03 năm 2016-2018
2.3.1/ Thực trạng tình hình công nợ của Công ty TNHH Minh Hòa qua 03 năm
2016-2018
Các khoản phải thu của doanh nghiệp là các khoản mà doanh nghiệp sẽ thu được trong tương lai, là khoản vốn mà doanh nghiệp bị doanh nghiệp khác chiếm dụng. Vì vậy, công ty cần có kế hoạch đúng đắn để giảm các khoản phải thu tránh tình trạng công ty bị chiếm dụng vốn một cách vô ích. Các khoản phải trảlà các khoản mà công ty chiếm dụng vốn của các nhà cung cấp hoặc vay từcác tổ chức tín dụng khác… mà công ty phải thanh toán trong thời gian quy định. Hai khoản mục này rất quan trọng đến tình hình tài chính của công ty. Chính vì vậy, thực trạng công nợ của các khoản phải thu, khoản phải trảcủa công ty được thểhiện qua bảng sau:
Bảng 2.5: Thực trạng tình hình hình công nợ của Công ty TNHH Minh Hòa qua 03 năm 2016-2018
ĐVT: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2017/2016 Năm 2018/2017
Giá trị % Giá trị % Giá trị % +/- % +/- %
A. Các khoản phải thu ngắn
hạn 428,24 7,61 1.342,55 20,11 1.359,91 15,31 914,31 213,50 17,36 1,29
1. Phải thu của khách hàng 402,18 93,91 1.256,97 93,63 564,84 41,54 854,79 212,54 (962,13) (55,06) 2. Trả trước cho người bán 26,07 6,09 80,39 5,99 795,07 58,46 54,32 208,36 714,68 889,02
3. Các khoản phải thu khác 0 0 5,2 0,38 0 0 5,2 - (5,2)
(100,0)
B. Nợ phải trả 9.719,62 53,55 10.633,06 55,56 12.267,43 58,8 913,44 9,4 1.634,37 15,37 1. Phải trả cho người bán 1.070,85 11,02 727,08 6,84 1.001,65 8,17 (343,77) (32,1) 274,57 37,76 2. Người mua trả tiền trước 0 0 22,21 0,21 2,00 0,02 0 - 0 - 3. Vay và nợ thuê tài chính 8.615,00 88,64 9.850,00 92,64 11.230,00 91,54 1.235,00 14,24 1.380,00 14,01 4. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 33,77 0,34 33,77 0,32 33,77 0,27 0 - 0 -
86 Qua bảng số liệu 2.5 trên ta thấy, các khoản phải thu ngắn hạn và các khoản phải trả ngày càng tăng qua từng năm. Cụthể:
Các khoản phải thu:
Năm 2016, khoản phải thu là 428,24 triệu đồng, chiếm 7,61% trên tổng tài sản ngắn hạn. Sang năm 2017, khoản phải thu tăng lên 1.342,55 triệu đồng tương ứng tăng 213,5% so với năm 2016. Đến năm 2018 thì chỉ tăng nhẹ1,29% so với năm 2017. Các khoản phải thu này tăng lên chủ yếu là do khoản phải thu của khách hàng tăng nhanh vào năm 2017là do công ty nhận được nhiều hợp đồng. Khoản phải thu tăng lên chứng tỏ công ty muốn mở rộng hoạt động kinh doanh bán chịu sẽ giúp công ty thu hút được nhiều khách hàng biết đến. Việc nới lỏng các chính sách bán chịu sẽ giúp công ty cạnh tranh được với các đối thủ, kích thích nhu cầu của khách hàng lựa chọn sản phẩm, hàng hóa của công ty dẫn đến tăng doanh thu. Tuy nhiên, khi khoản phải thu này tăng lên thì kèm theo đó là nhiều rủi ro là công ty bị chiếm dụng vốn lớn, dễ phát sinh các khoản nợ khó đòi, khó thu hồi vốn. Tuy vậy, nhưng các khách hàng còn nợ thì chủ yếu là các khách hàng quen thuộc, khách hàng tiềm năng nên theo thường sẽ ít xảy ra nợ xấu, cụ thể trên báo cáo tài chính của 03 năm khoản mục nợ xấu là ở mức con số0.
Cùng với khoản phải thu của khách hàng thì khoản trả trước cho người bán cũng là một khoản vốn mà công ty đang bịchiếm dụng. Các khoản trả trước người bán này cũng chiếm tỷ trọng khá, đặc biệt là vào năm 2018 thì khoản này chiếm 58,46% trên tổng khoản phải thu ngắn hạn. Còn năm 2016, năm 2017 thì chỉ lần lượt chiếm 6,9% và 5,99% trên tổng khoản phải thu ngắn hạn. Sốtiền này tăng mạnh vào vào năm 2018 là do vào năm này công ty muốn cung cấp những sản phẩm hàng hóa mới nhất, đang có xu hướng bán chạy trên thị trường được nhiều khách hàng lựa chọn thì cần đặt cọc trước người bán để tránh tình trạng thiếu hụt các mẫu hàng hóa này khi có khách hàng nào có nhu cầu. Vì thế mà hàn tồng kho của năm này cũng tăng nhanh 41,84% so với năm 2017 và chiếm 77,48% trên tổng tài sản ngắn hạn. Bên cạnh đó thì giá cả thị trường không ngừng thay đổi, có xu hướng tăng nên sốtiền đặt cọctrước người bán cũng tăng lên.
Các khoản phải trả:
Nhìn chung, các khoản phải trả của công ty qua 03 năm ngày càng tăng lên. Cụ thể, năm 2016 chỉ tiêu này đạt 9.719,62 triệu đồng, sang năm 2017 thì chỉ tiêu này tăng lên 10.633,6 triệu đồng tương ứngtăng 9,4% so với năm 2016. Đến năm 2018 thì khoản phải trả tăng 15,37% so với năm 2017 là 12.267,43 triệu đồng. Điều này cho thấy công ty đang đi chiếm dụng vốn của các nguồn đầu tư khác là càng tăng để tăng khả năng sinh lời mà chủyếu là vay và nợthuê tài chính.
Phải trả cho người bán thì thayđổi tăng giảm khác nhau qua từng năm. Vào năm 2017 thì khoản phải trả cho người bán này giảm từ 1.070,85 triệu đồng (năm 2016) xuống còn 727,08 triệu đồng tương ứng giảm 32,1% so với năm 2016. Điều này cho thấy, công ty đã tiến hành thanh toán đa số các khoản phải trả cho người bán để tạo sựuy tín và sự tin tưởng của nhà cung cấp đối với công ty. Tuy nhiên sựgiảm của chỉ tiêu này cũng chưa hẳn đem lại lợi ích cho công ty, bởi công ty không tận dụng được lợi ích từ các khoản chiếm dụng này. Nhưng vẫn còn chỉ tiêu là vay và nợ thuê tài chính chiếm tỷtrọng lớn hơn nên phần nào cũng bù đắp qua được.