Cụng ty cp xõy dựng thương mại Hương Đồng SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/12/2018 Tài khoản 511: - Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ
Dư nợ đầu ngày
Tổng phỏt sinh 6.195.885.921 6.195.885.921 Dư nợ cuối ngày
Ngày, thỏng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày, thỏng Trang số STT dũng Nợ Cú 15/01/2018 DTQ1/01 15/01/2018
Doanh thu cho thuờ mỏy
xỳc 131 69.863.636
…… …… ….. ……………………….. ……… ……………
06/05/2018 06/05/2018 Nộptiền bỏn cỏt nền 1111 1.481.818 25/09/2018 25/09/2018 Doanh thu cho thuờ mỏy 131 231.500.000
………. ……. ……….. ………………. ….. ……………
12/12/2018 12/12/2018
Doanh thu cung cấp
hàng húa 131 1.120.000.000
12/12/2018 12/12/2018
Doanh thu cung cấp
hàng húa 131 706.420.000
31/12/2018 31/12/2018
31/12/2018
31/12/2018
Kết chuyển doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ
911 2.238.748.863
31/12/2018
31/12/2018
Kết chuyển doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ
911 3.592.754.542
31/12/2018
31/12/2018
Kết chuyển doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ
911 364.382.516
(Nguồn : Tài liệu phũng kếtoỏn của cụng ty)
2.2.3.2. Kế toỏn doanh thu hoạt động tài chớnh tại Cụng tyCổ phần xõy dựng thương mại Hương
Đồng
Doanh thu hoạt động tài chớnh của Cụng ty nhưng chủ yếu chỉ là tiền lói từ tiền gửi ngõn hàng nhưng khụng đỏng kể.
a. Chứng từ sử dụng
Chứng từsửdụng bao gồm: Giấy bỏo cú, sổphụngõn hàng, phiếu thu.
b. Tài khoản sử dụng
Để hạch toỏn doanh thu hoạt động tài chớnh, Cụng ty sử dụng tài khoản 515 - Doanh thu hoạt động tài chớnh.
c. Phương phỏp hạch toỏn
Để hạch toỏn được, kếtoỏn phải căn cứ vào sổ phụ của ngõn hàng thụng bỏo về lói tiền gửi, kếtoỏn tổng hợp sốliệu vào phần mềm. Sau đú, phần mềm sẽtự động cập nhật vào sổ chi tiết TK 515. Cuối thỏng thực hiện bỳt toỏn kết chuyển doanh thu hoạt động tài chớnh sang TK 911 để xỏc định kết quảkinh doanh.
d. Một số nghiệp vụ thực tế phỏt sinh
Khi cú phỏt sinh doanh thu hoạt động tài chớnh, kế toỏn sẽhạch toỏn ghi nợ tài khoản
Vớ dụ: Ngày 31/12/2018 theo giấy bỏo cú của ngõn hàng nụng nghiệp và phỏt triển nụng thụn Việt Nam, Cụng ty nhận lói tiền gửi của ngõn hàng cú giỏ trị là 5.900
đồng.
Nghiệp vụ này được kế toỏn định khoản như sau:
Nợ TK 1121 : 5.900 đồng
Cú TK 515: 5.900 đồng
Biểu 2.8– Trớch sổ phụ ngõn hàng
(Nguồn: Tài liệu phũng kế toỏn)