1.3.2.1 Nợ quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn
a Nợ quá hạn (Expired Debt)
+ Theo thông tư 02/TT-NHNN thì Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc hoặc lãi đã quá hạn.
+ Nợ quá hạn là những khoản tín dụng không được hoàn trả đúng hạn theo các cấp độ sau:
- Các khoản nợ quá hạn dưới 91 ngày (khoản mục chính của nợ cần chú ý). - Các khoản nợ quá hạn từ 91 đến dưới 180 ngày (khoản mục chính của nợ dưới tiêu chuẩn).
- Các khoản nợ quá hạn từ 180 đến dưới 360 ngày (khoản mục chính nợ nghi ngờ).
- Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày (khoản mục chính của nợ có khả năng mất vốn).
+ Chỉ số được sử dụng đến đánh giá mức độ nợ quá hạn là tỷ lệ nợ quá hạn:
Trong đó: Tổng dư nợ gồm:
- Các khoản cho vay, ứng trước thấu chi và cho thuê tài chính. - Các khoản chiết khấu, tái chiết khấu chứng từ có giá.
- Các khoản bao thanh toán. - Các hình thức tín dụng khác.
Nợ quá hạn là những khoản nợ không hoàn trả đúng hạn, không được phép và không đủ điều kiện để được gia hạn nợ. Để đảm bảo quản lý chặt chẽ, các khoản nợ quá hạn trong hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam được phân loại theo thời gian, và được phân chia theo thời hạn thành các cấp độ quá hạn như sau:
- Nợ quá hạn dưới 91 ngày: Nợ quá hạn dưới 91 ngày là khoản mục chính của khoản Nợ thuộc nhóm 2- Nợ cần chú ý.
- Nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày: Nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày là khoản mục chính của khoản Nợ thuộc nhóm 3- Nợ dưới tiêu chuẩn. Các khoản nợ được TCTD đánh giá là không có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn, và có khả năng tổn
Dƣ nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn = x 100% Tổng dƣ nợ
thất một phần gốc và lãi. Bao gồm: Các khoản nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày; Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại. - Nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày: Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày là khoản mục chính của khoản Nợ thuộc nhóm 4- Nợ nghi ngờ. Các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là khả năng tổn thất cao. Bao gồm: Các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày; Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại.
- Nợ quá hạn trên 361 ngày là khoản mục chính của khoản Nợ thuộc nhóm 5- Nợ có khả năng mất vốn. Các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là không còn khả năng thu hồi, mất vốn. Bao gồm: Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày; Các khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý; Các khoản nợ đã cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn trên 180 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại.
b Tỷ lệ nợ quá hạn
+ Chỉ số được sử dụng đến đánh giá mức độ nợ quá hạn là tỷ lệ nợ quá hạn:
Trong đó: Tổng dư nợ gồm:
- Các khoản cho vay, ứng trước thấu chi và cho thuê tài chính. - Các khoản chiết khấu, tái chiết khấu chứng từ có giá.
- Các khoản bao thanh toán. - Các hình thức tín dụng khác.
Tỷ lệ nợ quá hạn <= 5% được coi là bình thường.
Tỷ lệ nợ quá hạn từ trên 5% đến 10% được coi là không bình thường. Tỷ lệ nợ quá hạn từ trên 10% đến 15% được coi là cao.
Tỷ lệ nợ quá hạn trên 15% đến 20% được coi là quá cao, báo động đỏ, nguy cơ khủng hoảng rất lớn.
1.3.2.2 Nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu
a Nợ xấu (Non Performing Loans – NPL)
Nợ xấu là những khoản nợ quá hạn, nhưng ở cấp độ nghiêm trọng hơn, do đó
Dƣ nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn = x 100% Tổng dƣ nợ
được gọi là nợ xấu. Nợ xấu có thể gây ảnh hưởng nặng nề đến kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng, do đó cần được theo dõi quản lý thật chặt chẽ. Nợ xấu bao gồm:
Nợ quá hạn thuộc nhóm 3 – Nợ dưới tiêu chuẩn. Nợ quá hạn thuộc nhóm 4 – Nợ nghi ngờ.
Nợ quá hạn thuộc nhóm 5 – Nợ có khả năng mất vốn.
Theo Quyết định số 493/2005/QĐ – NHNN ngày 22/4/2005, nợ xấu của TCTD bao gồm các nhóm nợ như sau:
+ Nhóm nợ dưới tiêu chuẩn (Nợ nhóm 3) Gồm các khoản nợ được TCTD đánh giá là không có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn, và có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi. Bao gồm: Các khoản nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày; Các khoản nơ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại.
