5. Kết cấu khoá luận
2.2.2. Đặc điểm, hình thức cung cấp dịch vụ và phương thức thanh toán
a) Đặc điểm lĩnh vực kinh doanh của Công ty
-Do đặc trưng của ngành dịch vụ nói chung và ngành dịch vụ vận chuyển nói
riêng, hoạt động kinh doanh của Công ty rất đa dạng bao gồm nhiều hoạt động trong đó hoạt động chủ yếu là vận chuyển khách và hàng hoá. Công ty còn cộng tác với các đơn vị hoạt động trong các ngành như dịch vụ công cộng, du lịch…. Điều này giúp
cho Công ty có được nguồn khách hàng thường xuyên, ổn định và góp phần tăng
nhanh doanh thu dịch vụ của Công ty.
- Sản phẩm của hoạt động kinh doanh không mang hình thái vật chất, quá trình sản xuất, tiêu thụ và phục vụ thường gắn liền với nhau không rời.
- Dịch vụ không có hình thái vật chất nên không có tồn kho, quá trình phục vụ
khách hàng cũng là quá trình tiêu thụ.
b)Hình thức cung cấp dịch vụ và hình thức thanh toán
Nhận thức được vấn đề tiêu thụ sản phẩm có ý nghĩa quyết định đến sự tồn tại
và phát triển của Công ty, Công ty đã đề ra nhiều biện pháp đẩy mạnh công tác bán hàng như: nâng cao chất lượng phục vụ, nghiên cứu thị trường, tăng cường tiếp thị, tổ
chức hội nghị để tiếp xúc với khách hàng… Về phương thức bán hàng hiện nay, Công
ty chỉ áp dụng một hình thức là cung cấp dịch vụ trực tiếp.
Việc tiêu thụ được kết hợp chặt chẽ giữa các bộ phận liên quan vừa để đảm bảo
thủ tục đơn giản thuận tiện cho khách hàng. Do vậy, khách hàng đến với Công ty có
nhu cầu về dịch vụ thì Công ty sẵn sàng đáp ứng với các phương thức, giá cả phải chăng và khách hàng có thể lựa chọn hình thức thanh toán thích hợp.
- Hình thức thanh toán bằng tiền mặt: khách hàng sử dụng dịch vụ và thanh toán ngay bằng tiền mặt.
- Hình thức thanh toán không dùng tiền mặt: Khách hàng có thể thanh toán tiền
sử dụng dịch vụ taxi cho các tài xế thông qua các app như Viettel pay, Momo.
Sử dụng trên 53 tỉnh thành trong cả nước không cần trả tiền mặt, thuận tiện
cho các tập đoàn lớn có nhiều người sử dụng hoặc cho người nước ngoài sang Việt
Nam công tác không quen sử dụng tiền Việt Nam.
Được hưởng chế độ chiết khấu giảm giá theo doanh số sử dụng.
Nhận hóa đơn VAT và chi tiết sử dụng tại văn phòng vào cuối tháng.
- Hình thức thanh toán bằng voucher: đây là hình thức thanh toán dành cho những khách hàng có thẻ voucher của công ty, khách hàng sử dụng dịch vụ của công ty sau đó thanh toán bằng các tờ voucher. Hình thức này áp dụng đối với các khách
hàng có voucher giảm giá của công ty.
