6. PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
2.2.1. Quy định chung về hoạt động bảo lãnh tại ngân hàng
2.2.1.1. Đối tượng được bảo lãnh
Ngân hàng thực hiện bảo lãnh cho:
- Các doanh nghiệp đang hoạt động kinh doanh hợp pháp tại Việt Nam bao gồm: Các doanh nghiệp nhà nƣớc, các công ty cổ phần, các công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh, doanh nghiệp cả các tổ chức tín dụng, tổ chức chính trị xã hội, doanh nghiệp liên doanh, doanh nghiệp 100% vốn đầu tƣ nƣớc ngoài tại Việt Nam, doanh nghiệp tƣ nhân.
- Các tổ chức tín dụng đƣợc thành lập và hoạt động theo luật các tổ chức tín dụng bao gồm: các ngân hàng thƣơng mại nhà nƣớc, ngân hàng liên doanh, ngân hàng thƣơng mại cổ phần tại Việt Nam, các tổ chức tín dụng phi ngân hàng đƣợc thành lập và hoạt động theo luật các tổ chức tín dụng; các ngân hàng nƣớc ngoài tại Việt Nam, hoạt động theo luật pháp Việt Nam.
- Hợp tác xã và các tổ chức khác có đủ điều kiện quy định tại điều 94 của bộ luật Dân sự.
- Các tổ chức kinh tế nƣớc ngoài tham gia các hợp đồng hợp tác liên doanh và tham gia đấu thầu các dự án đầu tƣ tại Việt Nam hoặc vay vốn để thực hiện các dự án đầu tƣ tại Việt Nam.
2.2.1.2. Các hình thức bảo lãnh chủ yếu
Chi nhánh Vietcombank Long An thực hiện các loại bảo lãnh sau:
- Bảo lãnh vay vốn: bao gồm có bảo lãnh vay vốn trong nƣớc và bảo lãnh vay vốn nƣớc ngoài.
- Bảo lãnh thanh toán và thƣ tín dụng dự phòng. - Bảo lãnh dự thầu.
- Bảo lãnh thực hiện hợp đồng.
- Bảo lãnh bảo đảm chất lƣợng sản phẩm. - Bảo lãnh hoàn thanh toán.
- Bảo lãnh bảo hành. - Bảo lãnh bảo dƣỡng.
- Bảo lãnh khoản tiền giữ lại. - Các loại bảo lãnh khác.
2.2.1.3. Các hình thức phát hành bảo lãnh
Tại chi nhánh Vietcombank Long An, sau khi ký kết hợp đồng bảo lãnh với khách hàng. Căn cứ theo yêu cầu bảo lãnh của khách hàng đƣợc quy định cụ thể trong hợp đồng. Ngân hàng sẽ phát hành một trong các loại thƣ bảo lãnh sau:
- Phát hành bảo lãnh bằng thƣ/điện, phát hành bảo lãnh đối ứng và phát hành bảo lãnh trên cơ s bảo lãnh đối ứng của tổ chức tín dụng khác.
- Thông báo bảo lãnh.
- Xác nhận bảo lãnh, ký xác nhận bảo lãnh trên các hối phiếu, lệnh phiếu. - Các hình thức khác.
2.2.1.4. Điều kiện bảo lãnh
Vietcombank Long An xem xét và quyết định bảo lãnh cho các khách hàng thuộc đối tƣợng đƣợc bảo lãnh khi có đủ các điều kiện theo quy định.
- Trƣờng hợp phát hành bảo lãnh dự thầu, bảo lãnh thực hiện hợp đồng, bảo lãnh bảo đảm chất lƣợng sản phẩm, bảo lãnh hoàn thanh toán, bảo lãnh bảo hành, bảo lãnh bảo dƣỡng, bảo lãnh khoản tiền giữ lại, và các loại bảo lãnh khác ngoài các điều kiện qui định tại phần điều kiện chung, Vietcombank Long An sẽ xem xét: mức độ tín nhiệm; khả năng tài chính; năng lực chuyên môn; biện pháp bảo đảm cho bảo lãnh hoặc ký quỹ để quyết định phát hành bảo lãnh.