+ Nhóm nợ nghi ngờ (Nợ Nhóm 4) Gồm các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là khả năng tổn thất cao. Bao gồm: Các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày; Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại.
+ Nhóm có khả năng mất vốn (Nợ Nhóm 5) Gồm các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là không còn khả năng thu hồi, mất vốn. Bao gồm: Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày; Các khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý; Các khoản nợ đã cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn trên 180 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại.
b Tỷ lệ nợ xấu
Tỷ lệ phần trăm giữa nợ xấu so với tổng dư nợ ở thời điểm so sánh. Tỷ lệ nợ xấu cho thấy mức độ nguy hiểm mà ngân hàng thương mại phải đối mặt, và do đó phải có biện pháp giải quyết, nếu không muốn ngân hàng gặp tình huống nguy hiểm.
Theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, tỷ lệ nợ xấu không được vượt quá 3%.
1.3.2.3 Hệ số rủi ro tín dụng
Tổng nợ xấu
Tỷ lệ nợ xấu = x 100% Tổng dƣ nợ
Hệ số này cho ta thấy tỷ trọng của khoản mục tín dụng trong tài sản có, khoản mục tín dụng trong tổng tài sản càng lớn thì lợi nhuận sẽ lớn, nhưng đồng thời rủi ro tín dụng cũng rất cao. Thông thường, tổng dư nợ cho vay của ngân hàng được chia thành ba nhóm:
+ Nhóm dư nợ của các khoản tín dụng có chất lượng tốt: là những khoản cho vay có mức độ rủi ro thấp nhưng có thể mang lại thu nhập không cao cho ngân hàng. Đây cũng là những khoản tín dụng chiếm tỷ trọng thấp trong tổng dư nợ cho vay của ngân hàng.
+ Nhóm dư nợ của các khoản tín dụng có chất lượng trung bình: là những khoản cho vay có mức độ rủi ro có thể chấp nhận được và thu nhập mang lại cho ngân hàng là vừa phải. Đây cũng là những khoản tín dụng chiếm tỷ trọng áp đảo trong tổng dư nợ cho vay của ngân hàng.
+ Nhóm dư nợ của các khoản tín dụng có chất lượng xấu: là những khoản cho vay có mức độ rủi ro lớn nhưng có thể mang lại thu nhập cao cho ngân hàng. Đây cũng là những khoản tín dụng chiếm tỷ trọng thấp trong tổng dư nợ cho vay của ngân hàng.
+ Nhóm nợ dưới tiêu chuẩn: các khoản nợ được TCTD đánh giá là không có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn, và có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi. Bao gồm: Các khoản nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày; Các khoản nơ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại.
+ Nhóm nợ nghi ngờ: các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là khả năng tổn thất cao. Bao gồm: Các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày; Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại.
+ Nhóm có khả năng mất vốn: các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là không còn khả năng thu hồi, mất vốn. Bao gồm: Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày; Các khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý; Các khoản nợ đã cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn trên 180 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại.
Tổng dƣ nợ cho vay
Hệ số rủi ro tín dụng = x 100% Tổng tài sản có
1.3.2.4 Chỉ tiêu hệ số thu nợ
Hệ số thu nợ cho thấy công tác thu nợ đang tiến triển tốt, rủi ro tín dụng thấp. Chỉ tiêu này còn biểu hiện khả năng thu hồi nợ của ngân hàng từ việc cho khách hàng vay.
1.3.2.5 Chỉ tiêu vòng quay vốn tín dụng
Vòng quay vốn tín dụng dùng để đo lường tốc độ luân chuyển vốn của tín dụng ngân hàng, nó cho thấy thời gian thu hồi nợ nhanh hay chậm. Nếu vòng quay vốn tín dụng nhanh, tức việc đưa vốn vào sản xuất, kinh doanh của ngân hàng đạt hiệu quả cao.
Đo lường, đánh giá rủi ro tín dụng như nói ở trên là đo lường rủi ro tín dụng mang tính chất bao quát. Chưa thể phản ánh hết mức độ rủi ro tín dụng cụ thể theo những khoản tín dụng riêng biệt và theo danh mục cho vay. Do đó, nhà quản lý cần tập trung phân tích để đo lường rủi ro theo danh mục cho vay (thời hạn cho vay, ngành nghề kinh doanh, đối tượng khách hàng) để có đánh giá xác thực cụ thể hơn.