2.2.3. Kếtoán doanh thu và các khoản thu nhập
2.2.3.1 Kếtoán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
a) Chứng từ kế toán sử dụng
Hóa đơn GTGT
Phiếu thu
Bảng kê chi tiết doanh thu từng ngày Giấy báo có của ngân hàng
Sổ chi tiết doanh thu
Sổ chi tiết đối tượng thanh toán
Báo cáo doanh thu b) Tài khoản kế toán sử dụng
Để hạch toán doanh thu cung cấp dịch vụ, kế toán sử dụng các tài khoản sau:
TK 511 (5113)“Doanh thu cung cấp dịch vụ” TK 3331 “Thuế GTGT đầu ra phải nộp” TK 133 “Thuế GTGT được khấu trừ”
TK 111,112 “Tiền mặt”, “Tiền gửi Ngân hàng” TK 131 “Phải thu của khách hàng”
Tài khoản 511 tại công ty được mở chi tiết như sau: - 5113 Doanh thu cung cấp dịch vụ
- 51131 Doanh thu dịch vụ taxi
- 51132 Doanh thu dịch vụ cho thuê tài sản - 51133 Doanh thu dịch vụ sửa chữa xe
c) Quy trình hạch toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ,các nghiệp vụ thực tế
phát sinh
-Đối với doanh thu cung cấp dịch vụ vận chuyển hành khách bằngtaxi:
Đối với khách hàng lẻ:
Quy trình thực hiện doanh thu đối vơi khách hàng lẻ diễn ra như sau:
Khi khách hàng lẻ có nhu cầu về dịch vụ vận tải của công ty, họ sẽ tiến hành gọi điện lên tổng đài hoặc là vào app Vinasun để đặt dịch vụ của công ty. Khi khách
hàng thông báo dịa điểm đi và đến của mình thì phần mềm sẽ tiến hành tính toán chi phí, giá tiền cho khách hàng, điều động tài xế đến đón khách hàng. Khi thực hiện xong
dịch vụ thì khách hàng sẽ thanh toán tiền dịch vụ cho tài xế bằng một trong những
hình thức như: tiền mặt, ví điện tử hoặc là voucher. Nếu khách hàng yêu cầu hóa đơn
thì công ty sẽ xuất hóa đơn GTGT cho khách hàng.
Đối với khách hàng đặt tour, khách đoàn, khách du lịch:
Đối với hình thức này thì khách hàng phải liên hệ trước với công ty và hai bên sẽ thỏa thuận trước về ngày giờ, số lượng người và địa điểm đi và đến, khách hàng sẽ
phải đưa trước cho công ty một phần giá dịch vụ để ký quỹ đam bảo việc thực hiện
doanh thu này sẽ xảy ra. Khi kết thúc dịch vụ này thì tài xế sẽ tiến hành xuất hóa đơn
cho khách hàng.
Sau một ngày, nhân viên kế toán thanh toán hạch toán các nghiệp vụ kinh tế
phát sinh của ngày hôm trước dựa trên các chứng từ:
- Phiếu nộp tiền taxi
- Bảng kê doanh thu ngày, ca - Hóađơn GTGT
Cụ thể như sau: Ngày 10/09/2019, ông Phan Nguyễn Phan Minh Châu đặt dịch
vụ taxi vào 14h 28 phút và đoàn khách Hàn Quốc đặt dịch vụ taxi từ Huế vào Đà Nẵng đãđặt cọc trước 2.000.000 đồng.
- Quy trình hạch toán nghiệp vụ doanh thu phát sinh nhưsau:
Vào lúc 14h28 phút bộ phận tổng đài nhận được cuộc gọi từ ông Nguyễn Phan Minh Châu để đặt dịch vụ Taxi từ 50A Hùng Vương đến 27 Nguyễn Phúc Nguyên, bộ
phận tổng đài sau khi tiếp nhận được yêu cầu dịch vụ của ông Châu sẽ tiến hành tính số km khoảng cách, số tiền dự tính cần phải trả và điều động tài xế đến để tiếp nhận
khách hàng dựa trên phần mềm GPS2.ADSUN. Sau khi thực hiện xong dịch vụ thì tài xế sẽ tiến hành thu tiền từ khách hàng dựa trên đồng hồ đo số của taxi, thông thường
thì hoạt động thực hiện dịch vụ lẻ này khách hàng không yêu cầu hóa đơn GTGT.
Mẫu số:
01GTKT3/001
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Ký hiệu: KN/19E
Liên 2:Giao cho khách hàng
Số: 0000077
Ngày. 10..tháng..09. năm 2019..
