5. Kết cấu khoá luận
2.2.4.5 Chi phí khác
a) Chứng từ kế toán sử dụng
Kế toán sử dụng các chứng từ như: phiếu chi, hóa đơn GTGT…
Các bảng kê chi tiết sử dụng: bảng kê chi tiết tiền mặt, bảng kê chi tiết tiền gửi
ngân hàng, sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp…
Các sổ tổng hợp sử dụng: chứng từ ghi sổ, bảng tổng hợp tài khoản chi phí
khác, bảng tổnghợp chi phí…
b) Tài khoản kế toán sử dụng:
Tài khoản 811: Tài khoản chi phí khác phát sinh trong doanh nghiệp
c) Quy trình hạch toán các nghiệp vụ phát sinh
Ví dụ: Ngày 11/09 kế toán tiến hành thanh toán chi phí mô giới thanh lý xe cho ông Đoàn ĐứcHiện
Nợ TK 811: 7.000.000 đồng
Nợ TK333: 700.000 đồng
Có TK 112 (CT): 7.700.000 đồng
Khi kế toán tiến hành thanh toán khoản chi phí mô giới thanh toán xe cho ông
Đoàn Đức Hiện thì ngân hàng sẽ gửi Giấy báo nợ để thông báo về khoản chi thanh
toán này
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ DU LỊCH KHANG NGUYÊN
BẢNG KÊ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 5113 Từ ngày 01/09 đến ngày 30/09/2019 TK: 5113- Doanh thu cung cấp dịch vụ taxi
Người lập (chữ ký,họ tên) Kế toán trưởng (chữ ký,họ tên) Thủ trưởng đơn vị (chữ ký,họ tên) Nguồn: Phòng Kếtoán
Giao dịch viên Kiểm soát viên Trưởng đơn vị Kế toán Chủ TK
SACOMBANK – CHI NHÁNH THUA.T.HUE Công ty CPĐT DL Khang Nguyên
GIẤY BÁO NỢ
Ngày 11/09/2019
Kính gửi: Công ty CPĐT Du lịch Khang Nguyên
Hôm nay, chúng tôi xin thông báo đã ghi Nợ tài khoản của quý khách với nội dung
như sau
Tài khoản ghi Nợ: 040002047537 Sốtiền: 7.700.000 VND
Bảy triệu bảy trăm nghìnđồng chẵn.
Nội dung: CHUYỂN KHOẢN THANH TOÁN TIỀN MÔ GIỚI ĐÒANĐỨC HIỆN Số CT: 040002047537
Ngày:11/09 /2019 NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG
CHI NHÁNH THỪA THIÊN HUẾ
CÔNG TY CỔPHẦN ĐẦU TƯ DU LỊCH KHANG NGUYÊN
BẢNG KÊ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 811 Từ ngày 01/09 đến ngày 30/09/2019 TK 811- Chi phí khác Người lập (chữ ký,họ tên) Kế toán trưởng (chữ ký,họ tên) Thủ trưởng đơn vị (chữ ký,họ tên)
Sau khi nhận được Giấy báo nợ từ ngân hàng kế toán tiến hành ghi vào bảng kê chi tiết tài khoản chi phí khác, bảng kê tổng hợp chi phí.
Chứng từ Ngày Diễn giải Nợ Có
GBN0034 11/9 Chi phí thanh lý xe ô tô 7.000.000 GBN0056 13/09 Chi phí làm giấy tờ xe thanh
lý
6.500.000
Cộng phát sinh trong tháng 13.500.000