2.2.1.5. Phạm vi bảo lãnh
- Nghĩa vụ đƣợc chi nhánh Vietcombank Long An bảo lãnh bao gồm một, một số hoặc toàn bộ các nghĩa vụ sau đây:
+ Nghĩa vụ trả nợ gốc, lãi vay và các chi phí khác có liên quan đến khoản vay. + Nghĩa vụ thanh toán tiền mua vật tƣ, hàng hoá máy móc, thiết bị và các khoản chi phí để khách hàng thực hiện các dự án hoặc phƣơng án sản xuất, kinh doanh dịch vụ đời sống, đầu tƣ phát triển.
+ Nghĩa vụ thanh toán các khoản thuế, các nghĩa vụ tài chính khác đối với nhà nƣớc. + Nghĩa vụ của khách hàng khi tham gia dự thầu, thực hiện hợp đồng theo các qui định của pháp luật.
+ Các nghĩa vụ hợp đồng khác do các bên thỏa thuận cam kết trong hợp đồng liên quan.
2.2.1.6. Thời hạn bảo lãnh
Thời hạn của bảo lãnh đƣợc xác định căn cứ vào thời hạn thực hiện nghĩa vụ đƣợc bảo lãnh của khách hàng đối với bên nhận bảo lãnh, trừ trƣờng hợp có các thỏa thuận hoặc cam kết khác. Việc gia hạn bảo lãnh phải đƣợc bên nhận bảo lãnh chấp thuận bằng văn bản.
2.2.1.7. Phí bảo lãnh
Mức phí do 2 bên tự thỏa thuận, mức tối đa không quá 2%/năm tính trên số tiền còn đang đƣợc bảo lãnh, mức phí tối thiểu là 300.000 đồng. Ngoài ra, có thể thanh toán một số chi phí hợp lý khác liên quan theo thỏa thuận bằng văn bản của 2 bên. Sau đây là mức phí bảo lãnh của Vietcombank Long An:
Bảng 2.4. Biểu phí bảo lãnh của Vietcombank Long An giai đoạn 2017 - 2019 1 Phát hành thƣ bảo lãnh với trách nhiệm của Vietcombank
1.1 Trị giá bảo lãnh có ký quỹ hoặc cầm cố giấy tờ có giá do VCB phát hành
0,6%/năm
Tối thiểu: 15USD/giao dịch 1.2 Giá trị bảo lãnh có đảm bảo bằng tài sản
hoặc bảo lãnh của bên thứ ba
1%/năm
Tối thiểu: 15USD/giao dịch 1.3 Giá trị bảo lãnh miễn ký quỹ và không
có đảm bảo
1,2%/năm
Tối thiểu: 15USD/giao dịch
2 Sửa đổi thƣ bảo lãnh
2.1 Sửa đổi tăng tiền gia hạn Áp dụng nhƣ trên
2.2 Sửa đổi khác 10 USD
3 Huỷ thƣ bảo lãnh 15 USD
4 Chấp nhận thanh toán có kỳ hạn đối với L/C nhập hàng trả chậm
4.1 Phần giá trị L/C có ký quỹ hoặc cầm cố sổ tiết kiệm, kỳ phiếu của VCB
0,6%/năm
Tối thiểu: 15USD/giao dịch 4.2 Phần giá trị L/C có bảo đảm tài sản hoặc
bảo lãnh của bên thứ ba
1,0%/năm
Tối thiểu: 15USD/giao dịch 4.3 Phần giá trị không có bảo đảm và không
có bảo lãnh của bên thứ ba
1,2%/năm
Tối thiểu: 15USD/giao dịch 5 Phát hành thƣ cam kết sẽ phát hành thƣ
6 Phát hành thƣ bảo lãnh đối ứng
6.1 Ngân hàng nƣớc ngoài và chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài tại Việt Nam
Thu theo biểu phí áp dụng cho các NH đại lý
6.2 Ngân hàng trong nƣớc 0,25%/quý