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ DU LỊCH KHANG NGUYÊN Mã số thuế: 3301 568352
Địa chỉ: 171 Phạm Văn Đồng, p. Vỹ Dạ, tp. Huế, Thừa Thiên Huế. Điện thoại: 0234 3868686 Số tài khoản
Họ tênngười mua hàng: KHÁCH LẺ KHÔNG LẤY HÓA ĐƠN Tên đơn vị: KHÁCH LẺ KHÔNG LẤY HÓA ĐƠN
Mã số thuế:
Địa chỉ: KHÁCH LẺ KHÔNG LẤY HÓA ĐƠN
Hình thức thanh toán:.Tiền mặt. Số tài khoản………
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vịtính Số lượng Đơn giáThành tiền
1 2 3 4 5 6=4x6
1 Dich vụ vận chuyển km 6 30.000 180.000
Cộng tiền hàng: 180.000 Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 18.000
Tổng cộng tiền thanh toán 198.000.
Số tiền viết bằng chữ: Một trăm chin mươi tám nghìnđồng chẵn.
Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên)
Người bán hàng
(Ký, đóng dấu ghi
rõ họ, tên)
Đối với đoàn khách Hàn Quốc đã đặt trước thì tới giờ cần thực hiện dịch vụ,
phòngđiều hành sẽ cử tài xế đến thực hiện dịch vụ cho khách hàng, khi thực hiện xong
dịch vụ thì dựa vào quãng đường thực tế mà khách đã đi tài xế tiến hành thu tiền,
khách hàng sẽ trả phần tiền còn lại sau khi đặt cọc trước đó. Nếu khách hàng yêu cầu
thì công ty sẽ tiến hành xuất hóa đơn cho khách hàng.
Mẫu số: 01GTKT3/001
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Ký hiệu: KN/19E
Liên 2:Giao cho khách hàng
Số: 0000089
Ngày. 10..tháng..09. năm 2019..
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ DU LỊCH KHANG NGUYÊN Mã số thuế: 3301 568352
Địa chỉ: 171 Phạm Văn Đồng, p. Vỹ Dạ, tp. Huế, Thừa Thiên Huế. Điện thoại: 0234 3868686 Số tài khoản
Họ tên người mua hàng: Nguyễn Định Bảo Tên đơn vị: Công ty Du lịch Phương Trang
Mã số thuế: 3301 6547343
Địa chỉ: 51 Bến Nghé,p. Phú Nhuận, tp Huế. Thừa Thiên Huế.
Hình thức thanh toán:.Tiền mặt. Số tài khoản………
Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tínhSố lượng Đơn giáThành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Dich vụ vận chuyển Km 70 30.000 2.100.000
Cộng tiền hàng: 2.100.000
Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 210.000
Tổng cộng tiền thanh toán 2.310.000.
Số tiền viết bằng chữ: Hai triệu ba trăm mười nghìnđồng chẵn.
Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên) Nguồn: Phòng Kếtoán
Sau 1 ngày kinh doanh tại thời điểm giao ca, nhân viên thu ngân sẽ dựa vào phần mềm quản lý doanh thu taxi Sun Taxi để xác định doanh thu và tính tiền kinh
doanh dịch vụ taxi của tài xế qua các thông số sau:
Tổng số km chạy thực có chở khách
Tổng số km xe chạy thực tế
Số lượt khách đi xe
Sau khi kiểm tra xong, phần mềm sẽ tự động xuất ra báo cáo tổng hợp doanh
thu hàng ngày cho nhân viên thu ngân.
Dựa vào bảng báo cáo đó nhân viên thu ngân sẽ đến các bãi xeđể thu tiền (voucher
) từ các tài xế,tài xế sẽ tiến hành kí tên sau khi nộp doanh thu cho thu ngân. Sau đó nhân
viên thu ngân tiến hành lập giấy nộp tiềnvà bảng kê doanh thu hằng ngày.
Hìnhảnh voucher của công ty CPĐTDL Khang Nguyên
Nguồn: Phòng Kếtoán
Căn cứ vào giấy nộp tiền và bảng kê doanh thu hàng ngày, thu ngân tiến hành lập Báo cáo doanh thu ngày 10/09/2019
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ DU LỊCH KHANG NGUYÊN
PHIẾU NỘP TIỀN TAXI
MSNV: 0608
Số:
Tên lái xe: Ca:
Tổng số tiền nộp: Trả cho lái xe:
Châu Viết Lợi………..Xe: H 1056………..
