Tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước
Là vai tròđầu tiên của thuế. Mỗi một loại thuế mà nhà nước ban hành đều nhằm vào mục đích là tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Trong nền kinh tếthị trường vai trò này của thuếcàng nổi bậc bởi thuếlà nguồn thu chủyếu của ngân sách nhà nước.
Vai trò tạo nguồn thu của thuếxuất phát từyêu cầu và quyền lực của nhà nước đối với xã hội. Nhà nước với quyền lực chính trịcó thểban hành các loại thuếvới các mức thuếsuất tuỳý. Tuy nhiên, khi xét vềmục đích lâu dài khi định ra các loại thuế, thuếsuất, đối tượng chịu thuếchính phủkhông chỉ đơn thuần thỏa mãn nhu cầu tăng thu của ngân sách nhà nước, mà phải thỏa mãnđồng thời yêu cầu tăng trưởng kinh tế
Formatted:Line spacing: Multiple 1.45 li
Formatted:Font: Not Bold
Formatted:Font: Not Bold và điều chỉnh thu nhập. Việc đáp ứng cảba yêu cầu đó đòi hỏi chính phủphải tính
toán, cân nhắc kỹ lưỡng khi ban hành các loại thuế, bởi vì nguồn thu của thuế bắt nguồn từthu nhập quốc dân, khả năng động viên của thuếphụthuộc chủyếu vào phát triển của sản xuất, hiệu quảcủa sản xuất.
Như vậy, tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước là vai trò cơ bản của thuế. Tuy nhiên đểphát huy tốt vai trò này cần phải đặt thuếtrong mối quan hệvới tăng trưởng kinh tếvà thực hiện công bằng xã hội, bởi vì chính sự tăng trưởng kinh tếvà thực hiện công bằng xã hội là cơ sởtồn tại và phát triển của thuế.
Vai trò kích thích tăng trưởng kinh tế
Là vai trò không kém phần quan trọng bởi vì chính sách thuế ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập, giá cả, quan hệcung cầu, cơ cấu đầu tư và đến sựphát triển hoặc suy thoái của một nền kinh tế.
Trong nền kinh tếthị trường nhà nước sửdụng công cụthuế để điều tiết sản xuất và thị trường nhằm xác lập một cơ cấu kinh tếhợp lý; có những ngành kinh tế tác động đến sự tăng trưởng kinh tế(kinh tếcông cộng) nhưng lại không được các nhà đầu tư thuộc các thành phần kinh tếquan tâm vì lợi nhuận không cao, cần có sự đầu tư của nhà nước. Điều này đòi hỏi phải huy động thuếmột tỷlệ tương đối cao đối với một số ngành có điều kiện thuận lợi trong những thời kỳnhất định và một tỷlệthuế tương đối thấp đối với những ngành kém thuận lợi nhằm tạo cơ sởhạtầng cho nền kinh tế. Đồng thời, việc phân biệt thuếsuất đối với từng loại sản phẩm, ngành hàng tự nó đã góp phần điều chỉnh giá cả, quan hệcung cầu và hướng dẫn các nhà đầu tư bỏvốn vào đầu tư những sản phẩm, ngành hàng theo đúng định hướng của nhà nước và việc ưu đãi thuế đối với một sốmặt hàng, ngành nghềcũng góp phần kích thích tăng trưởng kinh tế.
Nhìn chung trong quá trình cải cách hệthống thuếcủa nước ta nhà nước đã chú trọng xác lập đúng đắn mối quan hệgiữa các loại thuế, xác định hợp lý các đối tượng chịu thuế, thuếsuất và chế độmiễn giảm cho nên hệthống thuếhiện hành đã phát huy tác dụng trong việc khuyến khích đầu tư, phát triển những ngành sản xuất kinh doanh có lợi cho nền kinh tế, hướng dẫn sản xuất và tiêu dùng, thực hiện chính sách thu hút
Formatted:Font: Not Bold
Formatted:Font: Not Bold vốn đầu tư nước ngoài, bảo vệvà phát triển sản xuất hàng hóa trong nước và tạo điều
kiện cho hàng hóa trong nước xâm nhập, cạnh tranh được với thị trường thếgiới.
Vai tròđiều tiết thu nhập, thực hiện công bằng xã hội
Trong nền kinh tếthị trường, nếu không có sự can thiệp của nhà nước, đểthị trường tự điều chỉnh thì sựphân phối của cải và thu nhập sẽmang tính tập trung rất cao tạo ra hai cực đối lập nhau: một thiểu số người sẽgiàu có lên nhanh chóng, còn cuộc sống của đại bộphận dân chúngởmức thu nhập thấp. Thực tế, sựphát triển của một đất nước là kết quảnỗlực của cảmột công đồng, sẽkhông công bằng nếu không chia xẻthành quảphát triển kinh tếcho mọi người. Bởi vậy cần có sự can thiệp của nhà nước vào quá trình phân phối thu nhập, sựcan thiệp này đặc biệt hiệu quảbằng cách sửdụng công cụthuế.
Với các sắc thuế như: Thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập… theo hướng thuế đánh cao vào những hàng hóa dịch vụcao cấp, người có thu nhập cao nhằm điều tiết bớt thu nhập của các doanh nghiệp, cá nhân có thu nhập cao. Đồng thời thuế đánh thấp vào những hàng hóa dịch vụcần thiết cho đại bộphận dân chúng.
(Ví dụ: thuếtiêu thụ đặc biệt thuếsuất 75% đối với rượu từ 40 độtrởlên, thuế suất 15% đối với rượu thuốc. Bia chai, bia hộp, bia tươi thuếsuất 75% trong khi bia hơi thuếsuất là 30% …). Như vậy, việc qui định về đối tượng chịu thuế, thuếsuất từng ngành hàng như trên bên ngoài như là một sự cưỡng chế nhưng bên trong nhằm điều chỉnh những quan hệxã hội nhất định.