Tối thiểu: 75.000VNĐ/qu 7 Phát hành thƣ bảo lãnh trên c s bảo
lãnh đối ứng của NH trong nƣớc
0,25%/quý
Tối thiểu: 75.000VNĐ/qu
8 Xác nhận bảo lãnh 0,25%/quý
Tối thiểu: 75.000VNĐ/qu
9 Bảo lãnh nhận hàng 30USD
10 Thông báo thƣ bảo lãnh của NH nƣớc
ngoài 30USD
11 Thông bảo sửa đổi thƣ bảo lãnh của NH
nƣớc ngoài 15USD
12
Kiểm tra xác nhận chữ k thƣ bảo lãnh của NH nƣớc ngoài theo yêu cầu của
khách hàng trong nƣớc
30USD
13
Kiểm tra xác nhận chữ ký sửa đổi thƣ bảo lãnh của NH nƣớc ngoài theo yêu
cầu của khách hàng trong nƣớc
15USD
14
Đòi hộ tiền bảo lãnh của khách hàng trong nƣớc theo thƣ bảo lãnh trực tiếp
của NH nƣớc ngoài
0,2%/trị giá Tối thiểu: 20USD
Nguồn: Vietcombank 2.2.1.8. Bảo đảm cho bảo lãnh
Căn cứ vào đặc điểm của tình hình sản xuất kinh doanh, khả năng tài chính và uy tín của khách hàng, Vietcombank Long An và khách hàng thỏa thuận áp dụng hoặc không áp dụng các biện pháp bảo đảm cho bảo lãnh. Các hình thức bảo đảm cho bảo lãnh bao gồm: ký quỹ, cầm cố tài sản, thế chấp tài sản, bảo lãnh của bên thứ 3 và các biện pháp bảo đảm khác theo quy định của pháp luật.
2.2.2. Quy trình nghiệp vụ bảo lãnh tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Long An
Quy trình thực hiện nghiệp vụ bảo lãnh của Vietcombank Long An bao gồm 5 bƣớc nhƣ sau:
Khi khách hàng đến Vietcombank xin cấp bảo lãnh thì cán bộ tín dụng của ngân hàng sẽ hƣớng dẫn khách hàng lập hồ sơ theo đúng quy định đối với mỗi loại bảo lãnh, bao gồm: hồ sơ áp dụng đối với tất cả các loại bảo lãnh và hồ sơ áp dụng riêng cho từng loại bảo lãnh.
Bƣớc 2: Quyết định bảo lãnh
Thẩm định hồ sơ:
Đối với các dự án bao gồm cả hai phần bảo lãnh, tín dụng và đều đƣợc thực hiện qua Vietcombank Long An cán bộ thực hiện bảo lãnh thẩm định đồng thời khả năng trả nợ bảo lãnh và khả năng hoàn vốn tín dụng của dự án.
Dự án đƣợc phê duyệt bảo lãnh hoặc cho vay nếu đảm bảo đƣợc cả hai khả năng này, trong đó khả năng trả nợ bảo lãnh cần đƣợc xem xét trƣớc vì hạn trả nợ nƣớc ngoài thƣờng rất ngắn và đã đƣợc xác định trƣớc.
Việc thẩm định khách hàng và dự án bảo lãnh vay vốn tham chiếu hƣớng dẫn thẩm định của quy trình tín dụng dài hạn, quy trình thẩm định hoặc phân tích đánh giá khách hàng vay vốn của quy trình tín dụng ngắn hạn.
Ra quyết định bảo lãnh.
Sau khi xem xét tờ trình của phòng thực hiện bảo lãnh, lãnh đạo chi nhánh ra quyết định về việc bảo lãnh. Nếu dự án phức tạp, lãnh đạo quyết định đƣa ra họp HĐTD. Cán bộ thực hiện bảo lãnh chuẩn bị tài liệu và báo cáo tại phiên họp HĐTD theo quy chế hoạt động của HĐTD.