Ngày 10 tháng 09 năm 2019 Giờ giao xe:………. 1 450 000 đồng (Bằng chữ: Một triệu bốn trăm năm mươi ngàn đồng)
Lái xe Thu ngân Kế toán
(chữ ký,họ tên) (chữ ký,họ tên) (chữ ký,họ tên)
Nguồn: Phòng Kếtoán
Thu ngân nộp tiền cho thủ quỹ căn cứ vào bảng Báo cáo doanh thu, Phiếu nộp
tiền taxi
Thủ quỹ nhận tiền, đối chiếu với giấy nộp tiền taxi và báo cáo doanh thu, sau đó
chuyển chứng từ cho kế toán doanh thu, kế toán sau khi kiểm tra lại các thông tin thì lập phiếu thu trong máy tính.
Nguồn: Phòng Kếtoán
Từ các chứng từ trên, máy tính sẽ tự kết chuyển dữ liệu vào bảng kê chi tiết
TK51131 chi tiết cho loại hình dịch vụ vận chuyển hành khách bằng Taxi và bảng kê chi tiết tài khoản tiền mặt.
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ DU LỊCH KHANG NGUYÊN
Mã số thuế: 3301568352 ---oOo---
Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
---//---
PHIẾU THU TIỀN MẶT Số chứng từ: T044 Ngày 10 tháng 09 năm 2019 Nợ: 111
Có: 13111(45.575.000) Nhận của: TRƯƠNG HOÀNG TIỂU LOAN……… Đơn vị: Công ty Cổ phần Đầu tư Du lịch Khang Nguyên………. Về khoản: Doanh thu ngày 10/09/2019……… Số tiền: 45.575.000 đồng ………..
Viết bằng chữ: Bốn mươi lăm triệu năm trăm bảy mươi lăm nghìn đồng chẵn……….. Kèm theo chứng từ gốc:……….
Tp Huế, ngày tháng năm 2019 Thủ trưởng
(ký, họ tên)
Kế toán trưởng Người lập phiếu
(ký, họ tên)
Thủ quỹ
(ký, họ tên)
Người nộp
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
CÔNG TY CỔPHẦN ĐẦU TƯ DU LỊCH KHANG NGUYÊN
BẢNG KÊ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ ngày: 01/09 đến ngày: 30/09/2019 Tài khoản 1111: Tiền mặt- Tiền Việt Nam
Từ ngày: 01/12 đến ngày: 31/12/2015 Số dư nợ đầu kỳ: 534 899 226
Tp Huế, ngày … tháng … năm
Người lập Thủquỹ Kếtoántrưởng Thủ trưởng đơnvị
SỐCT NGÀY CT DIỄN GIẢI VNĐ NỢ CÓ PT001 0 10/09/2019 Thu tiền vận chuyển 4.557.500 PT001 0 10/09/2019 Thu tiện vận chuyển 45.575.000 … … Cộng phát sinh trong tháng: 4.072.001.500 3.653.171.512
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ DU LỊCH KHANG NGUYÊN
BẢNG KÊ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 5113 Từ ngày 01/09 đến ngày 30/09/2019 TK: 5113- Doanh thu cung cấp dịch vụ taxi
Người lập (chữ ký,họ tên) Kế toán trưởng (chữ ký,họ tên) Thủ trưởng đơn vị (chữ ký,họ tên) Nguồn: Phòng Kếtoán
Đối với hình thức thanh toán không dùng tiền mặt:
Công ty sẽ áp dụng đối với các khách hàng thanh toán qua cácứng dụng thanh toán điện tử như Viettel pay hay Momo..
Hình thức thanh toán này thì tương tự thanh toán bằng tiền mặt nhưng doanh
thu sẽ chuyển trực tiếp vào tài khoản của công ty mà không cần qua tài xế. Vì vậy kế
toán doanh thu sẽ hạch toán số tiền này trực tiếp mà không cần giấy nộp tiền mặt từ
thu ngân.
