5. Kết cấu khoá luận
2.1.5 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty
a) Chính sách và chế độ kế toán áp dụng tại Công ty
Niên độ kếtoán: bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: đồng Việt Nam.
Chế độ kế toán áp dụng: theo Thông tư 200/2014/TT-BTC của Bộ tài chính
Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Ghi nhận theo giá gốc
Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Nhập sau –xuất trước
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên
Phương pháp khấu hao TSCĐ đang áp dụng: Khấu hao đường thẳng
Nguyên tắc ghi nhận chi phí đi vay: chi phí đi vay ghi nhận vào chi phí tài chính
trong năm, được tính theo lãi suất bình quân gia quyền trong kỳ.
Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả: được ghi nhận căn cứ vào các thông tin có
được vào thời điểm cuối năm.
Hệ thống báo cáo kế toán gồm:
- Báo cáo tài chính:
Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh tháng
Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh năm
Bảng Cân đối kế toán tháng
Bảng Cân đối kế toán năm
Bảng cân đối số phát sinh tháng
Bảng cân đối số phát sinh năm
Các Báo cáo tài chính sử dụng tại Công ty được lập theo mẫu ban hành theo
Thông tư 200/2014/TT-BTC được ban hành ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính có hiệu
lực bắt đầu từ ngày 01/01/2015 hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp, thông tư này
thay thế toàn bộ chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành kèm theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC. Áp dụng đối với các loại hình doanh nghiệp thuộc mọi lĩnh vực,
mọi thành phần kinh tế, mang tính bắt buộc, trừ bản thuyết minh báo cáo tài chính không bắt buộc, tuỳ theo yêu cầu quản lý hoặc yêu cầu của công ty cấp trên. Việc lập báo cáo tài chính được thực hiện vào cuối các tháng.
Định kỳ, khi công việc lập các báo cáo tài chính phải tiến hành, các kế toán viên phần hành lập các báo cáo tổng hợp chi tiết của phần hành và bảng cân đối số phát
sinh các tài khoản do mình phụ trách rồi giao lại cho kế toán tổng hợp, thông qua việc xem xét, đối chiếu với sổ tổng hợp các loại kế toán tổng hợp lên các báo cáo tài chính. Các phát sinh sau ngày lập báo cáo tài chính được nộp lên cấp trên được tính vào kỳ sau đối với báo cáo tài chính tại thời điểm cuối kỳ. Công việc lập báo cáo tài chính do kế toán tổng hợp đảm nhiệm với sự hỗ trợ của phần mềm máy vi tính.
- Báo cáo quản trị:
Các báo cáo quản trị cung cấp thông tin tài chính - kế toán phục vụ cho quản lý
nội bộ của Công ty, gồm có:
Báo cáo tổng hợp doanh thu, chi phí
Báo cáo về số dư công nợ, chiết khấu thương mại
Báo cáo về tình hình sử dụng xe
Hàng tháng hoặc theo yêu cầu của Ban Giám đốc, kế toán tổng hợp lập báo cáo
quản trị của Công ty để ban Giám đốc theo dõi, kiểm soát và có những quyết định phù hợp với tình hình kinh doanh của Công ty.
Hệ thống chứng từ tại Công ty: - Phần hành kế toán nguyên vật liệu
Phiếu yêu cầu mua hàng Đơn đặt hàng
Biên bản kiểm nhập vật tư, hàng hóa
Phiếu nhập kho
Phiếu yêu cầu xuất kho
Phiếu xuất kho
Lệnh xuất kho
Hoá đơn mua hàng
Hoá đơn vận chuyển - Phần hành kế toán lương
Hợp đồng lao động
Bảng chấm công
Phiếu báo làm thêm giờ
Bảng tính lương
Bảng thanh toán lương và BHXH
Giấy đề nghị tạm ứng
Phiếu chi
- Phần hành kế toán TSCĐ
Biên bản giaonhận tài sản cố định
Biên bản thanh lý tài sản cố định
Biên bản giao nhận tài sản cố định và sửa chữa hoàn thành Biên bản đánh giá lại tài sản cố định
Biên bản kiểm kê tài sản cố định
Bảng tính và phân bổ khấu hao
- Phần hành kế toán chi phí và tính giá thành Bảng phân bổ tiền lương và BHXH
Bảng phân bổ vật liệu và công cụ dụng cụ
Bảng phân bổ các chi phí khác
Bảng kê hoá đơn, chứng từ mua hàng
Bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định
Hoá đơn mua hàng
Chứng từ phản ánh thuế, phí, lệ phí được đưa vào chi phí - Phần hành kế toán tiêu thụ
Hoá đơn bán hàng, hoá đơn giá trị gia tăng
Bảng kê cung cấp dịch vụ
Hợp đồng kinh tế kèm theo các cam kết
Giấy tờ chứng từ liên quan tới thuế, phí, lệ phí
Phiếu thu, phiếu chi
Giấy đề nghị tạm ứng
Giấy thanh toán tạm ứng
Biên lai thu tiền
Bảng kiểm kê quĩ
Hóa đơn mua bán, hợp đồng cung cấp
b) Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty
Với đặc điểm là công ty có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh, nên để thuận tiện
cho công tác ghi chép sổ sách một cách chính xác, hiệu quả nên công ty đã áp dụng
hình thức kế toán chứng từ ghi sổ.
Sơ đồ 2.3. Sơ đồ chứng từ ghi sổ
Nguồn:Phòng Kế toán
Theo hình thức này thì tất cả các nghiệp vụ kế toán phát sinh đều được ghi vào sổ
chứng từ ghi sổ theo trình tự thời gian phát sinh và định khoản kế toán các nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu từ chứng từ ghi sổ ghi vào sổ cái theo từng nghiệp vụ kinh tế
phát sinh.
Tuy nhiên, xuất phát từ đặc điểm kinh doanh, yêu cầu quản lý và để thuận tiện
cho công tác kế toán phản ánh một cách chính xác, nhanh chóng nhằm giảm bớt khối lượng công việc, nâng cao chất lượng công tác kế toán, hiện nay công ty đang áp dụng
hình thức kế toán trên máy vi tính với phần mềm Seasoft. Phần mềm kế toán máy Sea
softđược thành lập theo hình thức chứng từ ghi sổ.
Sơ đồ 2.4. Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức kế toántrên máy vi tính theo phần mềmSea soft
Nguồn:Phòng Kế toán
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế
toán cùng loại đãđược kiểm tra, được dùng làm căn cứ chứng từ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng biểu được
thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.
Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế
toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Cuối tháng (hoặc bất kỳ một thời điểm cần thiết nào) kế toán thực hiện các thao
tác khóa sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu với số liệu tổng hợp với
số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã nhập trong kỳ. Nhân viên kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ
kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.
Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và được thực hiện các thủ tục pháp lý theo đúng quy định về sổ kế
toán. PHẦN MỀM KẾ TOÁN Seasoft MÁY VI TÍNH Chứng từ kếtoán Bảng tổng hợp những chứng từ cùng loại Báo cáokế toán Sổ đăngkí CTGS Sổcái Sổchi tiết