Bƣớc 3: Phát hành bảo lãnh
Hoàn chỉnh lại hồ sơ bảo lãnh (nếu có yêu cầu): Đối với các dự án trình Hội s chính uỷ nhiệm, nếu Hội s chính yêu cầu, cán bộ thực hiện bảo lãnh bổ sung hồ sơ bảo lãnh hoặc thực hiện các yêu cầu của Hội s chính.
Thực hiện các biện pháp đảm bảo: Sau khi có quyết định phê duyệt chấp thuận bảo lãnh của lãnh đạo chi nhánh hoặc có công văn uỷ nhiệm của hội s chính quyết định bảo lãnh, cán bộ thực hiện bảo lãnh yêu cầu khách hàng thực hiện các biện pháp đảm bảo (trừ bảo lãnh ký quỹ 100% vốn tự có) đã cam kết nghĩa vụ đƣợc bảo lãnh nhƣ: thế chấp, cầm cố, ký quỹ, bảo lãnh của bên thứ 3... và theo các yêu cầu khác trong uỷ nhiệm của Hội s chính (nếu có).
Theo dõi phát sinh nghĩa vụ bảo lãnh và thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh.
- Cán bộ thực hiện bảo lãnh theo dõi về việc phát sinh nghĩa vụ bảo lãnh đối với các loại bảo lãnh nhƣ bảo lãnh dự thầu, thực hiện hợp đồng và các cam kết bảo lãnh khác.
- Cán bộ thực hiện bảo lãnh theo dõi giải ngân, thực hiện nhận nợ (đối với bảo lãnh thanh toán, bảo lãnh hoàn thanh toán và bảo lãnh vay vốn).
Hạch toán số dƣ bảo lãnh.
- Đối với bảo lãnh thanh toán, bảo lãnh hoàn thanh toán và bảo lãnh vay vốn. Cán bộ thực hiện bảo lãnh của chi nhánh lập lịch giải ngân, thông báo và gửi các chứng từ chứng minh việc giải ngân cho cán bộ phòng kế toán để hạch toán ngoại bảng số dƣ bảo lãnh.
Theo dõi thực hiện hợp đồng bảo lãnh
- Kiểm tra, theo dõi khách hàng (trừ trƣờng hợp bảo lãnh ký quỹ 100% vốn tự có). Cán bộ thực hiện bảo lãnh của chi nhánh theo dõi tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng từ khi phát sinh đến khi kết thúc nghĩa vụ bảo lãnh. Hàng quý yêu cầu khách hàng gửi báo cáo định kỳ, hết năm tài chính yêu cầu khách hàng gửi báo cáo quyết toán đƣợc duyệt chính thức.
Đối với các dự án đƣợc Hội s chính uỷ nhiệm, cán bộ thực hiện bảo lãnh lập báo cáo và trƣ ng phòng kiểm soát trình lãnh đạo để gửi báo cáo Hội s chính theo yêu cầu nêu trong uỷ nhiệm.
- Thu phí bảo lãnh:
Cán bộ thực hiện bảo lãnh phối hợp với phòng kế toán để thực hiện thu phí bảo lãnh theo hợp đồng đã k kết.
Về nguyên tắc, cán bộ kế toán theo dõi tài khoản bảo lãnh thực hiện thu phí căn cứ điều khoản thu phí trên hợp đồng bảo lãnh đã đƣợc ký kết.
Bƣớc 5: Kết thúc bảo lãnh.
