2. KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI TIỀNKiểm soát nội bộ đối với thu tiền Kiểm soát nội bộ đối với thu tiền
•Click to add Title
•2 Khuyến khích KH yêu cầu nhận phiếu thu khi KH thanhtoán tại đơn vị
1
•Click to add Title
•2 Quản lý giấy giới thiệu, đối chiếu công nợ khi KH yêucầu nhận tiền tại đơn vị họ
2
•Click to add Title