Cụng ty CP xõy dựng thưng mại Hương Đồng
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/12/2018 Tài khoản 515:-Doanh thu hoạt động tài chớnh
Dự nợ đầu ngày
Tổng phỏt sinh 21.607 21.607 Dư nợ cuối ngày
Ngày, thỏng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày, thỏng Trang số STT dũng Nợ Cú
25/01/2018 ........ 1/25/2018 Lãi tiền gửi 11212 437 31/01/2018 ........ 1/31/2018 Lãi tiền gửi 11211 814 25/02/2018 ........ 2/25/2018 Lãi tiền gửi 11212 434 28/02/2018 ........ 2/28/2018 Lãi tiền gửi 11211 2.767 25/03/2018 ........ 3/25/2018 Lãi tiền gửi 11212 2.033 30/03/2018 ........ 3/30/2018 Lãi tiền gửi 11211 629 28/04/2018 ........ 4/28/2018 Lãi tiền gửi 11211 305 31/05/2018 ........ 5/31/2018 Lãi tiền gửi 11211 1.722 30/06/2018 6/30/2018 Lãi tiền gửi 11212 1.116 30/06/2018 ........ 6/30/2018 Lãi tiền gửi 11211 241 31/07/2018 ........ 7/31/2018 Lãi tiền gửi 11211 200 31/08/2018 ........ 8/31/2018 Lãi tiền gửi 11211 1.000 29/09/2018 ........ 9/29/2018 Lãi tiền gửi 11211 400 30/09/2018 9/30/2018 Lãi tiền gửi 11212 1.609 31/10/2018 ........ 10/31/2018 Lãi tiền gửi 11211 1.500 30/11/2018 ........ 11/30/2018 Lãi tiền gửi 11211 500 31/12/2018 ........ 12/31/2018 Lãi tiền gửi 11211 5.900
2.2.3.3. Kế toỏn thu nhập khỏc tại Cụng ty cổ phần xõy dựng thương mại Hương Đồng
Thu nhập khỏc của Cụng ty cổphần thương mại Hương Đồng chỉ gồm cỏc khoản thu liờn quan đến nhận chiết khấu mua hàng, bỏn cỏc loại thiết bị, mỏy múc đó cũ khụng cũn sửdụng được.. trờn sốtiền mua hàng chưa bao gồm thuếGTGT.
a. Tài khoản sử dụng
Đểhạch toỏn thu nhập khỏc, cụng ty sửdụng tài khoản 711 - Thu nhập khỏc.
b. Chứng từ sử dụng
Chứng tự sử dụng bao gồm: Húa đơn GTGT mua hàng, phiếu thu, biờn bản vi phạm hợp đồng, biờn bản thanh lý TSCĐ, biờn lai thu tiền, giấy bỏo cú.
c. Phương phỏp hạch toỏn
Căn cứ vào Húa đơn GTGT mua hàng, phiếu thu, giấy bỏo cú của ngõn hàng, kếtoỏn nhập sốliệu vào phần mềm. Sau đú, phần mềm sẽtự động cập nhật vào Sổchi tiết và Sổcỏi TK 711. Cuối nămthực hiện bỳt toỏn kết chuyển thu nhập khỏc sang TK 911 để xỏc định kết quảkinh doanh.
d. Một số nghiệp vụ thực tế
Theo thực tế trong năm 2018Cụng ty khụng phỏt sinh khoản thu nhập khỏc.
2.2.4. Kếtoỏn cỏc khoản chi phớ
2.2.4.1. Kế toỏn giỏ vốn hàng bỏn
Cụng ty hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn để phản ỏnh một cỏch thường xuyờn liờn tục tỡnh hỡnh nhập, xuất, tồn kho thành phẩm và sử dụng phương phỏp bỡnh quõn gia quyền (trung bỡnh năm) để tớnh giỏvốn hàng bỏn ra. Đến cuối nămkế toỏn vật tư đối chiếu với thủ kho số lượng tồn kho trờn sổ kế toỏn với số lượng ở kho.
a. Tài khoản sử dụng
Để hạch toỏn giỏ vốn hàng bỏn, cụng ty sử dụng TK 632- Giỏ vốn hàng bỏn
b. Chứng từ sử dụng
Chứng từ sử dụng: Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, phiếu yờu cầu vật tư, húa đơn mua hàng.
c. Phương phỏp hạch toỏn
Hằng ngày, căn cứ vào chứng từ nhập-xuất kho, thủ kho ghi số lượng thực nhập, thực xuất vào cỏc thẻ kho cú liờn quan rồi tớnh ra số tồn kho trờn thẻ kho. Khi nhận được chứng từ nhập, xuất kho do thủ kho đưa lờn, kế toỏn phải kiểm tra, đối chiếu chứng từ này với cỏc chứng từ liờn quan như húa đơn GTGT. Sau đú, tiến hành nhập chứng từ vào mỏy, phần mềm CADS sẽ tự động tớnh ra giỏ vốn cho số lượng hàng đó tiờu thụ, phần mềm tự phõn bổ vào bảng kờ chứng từ TK 632, sổ chi tiết TK 632, sổ cỏi TK 632. Cuối năm, kết chuyển sang TK 911 để xỏc định kết quả kinh doanh.
d. Nghiệp vụ thực tế