-Đối với doanh thu phát sinh từ hoạt động sửa chữa vận tải.
Hoạt động sửa chữa này xảy ra khi xe của công ty bị hư hỏng nhẹ, Đã thỏa thuận với
bên công ty Bảo hiểm là công ty sẽ tiến hành dịch vụ sửa chữa cho các xe taxi của
mình và sauđó phía bảo hiểm sẽ thanh toán lại số tiền cho họ.
CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI NỢ CÓ
SỐ NGÀY
PT010 10/09 DT dịch vụ vận chuyển 45,575,000
PT011 11/09 Dịch vụ vận chuyển 48,753,182
…. … … … …
PT0030 30/09 Thu tiền dịch vụ vận chuyển ngày 30/09
53.586.364
Cộng phát sinh trong tháng 1,515,751,365 1,515,751,365
Cụ thể như sau:
Mỗi năm công ty về dịch vụ taxi sẽ tiến hành mua taxi tại các công ty bảo hiểm. Khi có hư hỏng hoặc cần bảo hành, công ty sẽ tiến hành liên hệ với dịch vụ bảo hiểm để
tiến hành thỏa thuận về việc sữa chữa, sau đó công ty bảo hiểm sẽ ủy quyền cho bên phía taxi tự sữa chữa xe của mình. Khi xong việc thì công ty bảo hiểm sẽ tiến hành thanh toán khoản tiền này cho công ty. Đây cũng chính là khoản doanh thu mà công ty taxi nhận được từ hoạt động sữa chữa.
Ví dụ: Ngày 01/09/2019 phải thu công ty Bảo việt Thừa Thiên Huế về dịch vụ sữa
chữa xe 75 A-108.70.
Khi xe bị hư hỏng, tài xế sẽ báo với phòng điều hành, phòng điều hành sẽ tiến hành kiểm tra xe về mức độ hư hỏng sau đó liên hệ với công ty bảo hiểm, công ty bảo hiểm
sẽ cử một nhân viên đến đánh giá về mức độ hư hỏng. Sau đó báo với công ty taxi về
các khoản cần sữa chữa. Công ty taxi sẽ tiến hành gửi bảng báo giá cho công ty bảo
hiểm duyệt.
\
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ DU LỊCH KHANG NGUYÊN
Địa chỉ: 171 Phạm Văn Đồng, p. Vỹ Dạ, TP Huế
BẢNG BÁO GIÁ
Kính gửi:Công ty Bảo Việt Thừa Thiên Huế
Công ty cổ phần đầu tư du lịch Khang Nguyên xin trân trọng báo giá dịch vụ sữa chữa như sau:
STT NỘI DUNG CÔNG VIỆC
ĐVT KHỐI LƯỢNG ĐƠN GIÁ
(VNĐ) THÀNH TIỀN (VNĐ) 1 Kính chiếu hậu 1 450.000 450.000 2 Lốp xe 1 500.000 500.000 3 .. …. 4 5 6 TỔNG CỘNG: 2.200.000
(Bằng chữ:Hai triệu hai trăm nghìn đồng) Mọi chi tiết vui lòng xin liên hệ:
Mr Lê Văn Tấn Di động 09054568752 . Email: suntaxihue@gmail.com. Trân trọng kính chào!
Huế., ngà 27 .thán 08 .nă 2019.
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ DU LỊCH KHANG NGUYÊN
Sau khi gửi giấy báo giá cho công ty Bảo Việt phê duyệt thì công ty tiến hành dịch vụ sữa chữa của mình.
Sau khi sữa chữa xong kế toán lập hóa đơn GTGT,phiếu ghi nợ, lên phần mềm
và bảng kê chi tiết các tài khoản liên quan.
Mẫu số: 01GTKT3/001
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Ký hiệu: KN/19E
Liên 2:Giao cho khách hàng
Số: 0000009 Ngày. 01.tháng..09. năm 2019..
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ DU LỊCH KHANG NGUYÊN Mã số thuế: 3301 568352
Địa chỉ: 171 Phạm Văn Đồng, p. Vỹ Dạ, tp. Huế, Thừa Thiên Huế.