Cụng ty CP xõy dựng thương mại Hương Đồng
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/12/2018 Tài khoản: 635 -Chi phớ hoạt động tài chớnh
Dư nợ đầu ngày
Tổng phỏt sinh 132.485.132 132.485.132 Dư nợ cuối ngày
Ngày, thỏng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày, thỏng Trang số STT dũng Nợ Cú 09/01/2018 .... 1/9/2018 Nộp tiền lãi 11211 29.166.666 05/04/2018 .... 4/5/2018 Nộp lãi và trả nợ gốc ngân hàng 11211 29.885.417
06/07/2018 .... 7/6/2018 Thanh toán tiền lãi vay 11211 20.662.500 06/08/2018 .... 8/6/2018 Thanh toán tiền lãi vay 11211 7.362.500 06/08/2018 .... 8/6/2018 Thanh toán tiền lãi vay 11211 16.553.425 08/10/2018 ............ 10/8/2018 Nộp tiền lãi vay 1111 14.487.500 08/11/2018 .... 11/8/2018 Thanh toán tiền lãi vay 11211 14.367.124
31/12/2018 KC01 12/31/2018
Kết chuyển chi phí tài
chính năm 2018 911 132.485.132
(Nguồn: Từ phũng kế toỏn Cụng ty)
2.2.4.3. Kế toỏn chi phớ quản lý kinh doanh tại Cụng tycổ phần xõy dựng thương mại Hương
Đồng.
Chi phớ quản lý kinh doanh phỏtsinh chủ yếu ở cụng ty đú là: Tiền lương, chi phớ khấu hao TSCĐ, thanh toỏn cước viễn thụng, tiền điện, nước sinhhoạt, phớ chuyển tiền, chi phớ tiếp khỏch, cụng tỏc phớ, chi phớ bảo hiểm,…
a. Tài khoản sử dụng
Để hạch toỏn chi phớ quản lý kinh doanh, Cụng ty sử dụng tài khoản 642 - Chi phớ quản lý kinh doanh.
TK 642 - Chi phớ quản lý doanh nghiệp
b. Chứng từ sử dụng
Chứng từ sử dụng bao gồm: Húa đơn GTGT, húa đơn sử dụng dịch vụ, phiếu chi,Ủy nhiệm chi, giấy bỏo nợ, bảng phõn bổ khấu hao, giấy thanh toỏn tạm ứng, giấy đề nghị thanh toỏn, bảng lương và cỏc khoản trớch theo lương.
c. Phương phỏp hạch toỏn
Hằng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc (phiếu chi, ủy nhiệm chi, húa đơn dịch vụ mua ngoài, bảng thanh toỏn tiền lương, bảng phõn bổ khấu hao TSCĐ,…), kế toỏn hạch toỏn cỏc nghiệp vụ phỏt sinh vào phần mềm. Số liệu khi được nhập vào phần mềm, phần mềm sẽ tự động cập nhật vào Sổ cỏi, Sổ chi tiết TK 642 và cỏc số sỏch cú liờn quan khỏc. Cuối năm kế toỏn thực hiện bỳt toỏn kết chuyển sang TK 911 để xỏc định kết quả kinh doanh.
d. Một số nghiệp vụ thực tế phỏt sinh