Tất toán thanh toán:
- Đối với bảo lãnh vay vốn nƣớc ngoài không phát hành thƣ (bảo lãnh m L/C hoặc ký trên hối phiếu) trình tự thực hiện nhƣ sau:
+ Hoàn thành các nghĩa vụ theo hợp đồng bảo lãnh: Cán bộ thực hiện bảo lãnh thông qua trƣ ng phòng và báo cáo lãnh đạo ký gửi thông báo yêu cầu khách hàng
hoàn thành nốt các nghĩa vụ theo hợp đồng bảo lãnh trƣớc 30 ngày theo thời hạn kết thúc bảo lãnh trong hợp đồng.
+ Thanh lý hợp đồng bảo lãnh, xuất toán tài khoản ngoại bảng bảo lãnh. Sau khi khách hàng đã hoàn tất các nghĩa vụ theo hợp đồng bảo lãnh, cán bộ thực hiện bảo lãnh lập thông báo thanh lý hợp đồng, đồng thời cán bộ thực hiện hợp đồng thông báo cho kế toán đề xuất toán số dƣ bảo lãnh, giải toả tài khoản ký quỹ thực hiện thu phí hoặc thoái thu phí.
- Đối với bảo lãnh phát hành thƣ tất toán bảo lãnh căn cứ vào:
+ Thƣ bảo lãnh hết hiệu lực hoặc thông báo hết hiệu lực thƣ bảo lãnh của bên thụ hƣ ng bảo lãnh, hoặc xác nhận hoàn thành nghĩa vụ của bên thụ hƣ ng bảo lãnh. Nếu trên thƣ bảo lãnh có ghi ngày hết hiệu lực cụ thể, kế toán tự động làm thủ tục tất toán vào ngày làm việc tiếp theo. Nếu trên thƣ bảo lãnh không ghi rõ ngày cụ thể hết hiệu lực, khi có thông báo hoặc xác nhận của bên thụ hƣ ng bảo lãnh về việc hoàn thành nghĩa vụ liên quan đến bảo lãnh của khách hàng thì cán bộ thực hiện bảo lãnh có trách nhiệm xem xét và xác nhận về việc khách hàng bảo lãnh đã hoàn thành các nghĩa vụ theo HĐBL, trƣ ng phòng trình lãnh đạo tất toán bảo lãnh.
+ Trƣờng hợp đặc biệt nếu thời hạn hết hiệu lực theo thông báo của chủ đầu tƣ (bên thụ hƣ ng bảo lãnh) phát sinh trƣớc thời hạn hiệu lực của thƣ bảo lãnh do ngân hàng phát hành, cán bộ thực hiện bảo lãnh xác minh nếu đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ, cán bộ thực hiện bảo lãnh đề nghị khách hàng nộp lại bản chính thƣ bảo lãnh hoặc gửi NH văn bản của bên thụ hƣ ng chấp nhận thƣ bảo lãnh hết hiệu lực trƣớc thời hạn và báo cáo trƣ ng phòng, lãnh đạo để tiến hành thanh l HĐBL trƣớc thời hạn và thông báo cho bên thụ hƣ ng biết, đồng thời phối hợp với kế toán tất toán tài khoản ngoại bảng và thoái thu phí cho khách hàng (nếu có).
Giải tỏa tài sản đảm bảo bảo lãnh.
Giải chấp tài sản, xuất kho tài sản hoặc giấy tờ tài sản thế chấp...Giải toả tiền lý quỹ (nếu có). Tham chiếu quy trình tín dụng trung, dài và ngắn hạn.
Đánh giá kết quả và rút kinh nhiệm.
Cán bộ thực hiện bảo lãnh tuyển chọn, sắp xếp lại hồ sơ để lƣu trữ theo đúng quy định về lƣu trữ hồ sơ. Hồ sơ lƣu trữ cụ thể đối với mỗi hợp đồng bảo lãnh ngân hàng bao gồm:
- Hồ sơ pháp l khách hàng, hồ sơ hoạt động sản xuất kinh doanh tài chính 02 năm gần nhất (khách hàng chƣa có quan hệ vay vốn hoặc khách hàng bảo lãnh lần đầu) theo hƣớng dẫn hồ sơ vay vốn tín dụng trung và dài hạn.